關(guān)于加速推進(jìn)貨物貿(mào)易外匯管理轉(zhuǎn)型的調(diào)研報(bào)告

范繼鳳

（國(guó)家外匯管理局大慶市中心支局，黑龍江 大慶 163316）

2012年8月1日開(kāi)始，貨物貿(mào)易外匯管理制度改革全面啟動(dòng)。為有效推進(jìn)貨物貿(mào)易外匯管理轉(zhuǎn)型，了解和掌握貨物貿(mào)易外匯管理工作中存在的問(wèn)題，大慶市中心支局于2013年3月選取了5家銀行、10家企業(yè)為樣本，對(duì)如何推進(jìn)貨物貿(mào)易外匯管理轉(zhuǎn)型情況進(jìn)行調(diào)研。

一、貨物貿(mào)易外匯管理改革的實(shí)施情況

（一）外匯局對(duì)貨物貿(mào)易改革的落實(shí)與推進(jìn)情況及相關(guān)措施

1.提前謀劃，統(tǒng)一思想，奠定貨物貿(mào)易改革基礎(chǔ)

我局積極謀劃，精心組織，提前做好貨物貿(mào)易改革各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。一是制定工作方案奠定組織基礎(chǔ)。我局率先制定《大慶市推廣貨物貿(mào)易改革培訓(xùn)工作方案》，成立了大慶市改革推廣培訓(xùn)工作小組，具體負(fù)責(zé)轄內(nèi)改革實(shí)施、政策宣傳解釋、業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作等前期準(zhǔn)備工作,明確了各階段任務(wù)及工作內(nèi)容，使全局人員思想統(tǒng)一到貨物貿(mào)易改革上來(lái)。二是開(kāi)展了“貨物貿(mào)易改革內(nèi)部學(xué)習(xí)月”活動(dòng)。在活動(dòng)期間，建立了“貨物貿(mào)易外匯制度改革內(nèi)部學(xué)習(xí)”機(jī)制。組織內(nèi)部人員學(xué)習(xí)貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的政策法規(guī)，正確理解改革的重大意義和目的，為下一步開(kāi)展法規(guī)宣傳做好“信息準(zhǔn)備”。引導(dǎo)全員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)流程，熟悉新系統(tǒng)的操作及模塊功能，為系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行做好“技術(shù)準(zhǔn)備”。

2.宣傳培訓(xùn)，溝通協(xié)調(diào)，暢通政策傳導(dǎo)渠道

我局立足實(shí)際，采取聯(lián)席會(huì)議、集中培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)答疑、媒體宣傳等多種形式有條不紊、層層推進(jìn)貨物貿(mào)易外匯管理制度改革工作。一是召開(kāi)聯(lián)系會(huì)。聯(lián)合稅務(wù)、海關(guān)及轄內(nèi)外匯指定銀行召開(kāi)“貨物貿(mào)易改革聯(lián)席會(huì)議”，確保大慶轄內(nèi)貨物貿(mào)易改革工作有效落實(shí)。二是建立了貨物貿(mào)易改革QQ群。篩選出貿(mào)易企業(yè)名單116家，建立了貨物貿(mào)易改革QQ群，通過(guò)群發(fā)郵件的方式向企業(yè)定期發(fā)布改革信息；截至2013年5月末，為銀行、企業(yè)解答貨物貿(mào)易改革相關(guān)問(wèn)題142條（件），受到銀行、企業(yè)的一致好評(píng)。三是主流媒體宣傳。撰寫(xiě)了信息在《大慶日?qǐng)?bào)》經(jīng)濟(jì)新聞版刊登，擴(kuò)大貨物貿(mào)易改革在大慶轄內(nèi)的影響力。四是集中培訓(xùn)。成功舉辦“大慶市貨物貿(mào)易外匯管理制度改革培訓(xùn)會(huì)”。共組織11家外匯指定銀行、160余家外貿(mào)企業(yè)共計(jì)200余人參加了培訓(xùn)，改革培訓(xùn)覆蓋面達(dá)到100%。五是編發(fā)問(wèn)答材料及教程。編發(fā)了《貨物貿(mào)易外匯管理改革問(wèn)題50問(wèn)》，制定了《大慶市貨物貿(mào)易外匯管理改革業(yè)務(wù)教程》。使轄內(nèi)銀企充分了解外匯局的改革方向和意圖，切實(shí)認(rèn)識(shí)到改革帶來(lái)的實(shí)際便利。

