政府財(cái)政支持對(duì)企業(yè)R＆D投入的激勵(lì)問(wèn)題研究——基于委托代理框架的博弈分析

李祥龍，陳少暉

(福建師范大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，福建 福州350117)

一、引 言

企業(yè)是最重要市場(chǎng)主體，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力，是企業(yè)進(jìn)步和發(fā)展的重要因素，也是一個(gè)國(guó)家核心競(jìng)爭(zhēng)力的集中體現(xiàn)?？萍紕?chuàng)新作為優(yōu)化配置的一種方式，可以減少資源耗費(fèi)，提供多樣化的消費(fèi)需求。研究與試驗(yàn)發(fā)展(Research and Development，簡(jiǎn)稱R＆D)是企業(yè)科技創(chuàng)新的知識(shí)源泉和技術(shù)來(lái)源。企業(yè)的R＆D投入主要用于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗(yàn)發(fā)展等三個(gè)方面。2007年到2012年，我國(guó)R＆D經(jīng)費(fèi)支出明顯增長(zhǎng)，從2007年的3710.2億元到2012年的10240億元，年均增長(zhǎng)22.5%，R＆D經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比重從2007年的1.40%上升到2012年的1.97%，增速比較明顯，但是與科技領(lǐng)先國(guó)家3%以上(美國(guó)、日本、德國(guó)等)的R＆D水平相比仍有較大差距。2007年到2012年，基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究占我國(guó)整個(gè)R＆D經(jīng)費(fèi)支出的比重年均為17%左右，與美、日等發(fā)達(dá)國(guó)家30%以上的占比差距較大。盡管從R＆D支出規(guī)模和研究人員數(shù)量上來(lái)看，我國(guó)已經(jīng)步入科技投入大國(guó)的行列，但是R＆D的強(qiáng)度和質(zhì)量卻不容樂(lè)觀，而這嚴(yán)重制約著我國(guó)自發(fā)研究能力和原始創(chuàng)新能力的提高。

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的積累，要素稟賦結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)得到明顯提升，原始創(chuàng)新對(duì)于經(jīng)濟(jì)方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用將更加凸顯?！笆濉币?guī)劃指出我國(guó)需要不斷增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力，“堅(jiān)持自主創(chuàng)新、重點(diǎn)跨越、支撐發(fā)展、引領(lǐng)未來(lái)的方針，增強(qiáng)共性、核心技術(shù)突破能力，促進(jìn)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化”。擴(kuò)大R＆D規(guī)模，增強(qiáng)R＆D強(qiáng)度，提高R＆D質(zhì)量，有助于推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家這一戰(zhàn)略目標(biāo)。在實(shí)踐中如何平衡好政府財(cái)政支持與企業(yè)R＆D支出，最大程度發(fā)揮科技資源的效能，是首要解決的問(wèn)題。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，科技創(chuàng)新能力的形成主要受到三方面因素的影響:文化環(huán)境，基礎(chǔ)條件，制度體系。其中制度體系涉及到項(xiàng)目評(píng)估、資金支持、產(chǎn)業(yè)政策、融資系統(tǒng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度等諸多方面，這些因素可以歸結(jié)為政府的政策導(dǎo)向。本文擬從R＆D資助(或補(bǔ)貼)的制度層面，來(lái)探討信息不對(duì)稱條件下政府與企業(yè)在科技投入上的委托代理博弈過(guò)程，研究財(cái)政支持對(duì)企業(yè)R＆D投入的效用。

二、政府和企業(yè)在財(cái)政支持R＆D活動(dòng)中的動(dòng)機(jī)分析

內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論強(qiáng)調(diào)，技術(shù)進(jìn)步是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的重要支撐，而R＆D活動(dòng)可以通過(guò)推動(dòng)知識(shí)創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，來(lái)保證長(zhǎng)期產(chǎn)出。國(guó)內(nèi)許多學(xué)者利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)政府財(cái)政支持與企業(yè)R＆D投入之間存在顯著關(guān)系。朱平芳、徐偉民認(rèn)為政府的科技撥款資助和稅收減免這兩個(gè)政策工具對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)增加自籌的R＆D投入都具有積極效果，并且政府的撥款資助越穩(wěn)定效果越好［1］。解維敏、唐清泉認(rèn)為政府R＆D資助與上市公司進(jìn)行R＆D支出的可能性顯著正相關(guān)，政府財(cái)政支持刺激了企業(yè)的R＆D支出［2］。趙付民，蘇盛安認(rèn)為政府直接資助或投資于研究機(jī)構(gòu)、高等院校的研究發(fā)展活動(dòng)都有助于企業(yè)增加R＆D支出，杠桿效應(yīng)和溢出效應(yīng)是主要的，擠出效應(yīng)尚不顯著［3］?？梢?jiàn)，R＆D財(cái)政資助對(duì)企業(yè)R＆D投入很可能存在杠桿效應(yīng)或擠出效應(yīng)、溢出效應(yīng)，而這或許是政府與企業(yè)在信息不對(duì)稱下相互博弈的結(jié)果。

