中小企業(yè)財務(wù)管理的問題分析與應(yīng)對措施

■崔玉丹 渤海大學(xué)

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要的地位，中小企業(yè)的正常運營已經(jīng)對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步起著舉足輕重的作用。財務(wù)管理是企業(yè)的管理核心，資金就是企業(yè)發(fā)展的必需品，企業(yè)的正常運營包括籌資與融資，資金的投放，資金的損耗，資金的回收與資金的分配，所以說，企業(yè)運營過程中的每一個步驟都離不開財務(wù)的管理。但是就當(dāng)前的情況來說，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面有很大的空缺，這不僅會影響企業(yè)自身的發(fā)展與盈利，還會給企業(yè)的員工帶來生活的壓力，從而也會造成國民經(jīng)濟發(fā)展的緩慢。因此，中小企業(yè)的財務(wù)管理方面應(yīng)該予以很大的重視。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的具體情況

由于中小企業(yè)規(guī)模小，而且一味追求業(yè)績與市場份額，往往忽視了財務(wù)方面的管理問題，所以出現(xiàn)了會計核算的不健全，財務(wù)管理缺位的現(xiàn)象，部分企業(yè)管理意識落后，企業(yè)的管理局限于生產(chǎn)與經(jīng)營方面的管理，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分的發(fā)揮。另一方面，由于受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化和體制的影響，對中小企業(yè)的財務(wù)管理也造成了阻礙，也同樣不利于企業(yè)財務(wù)管理作用的充分發(fā)揮。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.資金不足，籌資比較困難

中小企業(yè)投資規(guī)模小，注冊資本少，以及技術(shù)等方面的發(fā)展不夠成熟，這些都導(dǎo)致了中小企業(yè)在籌資過程中會比較困難，中小企業(yè)的發(fā)展受到了制約。我國中小企業(yè)的大部分籌資都是依賴銀行的貸款，但是金融機構(gòu)為了降低貸款風(fēng)險，必須持有謹(jǐn)慎態(tài)度，因此，中小企業(yè)的籌資是很困難的。由于中小企業(yè)資本少，企業(yè)規(guī)模小，信譽等級低，所以無法直接發(fā)行股票、債券等方式籌資。另外，對于中小企業(yè)的籌資問題，宏觀方面也是處于不利地位的，國家沒有設(shè)立中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策沒有傾斜于中小企業(yè)。

2.財務(wù)管理能力差，管理思想落后

企業(yè)的管理者管理能力差，管理思想落后，只知道追求企業(yè)的利潤，往往忽視了企業(yè)財務(wù)管理的這一塊，認(rèn)為中小企業(yè)不需要太多的進行財務(wù)方面的整頓，把財務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位看的可有可無。另一方面，中小企業(yè)大多數(shù)采用管理權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式，企業(yè)的經(jīng)營者就是企業(yè)的管理者，缺少監(jiān)督，造成企業(yè)的管理者的管理權(quán)力集中，忽視了財務(wù)方面管理的重要性，導(dǎo)致財務(wù)管理的混亂，企業(yè)缺乏有效的綜合財務(wù)管理。

3.資產(chǎn)疏于管理，財務(wù)控制薄弱

資金的管理不到位，導(dǎo)致資金不必要的損失，也是企業(yè)不容忽視的一大重要方面。中小企業(yè)對資金缺乏管理的表現(xiàn)為：（1）存貨方面控制薄弱。中小企業(yè)對存貨的管理大多還保留在以往的方式，就是壓縮，沒有運用經(jīng)濟訂貨批量法進行存貨的管理。很多企業(yè)對存貨的管理沒有計劃，沒有根據(jù)市場的情況合理安排存貨的多少，這樣可能出現(xiàn)存貨過多，造成資金的流失和浪費；存貨過少，無法滿足市場的需求，不能給企業(yè)帶來收益。（2）中小企業(yè)為了追求市場的比重，增加銷量，采用了賒銷的方式，由于對客戶的信譽不夠了解，可能造成應(yīng)收賬款無法收回，形成壞賬或呆賬。（3）對資金管理不嚴(yán)，企業(yè)留存的現(xiàn)金沒有規(guī)定的數(shù)額，對資金的運用沒有固定的開支計劃。一種情況是：企業(yè)不注重資金的使用效率，大量資金閑置不用，失去了本該有的增值機會，不能為企業(yè)帶來收益。還有一種情況是：企業(yè)對自有資金沒有一個合理的計劃和安排，不能根據(jù)企業(yè)的需要進行合理的分配，盲目的進行花費或投資，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境有所改變，就很難使資金快速周轉(zhuǎn)，或者不能應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。

