信用證結(jié)算方式下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范

無錫商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院商務(wù)外語學(xué)院 蔣柏明

目前，信用證已成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最廣泛的一種結(jié)算方式，使用信用證結(jié)算方式要比使用其他結(jié)算方式如匯款和跟單托收方式等安全可靠得多。出口商在進(jìn)出口交易中采用信用證支付方式，有利于自己能夠安全收到貨款，其原因有進(jìn)口商在買賣合同中提供的付款承諾，更有開證銀行的付款承諾，以銀行信用代替了商業(yè)信用。但是，信用證的內(nèi)在交易基本原則存在著導(dǎo)致產(chǎn)生欺詐的理論缺陷，因?yàn)殂y行在信用證結(jié)匯中只對(duì)單證作表面的審查，而不負(fù)責(zé)采取進(jìn)一步行動(dòng)來調(diào)查單據(jù)的真實(shí)性以及貨物的真實(shí)性，這給一些不法商人提供了詐騙貨款的機(jī)會(huì)。在我國(guó)出口貿(mào)易中，信用證詐騙案件不時(shí)發(fā)生，給不少出口企業(yè)造成了很大的損失，因此，對(duì)出口企業(yè)來說，在實(shí)務(wù)中增強(qiáng)信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并采取有效的防范措施來確保交易的順利進(jìn)行是非常必要的。

1 信用證結(jié)算方式下出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

信用證是開證行按照其客戶(開證申請(qǐng)人)的要求和指示向受益人(出口商)開具的保證付款的證書。但付款是有條件的，出口商在出口貨物后，必須按照信用證規(guī)定條件向銀行提交有關(guān)單據(jù)，所提交的單據(jù)必須與信用證條款完全相符，而且單據(jù)之間本身也應(yīng)一致，即只要做到“單證一致，單單一致”，開證行就能保證付款。這樣看來，出口商在信用證結(jié)算方式下似乎沒有什么風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)不然，出口商在信用證結(jié)算方式下仍然面臨著一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1 開證風(fēng)險(xiǎn)

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行用自己的信用向受益人(出口商)作出付款承諾。在整個(gè)交易過程中，開證行是有關(guān)當(dāng)事人業(yè)務(wù)往來的紐帶，對(duì)出口商承擔(dān)第一付款人的責(zé)任。出口商能否從開證行取得貨款取決于開證行的信用和償付能力。在我國(guó)，政局和經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定，銀行資金實(shí)力強(qiáng)大，似乎不會(huì)存在倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。但在有些國(guó)家與地區(qū)，遇到國(guó)內(nèi)政局不穩(wěn)定或發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候，銀行就極有可能倒閉。如果開證行倒閉，就不可能對(duì)單據(jù)進(jìn)行償付，這不僅影響出口商的利益，同時(shí)對(duì)信用證各方當(dāng)事人都會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。所以，出口商千萬不可忽視開證行的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 拒付風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際貿(mào)易中，拒付現(xiàn)象并不少見。因?yàn)樵谑褂眯庞米C方式進(jìn)行結(jié)算時(shí)，銀行會(huì)嚴(yán)格按照“單證一致、單單一致”的原則進(jìn)行審單和付款。單據(jù)的名稱和內(nèi)容必須與信用證條款完全相符，稍有差異，開證行就會(huì)拒絕支付，例如，信用證中規(guī)定所需要的產(chǎn)地證是普惠制產(chǎn)地證，而出口商提交的只是一般產(chǎn)地證。在實(shí)務(wù)中，因單據(jù)內(nèi)容復(fù)雜，各國(guó)的法律條文、貿(mào)易習(xí)慣不同以及存在的文化差異等，盡管有《信用證統(tǒng)一慣例》作為原則性規(guī)定，但是，由于理解不同也會(huì)導(dǎo)致拒付現(xiàn)象的發(fā)生。此外，出口商還應(yīng)注意避免由于信用證條款與買賣合同不符而引起的拒付風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，信用證一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于合同之外的另一種契約。如果發(fā)生信用證條款與合同條款不一致的情況，若出口商要求按照合同來辦理，就會(huì)導(dǎo)致單證不符，開證行就會(huì)拒付；若要求按照信用證來辦理，出口商雖然可以從銀行取得貨款，但買方在收到貨物后有可能以貨物與合同規(guī)定不符為由而提出索賠要求。

1.3 信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)

信用證欺詐主要表現(xiàn)為偽造信用證詐騙和軟條款信用證詐騙兩種形式。

1.3.1 偽造信用證詐騙

在進(jìn)出口交易中，有些不法商人會(huì)通過使用各種非法手段來偽造信用證進(jìn)行詐騙活動(dòng)，如開立無密押電開信用證，或使用假印鑒開出的信用證，或使開證行名稱、地址不詳?shù)鹊取Ｈ绻隹谏虥]有發(fā)現(xiàn)信用證是偽造的就交貨，就會(huì)遭受錢貨兩空的損失。這種信用證詐騙一般具有以下幾個(gè)特征：(1)信用證不經(jīng)通知行便直達(dá)受益人；(2)無密押電開信用證，或使用第三家銀行密押，而第三家銀行的確認(rèn)為電文沒有加押；(3)信用證簽字筆畫不流暢，或采用印刷體簽名；(4)信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；(5)信用證金額較大，有效期短等。在當(dāng)今的國(guó)際貿(mào)易中，由于許多交易都是通過互聯(lián)網(wǎng)、電傳進(jìn)行的，出口商缺乏對(duì)進(jìn)口商的了解；由于現(xiàn)代科技的發(fā)展，偽造文件也變得容易，因此，在實(shí)務(wù)中出口商遭受偽造信用證詐騙的風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)大的。