（二）外匯指定銀行新的貨貿(mào)監(jiān)測(cè)體系的實(shí)施情況

1.專業(yè)保障

系統(tǒng)建設(shè)：5家銀行均能根據(jù)外匯局的“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)”上線相關(guān)文件及各自的上級(jí)行要求，對(duì)于PC端瀏覽器設(shè)置、Java運(yùn)行環(huán)境（JRE）安裝、代理服務(wù)器設(shè)置、應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)用戶角色及權(quán)限維護(hù)梳理、業(yè)務(wù)操作員連通性驗(yàn)證等環(huán)境工作進(jìn)行了系統(tǒng)建設(shè)，目前該監(jiān)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行順利。銀行訪問(wèn)順利、業(yè)務(wù)操作正常。

人員配備：有專職的外匯業(yè)務(wù)操作人員，具體分工設(shè)立進(jìn)口貨物貿(mào)易及出口貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)崗，5家銀行人員配備與改革前分工一樣。

2.強(qiáng)化培訓(xùn)

一是參加外匯局的培訓(xùn)。選派國(guó)際業(yè)務(wù)部和部分柜面操作人員參加了大慶市外匯局組織的貨物貿(mào)易改革培訓(xùn)，深入學(xué)習(xí)貨物貿(mào)易改革的政策，準(zhǔn)確掌握新貿(mào)易政策的要求。二是系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)。各行均能將貨物貿(mào)易改革后的政策做了進(jìn)一步研究，重新梳理業(yè)務(wù)流程，明確操作細(xì)節(jié)，并對(duì)轄內(nèi)所有國(guó)結(jié)條線員工進(jìn)行再培訓(xùn)，強(qiáng)化外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)新政策的理解和認(rèn)知。在營(yíng)業(yè)部等開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，張貼貨物貿(mào)易改革宣傳海報(bào)，在電子顯示屏上滾動(dòng)播放改革內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)客戶政策的宣傳。

（三）企業(yè)對(duì)新的貨物貿(mào)易外匯管理制度的了解和運(yùn)用情況

10家企業(yè)分別選派財(cái)務(wù)、銷售等業(yè)務(wù)骨干參加了外匯局的培訓(xùn)，都訂制了《貨物貿(mào)易改革政策與實(shí)物（銀行企業(yè)版）》。對(duì)新的貨物貿(mào)易管理制度比較了解，能夠運(yùn)用貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，查看在最近一個(gè)核查周期，本企業(yè)各項(xiàng)總量核查指標(biāo)的預(yù)警情況，以及同期各類分項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，以便企業(yè)及時(shí)開(kāi)展自查；可查看在最近一個(gè)核查周期，本企業(yè)的月度進(jìn)出口和收付匯基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。按照相關(guān)法規(guī)要求提供必要證明材料，及時(shí)報(bào)告可能導(dǎo)致貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口不匹配的交易。

二、貨物貿(mào)易外匯管理改革成效

（一）從外匯管理角度，實(shí)現(xiàn)了法理的轉(zhuǎn)換、觀念的轉(zhuǎn)變和管理的轉(zhuǎn)型

改革后貨物貿(mào)易外匯管理制度是依托貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通過(guò)企業(yè)名錄登記、貿(mào)易外匯收支審核、企業(yè)報(bào)告和數(shù)據(jù)分析、非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)核查、企業(yè)分類和處置等，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)總量核查，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)總量核查中發(fā)現(xiàn)的可疑企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查，進(jìn)而對(duì)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和分類管理。