4.投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

（1）中小企業(yè)的特點就是決策權(quán)全部掌握在領(lǐng)導(dǎo)人手里，缺少財務(wù)分析能力很強的人才，因此中小企業(yè)的投資也是不合理的。面對投資，主要是依靠自身的經(jīng)驗做出決定。投資前，沒有進行市場的調(diào)查，沒有對投資的對象，投資的期限，投資的數(shù)額進行分析和論證，這樣的投資不僅會給企業(yè)帶來風(fēng)險，還會在投資過多的情況下，無法應(yīng)對資金的緊缺，造成財務(wù)危機。（2）中小企業(yè)資金的不足造成成本過高，產(chǎn)品的成本決定了產(chǎn)品的價格，成本是企業(yè)決策必須考慮的重要因素，而成本指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營管理中起著舉足輕重的作用。在市場經(jīng)濟體制的環(huán)境下，產(chǎn)品的價格會隨著市場的變化而改變，成本低的企業(yè)會具有更大的競爭力，在市場中會居于有利地位。而成本高的企業(yè)會處于劣勢，這樣的企業(yè)終究會被市場所淘汰。所以中小企業(yè)成本過高導(dǎo)致投資乏力，影響了企業(yè)的發(fā)展。(3)目光短淺，只看重追求短期目標(biāo)。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，投資的目的比較片面，著重追求利潤的最大化，往往只重視了企業(yè)短期的收益，忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)自身能力的提高。部分企業(yè)不考慮自身情況，盲目投資，可能造成嚴(yán)重虧損。

5.財務(wù)人員不盡責(zé)，業(yè)務(wù)水平差

大部分中小企業(yè)沒有遠(yuǎn)見，只注重眼前的利益，對企業(yè)的工作人員沒有進行明確的分工，沒有進行員工的崗位培訓(xùn)，尤其對財務(wù)人員不予以重視，甚至需要財務(wù)人員處理其它方面的事物，卻很難有時間和精力鉆研財務(wù)方面的問題，心有余而力不足，不能正確的進行會計核算與資金的運用與分配等。另外，部分企業(yè)對財務(wù)管理缺乏科學(xué)的認(rèn)識，沒有意識到財務(wù)管理的重要性，對財務(wù)人員的繼續(xù)教育與培訓(xùn)投資不足，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)人員技術(shù)和業(yè)務(wù)能力都很差，在核算事物中出現(xiàn)重視資金的運作，輕視了會計資料的處理和經(jīng)濟活動的分析，正因為如此，財務(wù)部門所提供的會計信息比較粗略，參考價值不大，淡化了財務(wù)管理在企業(yè)中的核心地位和決策作用。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的應(yīng)對措施

1.政府應(yīng)對中小企業(yè)的發(fā)展給予重視，完善相關(guān)方面的法律法規(guī)，盡快制定出對中小企業(yè)發(fā)展有利的政策。（1）中小企業(yè)在完全自由的市場經(jīng)濟條件下，很難進行籌資與融資，這就需要政府建立和完善中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。政府為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保，幫助中小企業(yè)從金融機構(gòu)獲得貸款，利用政府的信譽來降低金融機構(gòu)對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險，不僅帶動了商業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展，也幫助了中小企業(yè)進行了籌資。政府可以根據(jù)需要，建立多種形式的信用擔(dān)機構(gòu)，為中小企業(yè)開辟更多的擔(dān)保資金。（2）由于中小企業(yè)規(guī)模小，籌措資金較困難，資金運營能力差，國家可以根據(jù)這些特點，對中小企業(yè)實施政策上的扶持，如財稅優(yōu)惠政策，不斷清理不利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度等。(3)設(shè)立中小企業(yè)融資機構(gòu)，加大金融機構(gòu)的支持力度。中小企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)定健康的發(fā)展離不開金融機構(gòu)的扶持。政府首先應(yīng)該對全新的營運方式和途徑進行探索，需要加大對中小企業(yè)的支持力度；其次需要對金融風(fēng)險防范進行加強；最后還要加快金融產(chǎn)品和服務(wù)模式的創(chuàng)新。

2.提高財務(wù)管理的能力，改進管理思想。中小企業(yè)的管理者要改變以往陳舊的管理觀念，認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，主動學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)代化的管理方法。由于資金對于企業(yè)來說十分重要，所以對資金的管理不應(yīng)該僅限于財務(wù)人員，其他的工作人員也應(yīng)該給與重視，企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，要層層落實對資金的運用與管理，共同為企業(yè)的未來而努力。企業(yè)在共同努力中也要做到分權(quán)，對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，形成有力的內(nèi)部牽連，決不能把資產(chǎn)的管理，記錄，檢查核對等都交由一個人來完成。同時，建立健全財產(chǎn)物資內(nèi)部控制制度，在物資的采購，領(lǐng)用，銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作章程，以確保安全。

