淺議加油站資金管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

汪秋玲

（中國(guó)石油天然氣股份有限公司 山東日照銷售分公司，山東 日照 276800）

近年來(lái)，隨著我國(guó)國(guó)力的日益增強(qiáng)，石油在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用愈加重要，加油站順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，規(guī)模和數(shù)量也不斷擴(kuò)大，因此，加強(qiáng)對(duì)加油站的管理意義重大。加油站資金是指加油站的油品以及非油品營(yíng)業(yè)款、IC 卡充值款、加油站備用金等，是加油站進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備條件。對(duì)加油站資金進(jìn)行有效管理是加油站安全管理至關(guān)重要的一個(gè)方面。

一、資金管理存在的問(wèn)題

（一）銷售存在賒銷問(wèn)題

按照資金安全管理方面的有關(guān)規(guī)定，加油站必須按照“先款后貨，錢貨兩清”的銷售原則，嚴(yán)禁賒銷，這樣既能保證加油站客戶的穩(wěn)定，又能規(guī)范加油站資金的管理，消除站內(nèi)資金的安全隱患。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有的加油站會(huì)為了達(dá)到完成指標(biāo)的目的而進(jìn)行小額的賒欠業(yè)務(wù)，利用營(yíng)業(yè)時(shí)間的連續(xù)性和存款時(shí)間的相對(duì)固定性前移資金來(lái)墊付賒欠款。

（二）銷售貨款未及時(shí)繳存入賬

在加油站便利店業(yè)務(wù)中，因商品品種較多，目前的系統(tǒng)還做不到實(shí)時(shí)監(jiān)控，而且如果有團(tuán)購(gòu)等優(yōu)惠價(jià)格時(shí)需要先在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行變價(jià)申請(qǐng)，經(jīng)審批后才能進(jìn)行掃碼銷售，所以有時(shí)非油商品銷售時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)就不能及時(shí)存入公司賬戶，而是存入個(gè)人存折，這種公款私存現(xiàn)象給資金安全帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)已簽代管協(xié)議的客戶卡刷卡未進(jìn)行登記

加油站普遍存在對(duì)代管刷卡重視程度不夠，刷卡未進(jìn)行登記現(xiàn)象，不利于對(duì)代管卡的管理。

（四）私自為客戶代管銀行卡、加油卡

增加銷量，有的加油站存在未按照規(guī)定簽訂代管協(xié)議而私自為客戶代管銀行卡、加油卡現(xiàn)象，如有些加油站員工代客戶刷卡，刷卡小票沒(méi)有客戶親筆簽字，加油站員工進(jìn)行了代簽，其中不排除有為客戶刷卡套現(xiàn)現(xiàn)象。這不僅會(huì)增加公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而且會(huì)引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（五）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金投幣不及時(shí)

有些員工不能按照資金安全管理的相關(guān)規(guī)定及時(shí)將現(xiàn)金投入到保險(xiǎn)柜中，從而增加了站內(nèi)資金安全風(fēng)險(xiǎn)和人身安全風(fēng)險(xiǎn)。

二、資金安全保障中存在的問(wèn)題

（一）UKey未做到即插即用

根據(jù)資金安全管理的有關(guān)規(guī)定，UKey 必須做到即插即用，離開(kāi)電腦時(shí)要及時(shí)拔下，下班時(shí)要存放到保險(xiǎn)柜。但加油站普遍存在使用過(guò)程中沒(méi)有按照網(wǎng)點(diǎn)規(guī)范做到即插即用，給加油卡的安全運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保險(xiǎn)柜存在一人開(kāi)柜現(xiàn)象

部分加油站為圖方便，一人保管保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙并開(kāi)柜，資金安全管理存在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保險(xiǎn)柜密碼未按照要求及時(shí)進(jìn)行修改

保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼必須分開(kāi)保管，投幣保險(xiǎn)柜密碼要定期更換，至少要每季度更換一次。但在實(shí)際操作中，部分加油站的保險(xiǎn)柜密碼半年甚至一年都不修改一次。

（四）監(jiān)控設(shè)施不完備

未配置專門針對(duì)發(fā)卡充值、刷卡消費(fèi)環(huán)節(jié)的監(jiān)控?cái)z像頭，電子監(jiān)控時(shí)間與零管系統(tǒng)時(shí)間一致，發(fā)卡充值、刷卡消費(fèi)操作都沒(méi)有清晰完整的監(jiān)控影像，不利于監(jiān)控發(fā)卡現(xiàn)場(chǎng)的真實(shí)畫面。