鑒于科技創(chuàng)新成果具有公共品屬性，R＆D活動(dòng)不僅能帶來(lái)私人收益，而且能產(chǎn)生比私人收益更高的社會(huì)收益，曼斯菲爾德的一項(xiàng)研究表明，技術(shù)創(chuàng)新的平均社會(huì)受益為56%，而平均私人受益為25%［4］。對(duì)于地方政府而言，由于企業(yè)R＆D投入具有較強(qiáng)的正外部性，通過(guò)R＆D資助、補(bǔ)貼或者稅收優(yōu)惠等財(cái)政支持途徑誘導(dǎo)企業(yè)增加R＆D投入，提升科技創(chuàng)新能力，能夠帶來(lái)較好的社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和財(cái)政目標(biāo)。如果被引導(dǎo)的企業(yè)進(jìn)行共性技術(shù)的研發(fā)，將會(huì)帶來(lái)更大的社會(huì)利益，最大限度滿足地方政府的偏好，達(dá)到整個(gè)社會(huì)的帕累托最優(yōu)。

然而，在委托—代理關(guān)系下，地方政府的這種期望與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)存在很大可能的不一致性。在追求自身利潤(rùn)最大化的目標(biāo)下，企業(yè)并沒(méi)有充足的動(dòng)力進(jìn)行R＆D投入，這主要來(lái)自兩方面的考慮:一方面，企業(yè)R＆D投入的成本高，在科技投入成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力上存在高風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性;另一方面，科技創(chuàng)新成果的公共品屬性會(huì)產(chǎn)生溢出效應(yīng)，這引發(fā)了不同企業(yè)對(duì)創(chuàng)新投入進(jìn)行“智豬博弈”。在發(fā)展中不斷尋求“納什均衡”，導(dǎo)致中小企業(yè)的科技創(chuàng)新動(dòng)力不足，出現(xiàn)短視經(jīng)濟(jì)行為，同時(shí)先行者創(chuàng)新型大企業(yè)的創(chuàng)新成果較易受到市場(chǎng)追隨者的模仿，使其市場(chǎng)份額和產(chǎn)品價(jià)格受到影響，盈利能力被削弱。

鑒于R＆D成果的公共品屬性具有使其遭遇市場(chǎng)失靈的可能性，以及政府與企業(yè)在科技創(chuàng)新投入中的偏好和博弈特征，政府有必要參與到市場(chǎng)中，與有創(chuàng)新需求的企業(yè)共同提供R＆D。由于雙方之間存在利益差別和信息不對(duì)稱，政府與企業(yè)在科技投入上面臨著很大的博弈可能性，共同提供R＆D的效用取決于契約合同的激勵(lì)性和政府的審核嚴(yán)格程度。創(chuàng)新型企業(yè)在申請(qǐng)R＆D補(bǔ)貼時(shí)，政府并不十分清楚其真實(shí)類型，創(chuàng)新型企業(yè)在得到R＆D補(bǔ)貼后可能進(jìn)行原始創(chuàng)新，也有可能選擇集成創(chuàng)新或引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新等“二次創(chuàng)新”行為。［5］因此，在面臨原始創(chuàng)新比二次創(chuàng)新補(bǔ)貼更具吸引力時(shí)，信息的不對(duì)稱性為企業(yè)提供了尋租機(jī)會(huì)，創(chuàng)新型企業(yè)可能采取逆向選擇，通過(guò)釋放有利于其收益的創(chuàng)新信號(hào)，騙取政府的R＆D補(bǔ)貼或資助，這時(shí)政府面臨著事前不對(duì)稱的不完全信息博弈問(wèn)題。政府則主要根據(jù)企業(yè)釋放的R＆D投入信號(hào)來(lái)甄別企業(yè)申請(qǐng)的創(chuàng)新方向是否與其目標(biāo)相一致，前期審查的嚴(yán)格程度與政府的甄別成本，以及企業(yè)下階段進(jìn)行R＆D活動(dòng)的創(chuàng)新類型的后驗(yàn)概率存在正相關(guān)的關(guān)系。