貨物貿(mào)易改革實(shí)現(xiàn)由逐筆核銷向總量核查、由行為審核向主體分類監(jiān)管、由“有罪假設(shè)”向“無(wú)罪假設(shè)”轉(zhuǎn)變的新型外匯管理模式。有效地將“五個(gè)轉(zhuǎn)變”落實(shí)到了具體管理制度上,適應(yīng)經(jīng)常項(xiàng)目可兌換的管理形式的要求，讓大多數(shù)A類企業(yè)享受政策便利。

（二）從外匯指定銀行業(yè)務(wù)操作角度，辦理業(yè)務(wù)效率提高

1.審批環(huán)節(jié)減少，辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間縮短

改革后取消出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查、貿(mào)易信貸登記審核，A類企業(yè)可直接辦理待核查賬戶的外匯收入資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯，進(jìn)口付匯需提交的審核材料進(jìn)口報(bào)關(guān)單或合同或發(fā)票，也明顯減少了。銀行反饋辦理貿(mào)易收付匯的柜臺(tái)時(shí)間明顯縮短，其中，辦理收結(jié)匯時(shí)間縮短由平均每筆25分鐘左右縮短為8分鐘，辦理購(gòu)付匯時(shí)間由平均每筆23分鐘左右縮短為10分鐘。貿(mào)易信貸登記審核5分鐘，改革后無(wú)須查詢企業(yè)貿(mào)易信貸報(bào)告情況。

2.業(yè)務(wù)審核權(quán)限擴(kuò)大，代位監(jiān)管職能增強(qiáng)

企業(yè)在辦理貨物貿(mào)易項(xiàng)下提前購(gòu)匯與相應(yīng)外匯結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購(gòu)匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購(gòu)匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款，企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中。銀行應(yīng)按照“了解你的客戶”原則，結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)管理要求，自主選擇需審核的單證，并對(duì)企業(yè)提交的單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。在促進(jìn)企業(yè)貿(mào)易便利化同時(shí)，業(yè)務(wù)審核權(quán)限擴(kuò)大，代位監(jiān)管職能增強(qiáng)。

（三）從企業(yè)角度，便利化程度提高，成本降低

1.貿(mào)易融資更加便利

改革后不需要進(jìn)行額度審批，貿(mào)易融資略有增加。調(diào)查中高薪公司有貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，采用進(jìn)口押匯，出口押匯，信用證打包貸款，訂單融資等貿(mào)易融資方式 2011年進(jìn)出口總額為2832.85萬(wàn)美元，2012年全年的進(jìn)出口貿(mào)易總額為2894.36萬(wàn)美元。其中上述兩年外貿(mào)業(yè)務(wù)中轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)基本都用銀行信貸操作完成，每年總金額基本為2000萬(wàn)美元以上，大約占貿(mào)易總額的80%。

貿(mào)易信貸金額年度大幅增長(zhǎng)。10家樣本企業(yè)2011年和2012年全年的收付匯分別是16，881萬(wàn)美元，39，641萬(wàn)美元；其中以預(yù)收、預(yù)付貿(mào)易信貸方式進(jìn)行的進(jìn)出口業(yè)務(wù)分別是5393萬(wàn)美元，8981萬(wàn)美元；在全年進(jìn)出口額中的占比分別是31.95%，22.66%，2012年度貿(mào)易信貸增長(zhǎng)66.53%。

貿(mào)易信貸金額改革前后略有增長(zhǎng)。10家樣本企業(yè)2012年8月1日至2012年12月31日貿(mào)易信貸額，同比增長(zhǎng)8.24%。

2.進(jìn)出口報(bào)關(guān)及退稅流程簡(jiǎn)化

簡(jiǎn)化進(jìn)出口通關(guān)流程。改革后取消外匯核銷單，在具體進(jìn)出口專業(yè)操作上簡(jiǎn)化了通關(guān)流程。比如，向海關(guān)申報(bào)出口無(wú)需申領(lǐng)核銷單，無(wú)需做核銷單與口岸關(guān)聯(lián)備案交單工作。