三、加強(qiáng)管理，杜絕資金安全隱患

（一）強(qiáng)化資金安全管理部門職責(zé)

加強(qiáng)加油站資金安全，需要各部門協(xié)調(diào)配合、各司其責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善加油站資金管理實(shí)施細(xì)則，對(duì)加油站貨款回籠情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查；加油站管理部門和非油部門負(fù)責(zé)督促加油站嚴(yán)格遵守銷售工作紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行“先款后貨”的規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)加油站定期結(jié)算銷售、預(yù)收貨款銷售情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，配合財(cái)務(wù)部門對(duì)加油站貨款回籠情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并負(fù)責(zé)監(jiān)督欠款責(zé)任人進(jìn)行欠款催收，協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門做好銀行上門收款及資金安全事故責(zé)任追究等工作。

銀行上門收款進(jìn)行款項(xiàng)交接時(shí)，加油站職工必須仔細(xì)核對(duì)收款人員的身份和收款車輛。核算員將款項(xiàng)清點(diǎn)、整理、封包，待確認(rèn)收款人員身份后將款項(xiàng)繳存，并做好交接記錄，由銀行上門收款工作人員簽字確認(rèn)，在銀行上門收款工作人員清點(diǎn)款項(xiàng)時(shí)，除核算員和保險(xiǎn)柜鑰匙持有人外，加油站其他人員應(yīng)回避，以保證資金的安全。［1］

（二）健全資金管理制度和措施

加油站必須設(shè)立收銀員，負(fù)責(zé)當(dāng)日資金的收集、整理。加油站必須及時(shí)將款項(xiàng)存入公司賬戶，不得私自設(shè)立賬戶及個(gè)人存折，不得公款私存。加油站所有營(yíng)業(yè)收入都必須及時(shí)、全額存入銀行，不得以任何理由截留、挪用。

加油站收取的營(yíng)業(yè)資金必須當(dāng)日交銀行上門收款人員或送存指定的銀行；夜間營(yíng)業(yè)資金無(wú)法送存銀行的，必須及時(shí)存入保險(xiǎn)柜妥善保管。核算員和站經(jīng)理共同負(fù)責(zé)保險(xiǎn)柜的管理，核算員是主要負(fù)責(zé)人，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼必須分開(kāi)保管。保險(xiǎn)柜僅用于保管加油站的現(xiàn)金、支票、銀行匯票等營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得保存私人物品，不得白條抵庫(kù)。

收銀員收取客戶現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)芜M(jìn)行仔細(xì)辨認(rèn),對(duì)有質(zhì)疑的要用驗(yàn)鈔設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)證，若發(fā)現(xiàn)假鈔，由責(zé)任人賠償。

（三）加強(qiáng)安全設(shè)施的管理與使用

目前，各加油站均配備了防盜門窗、監(jiān)控系統(tǒng)、報(bào)警設(shè)備、驗(yàn)鈔機(jī)、投幣式保險(xiǎn)柜、POS刷卡機(jī)等，要加強(qiáng)這些設(shè)備的日常管理和維護(hù)，保證設(shè)備正常使用。財(cái)務(wù)室防盜門平時(shí)關(guān)閉，窗戶安裝防護(hù)欄，不相關(guān)人員不得出入財(cái)務(wù)室，防盜門鑰匙由專人保管，其他人員不得持有防盜門鑰匙。夜間嚴(yán)禁值班人員攜帶財(cái)務(wù)室鑰匙。加油站所配備的投幣式保險(xiǎn)柜必須隱蔽擺放、固定安裝，保險(xiǎn)柜固定不結(jié)實(shí)、有松動(dòng)情況的應(yīng)及時(shí)聯(lián)系維修。

加油站要配備監(jiān)控設(shè)施及與110聯(lián)網(wǎng)的報(bào)警系統(tǒng)，并定期進(jìn)行測(cè)試。

（四）加強(qiáng)對(duì)刷卡業(yè)務(wù)的管理

進(jìn)行銀行POS 機(jī)刷卡業(yè)務(wù)時(shí)，加油站員工要認(rèn)真核對(duì)POS交易憑證上打印的卡號(hào)、發(fā)卡行等信息是否與客戶提供的銀行卡面一致，若發(fā)現(xiàn)“止付卡”、“偽冒卡”時(shí)必須拒絕受理。

