企業(yè)資金管理與控制研究

■滕冬英 國網(wǎng)懷化供電公司

作為資金密集型企業(yè)，企業(yè)的資金相對(duì)來說較為雄厚。當(dāng)前，就企業(yè)的資金管理而言，依然存在較多問題，如：處于游離狀態(tài)的資金沒有得到充分利用，調(diào)劑、周轉(zhuǎn)和融通效率較低。要想對(duì)資金的使用進(jìn)行合理優(yōu)化，將資金的利用率發(fā)揮到最大，就必須處理好流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債之間的比例，在滿足流動(dòng)資產(chǎn)基本要求的背景下，盡可能的降低投資額。另外，還應(yīng)該注意盡可能的利用短期負(fù)債，以實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的融資，為企業(yè)獲取最大效益。

一、資金運(yùn)營分析

企業(yè)中存在的兩大資金運(yùn)營職能包括：商品買賣以及發(fā)展建設(shè)維護(hù)，就前者而言，它歸屬于顯性的資金運(yùn)營循環(huán)系統(tǒng)，與商業(yè)企業(yè)模式十分相似；就后者而言，可以理解為生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)的再現(xiàn)。目前，我國的企業(yè)建設(shè)速度要滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，因此，在未來，企業(yè)需要加大企業(yè)建設(shè)的投資規(guī)模和力度，對(duì)大數(shù)額的資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理控制?？傮w來說，企業(yè)的資金需求主要來源于：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需求。當(dāng)前的市場還不夠健全，對(duì)于客戶而言，從消費(fèi)到繳費(fèi)之間存在一定的時(shí)間差，費(fèi)用回收的周期較長，導(dǎo)致企業(yè)常常出現(xiàn)數(shù)額較大的應(yīng)收款。同時(shí)，外購費(fèi)用以及工資福利等需要及時(shí)支付，修理費(fèi)等很少能夠采用賒銷的方式進(jìn)行交易，導(dǎo)致企業(yè)面臨著資金被占用而又不能占用其他企業(yè)資金的局面，因此，其選擇只能是持有貨幣資金。（2）企業(yè)建設(shè)的需要。當(dāng)前企業(yè)正處于需求強(qiáng)勁的特殊時(shí)期，在未來加大企業(yè)建設(shè)投資也成為大勢所趨。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

目前，企業(yè)在資金管理上面臨的困局體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）資金不集中。資金的分散表現(xiàn)在：企業(yè)資金集中管理需要與內(nèi)部的資金分散之間存在較大矛盾。在現(xiàn)金的管理上缺乏統(tǒng)一的管理和籌劃，普遍存在的一個(gè)現(xiàn)象是各子公司多頭開戶，大量資金被閑置，資金的配置不平衡，一些下屬單位一味追求自身利益。（2）資金監(jiān)控和監(jiān)督缺失。在集團(tuán)內(nèi)部，沒有形成有效的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，資金監(jiān)控手段缺乏。公司管理層對(duì)資金的運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，在重要投資上沒有形成決策約束機(jī)制，導(dǎo)致資金控制脫節(jié)。（3）資金管理不善。有些管理人員缺乏資金管理意識(shí)，在收支上存在較大的隨意性，使得資金的周轉(zhuǎn)受到影響，降低企業(yè)支付能力。

三、企業(yè)資金管理控制策略

1.完善資金管理制度

規(guī)范資金管理，不僅僅是口號(hào)上的，要嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范，與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，具體實(shí)施管理制度。要求管理階層提高管理認(rèn)知，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的職能，使員工意識(shí)到資金投入生產(chǎn)的意義。

2.使用電子支付系統(tǒng)

在新的時(shí)代背景下，企業(yè)工作要運(yùn)用好電子支付系統(tǒng)，以此來進(jìn)行企業(yè)資金的操作管理。就公司而言，要定期對(duì)下屬單位賬戶進(jìn)行清理，防止出現(xiàn)賬外賬的情況，壓縮銀行賬戶數(shù)量以及出臺(tái)《銀行賬戶管理辦法》等。另外，要不斷完善和加強(qiáng)電子支付系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，將網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)資金當(dāng)成是企業(yè)資金管理的一種新形式，建立科學(xué)的網(wǎng)銀體系，不斷提升資金的集結(jié)性。

3.加強(qiáng)資金管理監(jiān)督

在資金管理上，加強(qiáng)監(jiān)督是非常關(guān)鍵的。資金監(jiān)管的重要實(shí)施手段之一是強(qiáng)化企業(yè)各崗位之間的監(jiān)督職能，在此過程中，要充分發(fā)揮監(jiān)督人員以及相關(guān)部門的主體性能，企業(yè)內(nèi)部各部門的人員也應(yīng)該相互監(jiān)督。要依據(jù)國家的法制來檢查財(cái)務(wù)信息資料的真實(shí)性，保證監(jiān)督工作的有效性。在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上，要堅(jiān)守職業(yè)操守，對(duì)于存在的一些弄虛作假的行為要嚴(yán)格進(jìn)行處理，違反國家財(cái)務(wù)制度的行為也應(yīng)該被曝光。如財(cái)務(wù)監(jiān)管中出現(xiàn)管理漏洞，應(yīng)該及時(shí)報(bào)告上級(jí)，并有針對(duì)性的提出修改意見。對(duì)于公司的領(lǐng)導(dǎo)階層來說，要致力于建設(shè)完善的管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行定期審核，做好出納工作的檢查等。通過各個(gè)崗位的規(guī)范化管理來實(shí)現(xiàn)資金的透明化和原則化管理，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理管理與控制。

四、結(jié)束語

市場經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，由此帶來的競爭也越來越激烈。對(duì)于企業(yè)而言，要想在這種形勢下生存和發(fā)展，就需要不斷改革，適應(yīng)這種形勢上的變化，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金管理，不斷提高自身的經(jīng)營管理水平，充分發(fā)揮資金的作用。在不斷完善管理辦法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)科學(xué)統(tǒng)籌，以推動(dòng)資金的預(yù)算管理；提高資金的利用率，最終提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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