因此，作為政策制定者，政府選擇不同水平的R＆D補(bǔ)貼和甄別成本與創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行事前博弈。在企業(yè)申請(qǐng)到R＆D補(bǔ)貼，進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)時(shí)，政府與企業(yè)之間的博弈同樣存在，由于創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)性和成果的外溢性，企業(yè)可能會(huì)隱藏創(chuàng)新行為或者相關(guān)信息，產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)［6］。政府只能觀測(cè)到R＆D的產(chǎn)出，不能直接觀測(cè)到企業(yè)的創(chuàng)新行動(dòng)本身，在風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和會(huì)計(jì)規(guī)避的利潤(rùn)誘惑下，企業(yè)可能違背契約合同，降低R＆D活動(dòng)的努力程度。面臨事后非對(duì)稱的不完美信息博弈，政府除了進(jìn)行監(jiān)管和審計(jì)之外，包含補(bǔ)貼率或稅收優(yōu)惠率的R＆D激勵(lì)合同更是雙方合作共贏的前提。

三、委托代理框架下財(cái)政支持R＆D投入的博弈模型分析

(一)模型假定

在討論企業(yè)R＆D投入的委托代理問(wèn)題時(shí)，該模型僅考慮一個(gè)地方政府與一個(gè)當(dāng)?shù)貏?chuàng)新型企業(yè)的博弈情況。我們將地方政府視為委托人，創(chuàng)新型企業(yè)視為代理人，它們具有不同的利益目標(biāo)。提出如下假定:

(1)假定創(chuàng)新型企業(yè)在申請(qǐng)R＆D補(bǔ)貼或資助之后，面臨著兩種選擇:原始創(chuàng)新和“二次創(chuàng)新”，其中原始創(chuàng)新的補(bǔ)貼力度大于“二次創(chuàng)新”，這里將財(cái)政直接資助和財(cái)政補(bǔ)貼歸為統(tǒng)一的R＆D補(bǔ)貼率s，原始創(chuàng)新的補(bǔ)貼率為s1，二次創(chuàng)新的補(bǔ)貼率為s2，s1＞s2＞0。

(2)假定地方政府的利益目標(biāo)具有雙重特性，既要發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，也要保證充足的財(cái)力，因此，其利益不易衡量。我們通過(guò)確定分配系數(shù)β將創(chuàng)新型企業(yè)收益的一部分劃歸為地方政府所得，同時(shí)，分配系數(shù)β與法定稅率e0具有直接關(guān)系，設(shè)定β與e0存在線性關(guān)系，β=e0+δ，δ＞0，為常數(shù)。

(3)假定企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為y=f(l，k，θ)=A·lα·kβ，其中l(wèi)為R＆D投入的人力資本，k為科研投入的物質(zhì)資本，則企業(yè)的收益為:R=P·y=P·A·lα·kβ，P為創(chuàng)新產(chǎn)品的價(jià)格。企業(yè)的努力程度體現(xiàn)在人力資本和物質(zhì)資本投入的數(shù)量、質(zhì)量、運(yùn)用狀況等，因此，我們引入企業(yè)努力水平a簡(jiǎn)化生產(chǎn)函數(shù)，創(chuàng)新企業(yè)的收益函數(shù)為R(a，θ)=a+θ，其中θ為“自然狀態(tài)”，表示不受政府和企業(yè)控制的外生的隨機(jī)變量，其均值為0，方差為σ2，即θ～(0，σ2)。

(4)假定企業(yè)的成本主要包括兩個(gè)方面:科技創(chuàng)新投入的生產(chǎn)成本和信號(hào)成本。生產(chǎn)成本為c=w·l+p·k，w為人力資本的工資，p為物質(zhì)資本的價(jià)格。此外，信號(hào)成本設(shè)定為常數(shù)c0。

(5)假定委托人屬于風(fēng)險(xiǎn)中性型，代理人屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型。政府與企業(yè)間的的契約合同為:S(R)=e·R+s·c=e·(a+θ)+s·c，其中e為政府對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的優(yōu)惠幅度。