簡(jiǎn)化退稅手續(xù)。改革后，企業(yè)出口收匯后無(wú)需再向外匯局辦理核銷手續(xù)。出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，也不再提供紙質(zhì)出口收匯核銷單。原來(lái)的退稅條件由“二單一票”（報(bào)關(guān)單、核銷單+發(fā)票）改為“一單一票”，這將縮短退稅審核時(shí)間，大大的便利了出口企業(yè)，并且也降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核出口退稅的工作量。

簡(jiǎn)化進(jìn)口付匯材料提供。對(duì)進(jìn)口付匯，只需提供貿(mào)易發(fā)生的有效合同或發(fā)票或報(bào)關(guān)單即可，無(wú)需外管局證明。

3.貿(mào)易外匯收支簡(jiǎn)化了審核手續(xù)

企業(yè)出口收匯無(wú)需辦理聯(lián)網(wǎng)核查。轄區(qū)目前100%是A類企業(yè)，可直接辦理待核查賬戶的外匯收入資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯。進(jìn)出口退匯等無(wú)需逐筆辦理事前核準(zhǔn)。差額不必經(jīng)外匯局審核。進(jìn)出口報(bào)關(guān)金額與相應(yīng)的收付匯差額企業(yè)可根據(jù)該筆差額對(duì)其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的影響程度。自主決定是否向外匯局報(bào)告。

進(jìn)口付匯提交報(bào)關(guān)單或合同或發(fā)票，其中之一即可。每筆業(yè)務(wù)的辦理時(shí)間大大縮短，每筆收支業(yè)務(wù)縮短5～20分鐘左右時(shí)間。

4.降低人力成本、財(cái)務(wù)成本

改革后相關(guān)業(yè)務(wù)都在貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)上面操作，企業(yè)與外匯局之間建立實(shí)時(shí)的信息交互平臺(tái)，企業(yè)的信息報(bào)送、業(yè)務(wù)報(bào)告實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦理。大大減少企業(yè)往返外匯局次數(shù)，節(jié)約人力成本；由于外匯收支業(yè)務(wù)辦理時(shí)間縮短，到款資金能夠及時(shí)入賬，加快企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)速度。同時(shí)，有利于公司財(cái)務(wù)成本的控制，在一定程度上減少匯率浮動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、當(dāng)前經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理中存在的主要問(wèn)題或主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（一）新的貨貿(mào)監(jiān)測(cè)體系下，涉外實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.企業(yè)：（1）匯率風(fēng)險(xiǎn)。人民幣升值趨勢(shì)未變，出口企業(yè)壓力增大。由于美聯(lián)儲(chǔ)實(shí)施的量化寬松政策及日元實(shí)行的大幅度貶值的貨幣政策，導(dǎo)致人民幣相對(duì)升值，且預(yù)期不斷加強(qiáng)。出口企業(yè)面臨成品價(jià)格上漲的壓力。（2）貿(mào)易信貸易發(fā)生錯(cuò)漏報(bào)，導(dǎo)致降級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)辦人員更換頻繁，對(duì)貨物貿(mào)易外匯管理政策掌握不準(zhǔn)確，貿(mào)易信貸項(xiàng)下易發(fā)生錯(cuò)、漏報(bào)情況。

2.外匯指定銀行：銀行風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制建設(shè)情況。目前大慶市各家外匯指定銀行均按照上級(jí)行要求建立了銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)于企業(yè)是否為名錄企業(yè)、是否為B/C級(jí)企業(yè)、收付匯資金是否進(jìn)待核查賬戶有詳細(xì)的規(guī)定，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)較為完備。

3.外匯局：監(jiān)測(cè)預(yù)警體系運(yùn)用是否充分?，F(xiàn)有監(jiān)測(cè)預(yù)警體系側(cè)重于事后核查，能夠通過(guò)指標(biāo)設(shè)定較為準(zhǔn)確的鎖定具體監(jiān)管主體，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管成本最小化、效率最大化。但同時(shí)由于是事后監(jiān)管，往往存在一定滯后期。加之基層外匯局人員較少，兼崗較多，對(duì)預(yù)警體系的運(yùn)用尚未達(dá)到理想狀態(tài)。