1.3.2 軟條款信用證詐騙

軟條款信用證又稱“陷阱”信用證，它使用了比較隱蔽的詐騙手法，進(jìn)口商利用信用證只關(guān)注單據(jù)這一特點(diǎn)來設(shè)置陷阱條款。軟條款信用證從表面上來看是真實(shí)的、合法的信用證。實(shí)際上，信用證中規(guī)定了一些限制性條款，使得出口商不能如期發(fā)貨、交貨，不能如期提交“單證相符”的單據(jù)，這樣進(jìn)口商就掌握了單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的權(quán)利。如信用證中規(guī)定議付時(shí)出口商需提交買方收到貨物的證明，這樣，買方到時(shí)會(huì)擺出各種理由拒絕或推遲出具到貨證明，結(jié)果導(dǎo)致出口商不能按時(shí)提交單據(jù)，從而面臨受制于人且不能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)，這樣的信用證實(shí)際上變成了隨時(shí)可以撤銷的信用證。

2 出口商應(yīng)對(duì)信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

盡管信用證以銀行信用代替了商業(yè)信用，使國(guó)際貿(mào)易變得更加安全可靠，但是，由于它不僅存在理論上的缺陷，而且在實(shí)際操作過程中所涉及的各方當(dāng)事人以及他們之間的相互關(guān)系非常復(fù)雜，使得出口商在業(yè)務(wù)操作過程中稍有不慎就會(huì)遭受極大的損失。因此，在國(guó)際貿(mào)易中，出口商在使用信用證結(jié)算時(shí)，應(yīng)采取各種有效措施來防范信用證欺詐，以保證交易的順利進(jìn)行。

2.1 提高外貿(mào)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)操作能力

國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，貿(mào)易做法也越來越靈活多樣，瞬息萬變的市場(chǎng)對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求也越來越高。出口企業(yè)首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，使他們熱愛企業(yè)和工作，始終把企業(yè)的利益放在首位。出口企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)他們的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行培訓(xùn)，使他們熟悉國(guó)際貿(mào)易慣例，掌握信用證有關(guān)知識(shí)，能夠做到在交易過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并能解決問題，從而完成安全收匯，真正實(shí)現(xiàn)信用證的“開證行保證付款”的特點(diǎn)。

2.2 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好對(duì)客戶的調(diào)查研究工作

在實(shí)務(wù)中，或由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，想當(dāng)然地認(rèn)為有銀行對(duì)信用證作了擔(dān)保交易就安全可靠；或由于缺乏對(duì)客戶的了解，貿(mào)然行事，是出口商遭受損失的重要主觀原因和客觀原因。因此，在國(guó)際貿(mào)易中，進(jìn)口商必需充分意識(shí)到使用信用證結(jié)算也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的防范措施；必需對(duì)客戶的背景、資信、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況進(jìn)行充分調(diào)查研究，出口商可以通過商會(huì)、銀行、網(wǎng)絡(luò)、調(diào)查機(jī)構(gòu)或其他一些渠道多方面進(jìn)行調(diào)查，在充分了解客戶的基本情況后再?zèng)Q定是否與其進(jìn)行交易。此外，出口商也要對(duì)開證行所在國(guó)的政治和經(jīng)濟(jì)狀況、開證行本身的資信等情況進(jìn)行調(diào)查，這樣，就可以避免或減少交易風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 嚴(yán)格按章辦事，做好審證工作

在出口業(yè)務(wù)中，出口企業(yè)應(yīng)與銀行加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，一定要嚴(yán)格按照規(guī)章程序來辦事，切實(shí)做好審證工作。出口企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真審核信用證條款與買賣合同是否一致，對(duì)信用證金額、商品的品質(zhì)、數(shù)量、包裝和保險(xiǎn)等條款，對(duì)信用證所規(guī)定的裝運(yùn)期、裝運(yùn)方式和交單地點(diǎn)，對(duì)單據(jù)的要求等方面都要進(jìn)行仔細(xì)地審核。如果通過審核發(fā)現(xiàn)有不符的地方，應(yīng)立即與進(jìn)口商進(jìn)行協(xié)商，要求對(duì)方修改信用證，對(duì)信用證中的軟條款不予接受，沒有收到修改通知絕不裝運(yùn)發(fā)貨。

2.4 科學(xué)制單，利用單據(jù)來控制貨物

在實(shí)務(wù)中，出口企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)員不僅要嚴(yán)格按規(guī)章辦事，還應(yīng)注意不斷提高自己的業(yè)務(wù)操作能力，通過科學(xué)制單來避免或減少一些不必要的損失。在進(jìn)出口交易中，海運(yùn)提單是物權(quán)證書。如果出口商對(duì)進(jìn)口商的信用有所懷疑，可以把海運(yùn)提單的抬頭做成對(duì)自己比較有利的空白抬頭形式，這樣，在交易過程中萬一發(fā)現(xiàn)對(duì)方有什么問題，可以通過背書轉(zhuǎn)讓把提單交付給所委托的銀行，從而保持控制貨物的權(quán)利。另外，出口商也可以要求進(jìn)口商把海運(yùn)提單的抬頭做成開證行，這樣，萬一遭受詐騙，開證行就會(huì)承擔(dān)一定的法律責(zé)任，因?yàn)樘釂我?jīng)過開證行背書后，進(jìn)口商才能提貨。

3 結(jié)語

總而言之，信用證作為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要付款方式，有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，但也存在一定的缺陷。信用證的安全保障只能是相對(duì)的、有限的，它不能完全規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。所以，在進(jìn)出口交易中，出口商必需增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)客戶的資信調(diào)查，認(rèn)真做好審證工作，保證單證一致、單單一致以及證同一致，這樣，就能避免交易風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失，確保安全收匯。

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