(6)假定企業(yè)的效用函數(shù)具有不變絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避特征，即u=-e-ρw，其中ρ是絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避度量，w是實(shí)際貨幣收入［7］。

(7)假定企業(yè)在科技創(chuàng)新中努力的成本為c(a)=ba2/2，b＞0，b是創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，b越大，在努力程度既定情況下對(duì)企業(yè)帶來(lái)的負(fù)效用就越大。

(二)模型分析

在信息不對(duì)稱條件下，我們從事前和事后兩個(gè)方面來(lái)分析地方政府與創(chuàng)新型企業(yè)的委托代理博弈問(wèn)題。

1.事前不完全信息博弈

這里，我們以地方政府和當(dāng)?shù)匾粋€(gè)“二次創(chuàng)新型”企業(yè)為例來(lái)討論，對(duì)于原始創(chuàng)新型企業(yè)，在面臨R＆D補(bǔ)貼時(shí)，基本上都會(huì)選擇原始創(chuàng)新，因?yàn)槟７滦缘摹岸蝿?chuàng)新”的效用太低。下文的企業(yè)代指“二次創(chuàng)新型”企業(yè)。當(dāng)企業(yè)受到政府財(cái)政政策的引誘時(shí)，如果申請(qǐng)?jiān)紕?chuàng)新補(bǔ)貼，則企業(yè)要付出令政策制定者信服的信號(hào)成本進(jìn)行偽裝，總收益為:π=R-(1-s1)·c-c0，如果按照企業(yè)真實(shí)類型申請(qǐng)“二次創(chuàng)新”補(bǔ)貼，總收益為:π=R-(1-s2)·c。對(duì)地方政府而言，面臨企業(yè)的R＆D補(bǔ)貼申請(qǐng)，政府根據(jù)企業(yè)的R＆D投入數(shù)據(jù)和申請(qǐng)來(lái)甄別其真實(shí)意圖，設(shè)定甄別成本為Cs，這里對(duì)模型進(jìn)行簡(jiǎn)化，假設(shè)政府只有兩種選擇:甄別和不甄別，并且僅討論政府對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行R＆D資助的情況，見(jiàn)表1。政府對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率的情況與此類似。

表1 事前非對(duì)稱信息下政府與企業(yè)的收益矩陣

政府與企業(yè)在這個(gè)博弈過(guò)程中，不存在占優(yōu)的納什均衡，企業(yè)是否發(fā)送原始創(chuàng)新的信號(hào)，取決于R-(1-s1)·c-c0與R-(1-s2)·c的比較，如果前者取值大于后者，企業(yè)具有進(jìn)行偽裝原始創(chuàng)新的動(dòng)力，反之，則反映真實(shí)的創(chuàng)新類型。同理，政府在雙重目標(biāo)的行為指導(dǎo)下，其選擇甄別與否也是建立在收益比較的基礎(chǔ)上，如果βR-s2·c-Cs＞βR-s1·c，則政府會(huì)詳細(xì)審查企業(yè)的R＆D補(bǔ)貼申請(qǐng)是否符合真實(shí)條件。因此，納什均衡的策略組合與補(bǔ)貼率s1，s2，信號(hào)成本c0，政府甄別成本Cs以及s1與s2之間差別的大小有著密切關(guān)系。當(dāng)c0＜(s1-s2)·c時(shí)，企業(yè)會(huì)釋放原始創(chuàng)新的信號(hào)，表明信號(hào)成本較小時(shí)，或者補(bǔ)貼率與差別明顯時(shí)，企業(yè)就有更大的動(dòng)力去偽裝自身。當(dāng)Cs＜(s1-s2)·c時(shí)，政府會(huì)對(duì)企業(yè)釋放的信號(hào)進(jìn)行甄別，這意味著在Cs足夠小，或者補(bǔ)貼率s1與s2之間差別過(guò)大時(shí)，政府逃避信息甄別的可能性會(huì)大幅度降低。

2.事后不完美信息博弈

在創(chuàng)新型企業(yè)申請(qǐng)到R＆D補(bǔ)貼之后，如果企業(yè)隱藏行動(dòng)或信息，則政府面臨著企業(yè)帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)，在僅能觀測(cè)到創(chuàng)新產(chǎn)品情況而不知道企業(yè)創(chuàng)新行為的條件下，政府與企業(yè)之間存在事后信息非對(duì)稱的不完美信息博弈。［8］進(jìn)行事后非對(duì)稱信息博弈時(shí)，我們把R＆D資助和稅率優(yōu)惠都考慮進(jìn)去，政府的收益為政府的稅收所得減去契約合同中的激勵(lì)成本，即ψ=β·R-s(R)。由于政府是風(fēng)險(xiǎn)中性的，則政府的期望效用等于期望收益:

代理人的實(shí)際收入為:

企業(yè)的確定性等價(jià)收入為:

由激勵(lì)相容約束IC解出，a*=(1+e-e0)/b然后令參與約束等式成立，將a*代入，求得s關(guān)于e的表達(dá)式，代入目標(biāo)函數(shù)，上述最優(yōu)化問(wèn)題可以重新表達(dá)為:

一階條件為:

即有:

由求解結(jié)果可知，政府對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的稅率優(yōu)惠幅度e是關(guān)于參數(shù)b，ρ，σ2的減函數(shù)。在創(chuàng)新型企業(yè)屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型這一假定的基礎(chǔ)上，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避度ρ越大，企業(yè)受益的方差σ2就越大，即企業(yè)越懼怕創(chuàng)新行為帶來(lái)的負(fù)效用，越逃避原始創(chuàng)新的責(zé)任，從而愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)自然偏低，在理性的政府進(jìn)行合理財(cái)政支出的前提下，過(guò)于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)所享受到的稅率優(yōu)惠幅度e相應(yīng)偏小。政府在確定稅率優(yōu)惠幅度e時(shí)，同樣考慮到企業(yè)的努力程度，根據(jù)e的表達(dá)式，稅率優(yōu)惠幅度e與企業(yè)的努力成本系數(shù)b呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，并非創(chuàng)新型企業(yè)越努力，享受到的稅收優(yōu)惠就越大。當(dāng)企業(yè)R＆D投入的努力成本系數(shù)過(guò)高時(shí)，政府更傾向于降低對(duì)該類型企業(yè)的稅率優(yōu)惠幅度以節(jié)約十分不確定的風(fēng)險(xiǎn)成本，從而避免財(cái)政資源的浪費(fèi)和財(cái)政赤字的出現(xiàn)。因此，在事前不完全信息博弈過(guò)程中，政府需對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)全面分析，謹(jǐn)慎確定不同類型企業(yè)的稅率優(yōu)惠幅度。同樣是對(duì)企業(yè)R＆D投入的激勵(lì)，資助補(bǔ)貼與稅率優(yōu)惠卻有不同的效應(yīng)，稅收優(yōu)惠政策通過(guò)直接影響企業(yè)的稅后利潤(rùn)來(lái)調(diào)動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的積極性，而資助補(bǔ)貼是政府為推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，鼓勵(lì)企業(yè)開(kāi)啟配套創(chuàng)新舉措而提供一定的資金保障。這一思路與該模型的結(jié)論相吻合，根據(jù)補(bǔ)貼率s的表達(dá)式，政府為提高企業(yè)的自主創(chuàng)新，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本較高的企業(yè)補(bǔ)貼力度較大，用資金補(bǔ)貼來(lái)降低創(chuàng)新型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系數(shù)。

四、政府財(cái)政支持企業(yè)R＆D投入的對(duì)策與措施

(一)加強(qiáng)人力資本的投資力度，降低企業(yè)的逆向選擇

事前非對(duì)稱信息條件下，企業(yè)在R＆D資金補(bǔ)貼的誘導(dǎo)下具有向政府釋放偽裝創(chuàng)新信號(hào)的動(dòng)力來(lái)獲取財(cái)政支持，這主要受到兩方面因素的影響:較低的信號(hào)成本和較高的原始創(chuàng)新努力成本。解決這一問(wèn)題需要從影響R＆D投入的要素著手，其中R＆D人力資本是較容易被企業(yè)進(jìn)行包裝的靈活因素。提高研發(fā)人員的福利待遇水平，改善研發(fā)基礎(chǔ)條件，將增大企業(yè)的信號(hào)成本，降低逆向選擇行為。政府通過(guò)加強(qiáng)對(duì)人力資本的教育投資，或者鼓勵(lì)企業(yè)與研發(fā)機(jī)構(gòu)的技術(shù)合作，提高研發(fā)人員的科研水平，將降低創(chuàng)新型企業(yè)的努力成本，企業(yè)進(jìn)行原始創(chuàng)新的真實(shí)動(dòng)力就會(huì)增強(qiáng)。［9］加強(qiáng)人力資本的投資力度將有助于約束企業(yè)的逆向選擇行為，同時(shí)強(qiáng)化信息披露的真實(shí)性。