（二）對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的了解和把控程度

1.從企業(yè)自身的掌控能力來(lái)看，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施。一是企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)外匯指定銀行推出的各類匯率避險(xiǎn)產(chǎn)品不感興趣。由于大慶轄內(nèi)國(guó)企較多，指令性計(jì)劃成分較大，企業(yè)并無(wú)過(guò)多自主權(quán)，對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)由總公司統(tǒng)一安排。故企業(yè)無(wú)必要對(duì)匯率損失進(jìn)行財(cái)務(wù)安排。二是企業(yè)通過(guò)委托銀行代為填報(bào)貿(mào)易信貸報(bào)告規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為規(guī)避貿(mào)易信貸風(fēng)險(xiǎn)，一般由外匯指定銀行提示企業(yè)進(jìn)行報(bào)告，并核實(shí)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，保證報(bào)告質(zhì)量。

2.從外匯指定銀行對(duì)企業(yè)的代位監(jiān)管方面來(lái)看，對(duì)企業(yè)異常資金流動(dòng)的規(guī)避手段。由于外匯指定銀行僅憑關(guān)單、合同、發(fā)票任一項(xiàng)即可代客收付匯，從代位監(jiān)管角度來(lái)看外匯指定銀行僅進(jìn)行表面真實(shí)性審核即可，對(duì)企業(yè)異常資金流動(dòng)缺乏必要的手段，加之與利益掛鉤的實(shí)際，即缺乏真正監(jiān)管的動(dòng)機(jī)也缺少有效監(jiān)管的手段，往往難以有效履行代位監(jiān)管職能。

3.從外匯局的監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制方面來(lái)看，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)類型，是否摸索出行之有效的監(jiān)測(cè)方法。

針對(duì)貿(mào)易信貸行為可專門(mén)建立相應(yīng)的核查機(jī)制，定期將國(guó)際收支貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)與報(bào)告數(shù)據(jù)比對(duì)，查找錯(cuò)、漏報(bào)明細(xì)，對(duì)大額、高頻、累計(jì)、反復(fù)修改的數(shù)據(jù)認(rèn)真核實(shí)。根據(jù)主體監(jiān)管的工作安排，對(duì)企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)統(tǒng)籌兼顧，實(shí)施一體化監(jiān)管，防止異常跨境資金通過(guò)貿(mào)易信貸流出入。

四、加速推進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理轉(zhuǎn)型的建議

（一）政策層面

1.法律法規(guī)的建設(shè)和完善。加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易信貸行為的準(zhǔn)確描述性條文，明確何種行為屬于貿(mào)易信貸行為。

2.加強(qiáng)政策宣傳與指導(dǎo)。建立長(zhǎng)效宣傳機(jī)制，同時(shí)指派外匯指定銀行本著誰(shuí)的客戶誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，對(duì)外匯指定銀行做好培訓(xùn)，由其代外匯局對(duì)客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（二）操作層面

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各外匯指定銀行定期組織貨物貿(mào)易從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確操作細(xì)節(jié)，了解企業(yè)分類，單證審核及留存材料。確保改革培訓(xùn)學(xué)習(xí)的全員覆蓋。

2.明確并強(qiáng)化銀行代位監(jiān)管職能。開(kāi)展對(duì)外匯指定銀行的內(nèi)控制度專項(xiàng)檢查，對(duì)貨物貿(mào)易項(xiàng)下內(nèi)控制度要求各外匯指定銀行指定詳細(xì)的操作規(guī)程和工作制度，參照數(shù)據(jù)綜合利用平臺(tái)設(shè)計(jì)主體監(jiān)管模型，對(duì)可疑、異常交易主動(dòng)報(bào)告。

3.推進(jìn)監(jiān)管流程的細(xì)化和量化。定期非現(xiàn)場(chǎng)核查與現(xiàn)場(chǎng)核查應(yīng)配套實(shí)行，增強(qiáng)基層外匯局行政執(zhí)法威懾力。開(kāi)展與海關(guān)稅務(wù)等部門(mén)的聯(lián)合監(jiān)察，增強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法作用。