銀行刷卡結(jié)算禁止下列行為：禁止加油站員工為客戶代管銀行卡、代刷卡、代簽字；禁止加油站員工以收取客戶現(xiàn)金，卻利用本人或他人的銀行卡刷卡結(jié)算的形式套取現(xiàn)金，使公司承受刷卡折扣及銀行傭金損失的行為；禁止無(wú)事前審批受理一次刷卡金額超過(guò)一定限額以上的業(yè)務(wù)；禁止無(wú)事前上報(bào)公司批準(zhǔn)私自進(jìn)行刷卡反交易操作、不登記刷卡反交易臺(tái)賬的行為；禁止加油站發(fā)生銀行卡異常交易不上報(bào)公司自行做出處理、不登記刷卡異常交易臺(tái)賬的行為。

（五）制定資金安全應(yīng)急預(yù)案

為了加強(qiáng)對(duì)資金安全的有效控制，防患于未然，各加油站應(yīng)成立資金安全應(yīng)急小組，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度及應(yīng)對(duì)措施；加強(qiáng)對(duì)本站的夜間安全巡檢，組織本站的資金管理應(yīng)急預(yù)案的演練活動(dòng)，并做好記錄；每周至少召開(kāi)一次加油站資金安全管理會(huì)議，學(xué)習(xí)公司的規(guī)章制度，討論本加油站資金管理存在的問(wèn)題及預(yù)防措施，并做好記錄。同時(shí)，要從以下幾個(gè)方面做好安全應(yīng)急預(yù)案：

1.加油站防搶劫、偷竊預(yù)防措施

警惕踩點(diǎn)“四注意”。一是注意夜間附近停放的車輛和逗留的閑雜人員；二是注意到加油站詢問(wèn)的各種情況的人，不要透露營(yíng)業(yè)收入、人員情況；三是注意加油站附近陰暗處是否藏有人；四是注意檢查加油站的防范措施是否落實(shí)。

2.防歹徒入站搶劫措施

當(dāng)深夜遇到入站搶劫的歹徒時(shí)，一般不宜正面頂撞反抗，盡量避免人身傷亡。要沉著冷靜，虛于周旋，為報(bào)警和脫身尋找機(jī)會(huì)。要記住歹徒的相貌特征、說(shuō)話聲音、所用交通工具及兇器特征等。另外對(duì)歹徒留下的腳印、指紋和丟棄的煙頭、手套等，要留意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，為破案提供條件，切不可驚慌失措。同時(shí)還要盡量挽留事發(fā)時(shí)在場(chǎng)的客戶、鄰居、過(guò)路人作為證人。

3.防加油后未付款逃逸措施

對(duì)于加油后未付款的原因有兩種情況，一是司機(jī)無(wú)意疏忽，二是惡意的逃脫。要求加油員做到“二先二后”，即先收錢后開(kāi)發(fā)票，防止車輛趁開(kāi)發(fā)票時(shí)逃逸；夜晚加油時(shí)可推行“夜間模式”，即對(duì)顧客說(shuō)明先收款后加油，加油時(shí)必須兩人以上操作，并注意看清車牌號(hào)碼，注意司機(jī)和車輛的動(dòng)向。

4.便利店物品防盜搶措施

夜間在顧客少的情況下，應(yīng)隨時(shí)關(guān)閉便利店的門；貨架擺放適量商品，并擺放干凈、整齊，任何缺損，即一目了然；貴重商品等盡量鎖在辦公室或倉(cāng)庫(kù)，防止歹徒盜搶；及時(shí)投幣，不能在收銀機(jī)錢箱內(nèi)擺放過(guò)量的現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)室或便利店內(nèi)不得存放私人貴重物品；夜間值班一般不得少于二人，且至少有一名男性員工，應(yīng)加強(qiáng)夜間巡查，保持警惕,留意店內(nèi)外閑逛的人，及時(shí)請(qǐng)他們離開(kāi)，顧客不能單獨(dú)進(jìn)入財(cái)務(wù)室。［2］

總之，加油站員工應(yīng)時(shí)刻提高警惕，不斷增強(qiáng)安全防范意識(shí)，遵循“以人為本”的管理理念，確保加油站資金安全。

［1］吳萍，張安泰.淺談加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施［J］.商品與質(zhì)量·科學(xué)理論，2011，（8）：169.

［2］王永璐.節(jié)假日如何加強(qiáng)資金安全管理［N］.油商周刊，2010－02－11.