(二)建立健全監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制，降低創(chuàng)新型企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)新型企業(yè)申請(qǐng)到R＆D補(bǔ)貼之后，可能會(huì)對(duì)政府隱藏自身的創(chuàng)新行為或信息，違背契約合同中的約定。因此，政府需要在事后行動(dòng)中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督和問(wèn)責(zé)，以保證作為委托人的目標(biāo)收益。當(dāng)政府在定期或不定期監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新行為與事前承諾不符，企業(yè)將受到嚴(yán)格處罰，并且該違約行為會(huì)被披露在最終向社會(huì)公開(kāi)的R＆D活動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)中。此外，企業(yè)獲取的R＆D資金補(bǔ)貼的使用情況也是政府監(jiān)督的一個(gè)重要部分。企業(yè)可能并沒(méi)有將資金補(bǔ)貼切實(shí)投入到規(guī)定的研發(fā)過(guò)程中，而通過(guò)偽造會(huì)計(jì)信息來(lái)粉飾資產(chǎn)負(fù)債表。政府可以經(jīng)由政審或委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)創(chuàng)新企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審核，追蹤問(wèn)責(zé)，進(jìn)而提高創(chuàng)新型企業(yè)的違約成本，降低事后信息不對(duì)稱帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善政府與創(chuàng)新型企業(yè)的契約合同

政府對(duì)于企業(yè)的R＆D激勵(lì)效果主要體現(xiàn)在契約合同中的稅收優(yōu)惠幅度和資金補(bǔ)貼率，但是委托人付出的激勵(lì)成本不一定能帶來(lái)預(yù)期收益，創(chuàng)新型企業(yè)始終存在違約風(fēng)險(xiǎn)。政府R＆D資助對(duì)企業(yè)R＆D支出有顯著的激勵(lì)效應(yīng)，且企業(yè)知識(shí)存量越大、規(guī)模越大、行業(yè)技術(shù)水平越高，越有利于發(fā)揮政府資助的激勵(lì)作用(國(guó)有企業(yè)除外)［10］。因此，對(duì)于創(chuàng)新基礎(chǔ)薄弱的我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)將政府R＆D資助視為一項(xiàng)長(zhǎng)期產(chǎn)業(yè)政策，這就需要把企業(yè)每個(gè)階段的“聲譽(yù)”納入績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，在考量政府與企業(yè)的長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)博弈時(shí)，將“聲譽(yù)”作為影響因子加入并完善下個(gè)階段的契約合同，增強(qiáng)企業(yè)R＆D創(chuàng)新的連貫性。從資金補(bǔ)貼率的角度來(lái)看，提高原始創(chuàng)新與二次創(chuàng)新的補(bǔ)貼的差別，將提高政府有關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)的事前申請(qǐng)信息進(jìn)行甄別的積極性，增強(qiáng)雙方合作的有效性。

(四)完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法

知識(shí)創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新形成的創(chuàng)新產(chǎn)品具有差異化特征，能夠?yàn)槠髽I(yè)贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)越來(lái)越成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。然而，當(dāng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)不能得到有效保障時(shí)，R＆D活動(dòng)的不完全排他性將降低企業(yè)進(jìn)行原始創(chuàng)新的積極性，市場(chǎng)中的模仿企業(yè)會(huì)驅(qū)逐原始創(chuàng)新企業(yè)，進(jìn)而降低整個(gè)行業(yè)的創(chuàng)新能力。為改變這種不良狀況，政府亟待完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法制度，營(yíng)造利于企業(yè)創(chuàng)新的法律環(huán)境，將部分外部收益內(nèi)在化。同時(shí)，政府需要制定相關(guān)政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)在稅收、融資等方面的幫扶，通過(guò)稅收優(yōu)惠，優(yōu)化R＆D資助補(bǔ)貼，拓寬融資渠道等路徑，鼓勵(lì)掌握自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行R＆D活動(dòng)，降低對(duì)創(chuàng)新成果外溢的顧慮。

［1］朱平芳，徐偉民.政府的科技激勵(lì)政策對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)R＆D投入及其專利產(chǎn)出的影響［J］.經(jīng)濟(jì)研究，2003(6):45-53.

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