3.中小企業(yè)自身素質(zhì)的提高，強化資金管理。企業(yè)最重要的是資金的運用，能夠使資金運用產(chǎn)生最佳效果，提高資金的使用效率，是企業(yè)的重中之重。（1）資金的運用要合理，首先要以對內(nèi)投資為主。對內(nèi)投資是提高企業(yè)技術(shù)與效益的關(guān)鍵，對內(nèi)投資包括：對人力資源的投資，加強內(nèi)部人員的工作能力；對新產(chǎn)品的投資，加強企業(yè)的創(chuàng)新能力；對技術(shù)設(shè)備的改造投資，加強企業(yè)技術(shù)的成熟。如今，企業(yè)的發(fā)展不僅要符合市場的需要，還要貼近時代的腳步，“創(chuàng)新”一詞，已經(jīng)是企業(yè)的一個常用詞了，新鮮的東西更容易吸引消費者的眼光，只有創(chuàng)新才會為企業(yè)添加活力。因此，對企業(yè)的新產(chǎn)品的投資是必不可少的一項。另外，人才是生產(chǎn)要素中最積極的因素，是知識的載體，所以說加強人力資源的投資，注重人力資源的開發(fā)和利用，擁有高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)取勝的一大法寶。（2）合理的對資金進行規(guī)劃，提高資金的使用效率。首先，企業(yè)應(yīng)正確預(yù)測資金的需求量，通過預(yù)測和規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)規(guī)模，確定資金的合理需求量，防止資金過多而閑置，或資金不足影響正常經(jīng)營。其次，要從多種籌資方式和籌資渠道中找到籌資方法，降低資金成本。（3）加強存貨和應(yīng)收賬款的管理。財務(wù)部門要對企業(yè)的現(xiàn)金每日進行盤點，寫清楚日現(xiàn)金流量表，每月必須編制現(xiàn)金流量計劃，以保證中小企業(yè)的正常運行。加強對存貨的管理，定期對存貨進行盤點，記載存貨的數(shù)量，種類，損耗等。盡量壓縮存貨的數(shù)量，避免資金的呆滯。加強應(yīng)收賬款的管理，制定符合企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)不要只為了增加客源而進行盲目的賒銷，應(yīng)該多對客戶的信用等級和償債能力進行調(diào)研之后在做決定。另外，中小企業(yè)應(yīng)定期檢查、核對應(yīng)收賬款，對拖欠賬款的客戶，可以根據(jù)實際情況提供一些優(yōu)惠，制定適當(dāng)?shù)男庞闷谙藓同F(xiàn)金折扣，促進客戶盡早還款。

4.對外要分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企業(yè)應(yīng)提高自身的信用等級，與金融機構(gòu)保持融洽的借貸關(guān)系，是企業(yè)籌資與投資的關(guān)鍵。企業(yè)對外部的投資是企業(yè)盈利的重要一部分，對于中小企業(yè)來說，外部投資更是企業(yè)在市場競爭中的重要手段，所以中小企業(yè)的外部投資不能盲目，堅持分散投資的原則，爭取把投資風(fēng)險降到最低。在投資決策前，要充分考慮到投資對象，投資報酬，投資時期和投資風(fēng)險，盡可能的選擇利潤大，風(fēng)險小的投資。通過分析市場的需求，對投資項目的預(yù)測來確定投資的對象，提高投資項目的科學(xué)性和可行性。當(dāng)投資方案實施以后，要跟蹤調(diào)查，隨時關(guān)注投資對象的運營情況和財務(wù)狀況，如果市場行情不好，就需要改變投資的方案，以減少不必要的風(fēng)險。另外，中小企業(yè)在進行投資時，要分散資金的投向，可以最大限度的使盈利與虧損進行抵銷，爭取把風(fēng)險降到最低。

5.增強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，規(guī)范企業(yè)會計秩序。對于中小企業(yè)而言，應(yīng)改進會計處理方法，簡化財務(wù)報告，簡化財務(wù)報表及信息披露。一個好的企業(yè)要有個好的管理者，管理者法律意識的強化，可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，同時也會對會計人員起到監(jiān)督作用。中小企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)人員專業(yè)技術(shù)的培養(yǎng)，確保財務(wù)人員熟悉和遵守國家法律法規(guī)，以財經(jīng)制度和紀(jì)律為準(zhǔn)，堅守職業(yè)道德規(guī)范，擁有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是善于理財，財務(wù)人員在任職前應(yīng)取得任職資格，持證上崗，在工作中能接受監(jiān)督，做好賬戶管理，提供真實可靠的會計信息。

四、結(jié)論

通過以上對中小企業(yè)財務(wù)的分析，我們了解到中小企業(yè)的營運與發(fā)展主要是依靠企業(yè)內(nèi)部自身的管理，建立有效的財務(wù)管理控制體系，轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理的觀念，加強資金管理，強化預(yù)算管理，正確進行投資決策；其次是依靠政府的扶持，依靠其它金融機構(gòu)的幫助。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在市場中占有越來越重要的地位，只有不斷重視中小企業(yè)財務(wù)管理的工作，才能保證中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，從而不斷提高我國的綜合國力，提高我國的經(jīng)濟水平。

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