區(qū)域社會核算矩陣編制研究—以福建省為例

■ 董 棟 仇 蕾 副教授(1、河海大學(xué)水文水資源與水利工程 科學(xué)國家重點實驗室 2、河海大學(xué)管理科學(xué)研究所 南京 211100）

引言

社會核算矩陣，簡稱SAM，是對一定時期內(nèi)一個國家或者一個地區(qū)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的全面描述。它以矩陣形式描述國民經(jīng)濟核算體系（SNA）中各賬戶的供應(yīng)和使用流量及其平衡關(guān)系。

SAM在形式上與價值型投入產(chǎn)出表類似，是一個以貨幣為單位對各個賬戶收入支出或供應(yīng)使用流量進行描述的二維矩陣，但是SAM在投入產(chǎn)出表的基礎(chǔ)上有了進一步的發(fā)展，SAM不僅包括國民經(jīng)濟中的生產(chǎn)和非生產(chǎn)性賬戶，還包括了它們之間的閉合關(guān)系。SAM為一個國家或地區(qū)的社會經(jīng)濟狀況提供了一個全景式的描述，清晰地展示了不同社會經(jīng)濟元素間的相互關(guān)系，使得SAM表可以通過乘數(shù)分析以及擴展的結(jié)構(gòu)路徑分析等方法成為研究社會和經(jīng)濟政策的有力工具（盧啟程等，2011）。

除了將SAM本身作為政策研究的工具，可計算一般均衡（CGE）模型在國外也開展的非常廣泛，而SAM又是CGE模型必不可少的參數(shù)標定的基礎(chǔ)，因此SAM作為數(shù)據(jù)建?；A(chǔ)的這一功能發(fā)揮的也相當充分（高穎，2008）。

1954年，理想德·斯通（Richard Stone）爵士在《投入產(chǎn)出與社會核算》一文中首次提出了社會核算矩陣架構(gòu)，自20世紀60年代世界上第一個社會核算矩陣在斯通爵士的領(lǐng)導(dǎo)下建立以來，由于世界銀行的大力推動，許多國家和地區(qū)都相繼建立了自己的社會核算矩陣，并將SAM廣泛應(yīng)用于對投入產(chǎn)出、稅收、收入分配和地區(qū)發(fā)展的研究，并且定期編制SAM已經(jīng)成為許多國家和地區(qū)統(tǒng)計部門的一項制度化要求。

我國社會核算矩陣研究起步比較晚，國內(nèi)第一張SAM表是由國務(wù)院發(fā)展研究中心的李善同等（1996）以中國1987年投入產(chǎn)出表為基礎(chǔ)編制的，其后李善同等又相繼編制了1990、1992、1995、1997、2000年度的中國SAM。國內(nèi)也有許多學(xué)者嘗試編制了地區(qū)性和專業(yè)性的SAM，如段志剛等（2003）編制了1997 年北京市的社會核算矩陣；譚榮華等（2008）將稅收作為一個單獨的部門納入社會經(jīng)濟核算，并且編制了2002年中國稅收社會核算矩陣（TSAM）。

本文以福建省最新的投入產(chǎn)出表（IO表） —2007年投入產(chǎn)出表及其他相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制出2007年福建省社會核算矩陣，以期能為福建省的宏觀經(jīng)濟政策、地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、金融風險防范和外貿(mào)發(fā)展戰(zhàn)略選擇等方面的研究工作提供一個準確而完備的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

社會核算矩陣原理

SAM是一個正方形矩陣，每行與每列都代表一個國民核算賬戶，相同的行和列是對應(yīng)的，代表著同一個賬戶。矩陣中的元素數(shù)值代表各賬戶間的交易量，行為賬戶的收入，列為相應(yīng)的支出，并且SAM元素數(shù)值通常應(yīng)該為非負數(shù)。矩陣的形式使得社會核算矩陣能夠清晰地表示出“生產(chǎn)-收入分配-消費-生產(chǎn)”的社會再生產(chǎn)的循環(huán)過程。

在開放經(jīng)濟的條件下，宏觀的SAM一般包括六個主要賬戶：生產(chǎn)、商品、機構(gòu)、要素、資本和其他地區(qū)，其中機構(gòu)賬戶可分為居民、企業(yè)和政府賬戶，要素賬戶可分為勞動力和資本賬戶。但是SAM中各賬戶的確定一般沒有固定的規(guī)定，設(shè)置比較靈活，研究者可根據(jù)具體的研究內(nèi)容對表內(nèi)的各賬戶進行必要的分解或重組以適應(yīng)研究的需要。

福建省社會核算矩陣的編制

SAM 的構(gòu)建可以采取自頂向下法（Top-Down）和自底向上法（Bottom-Up）。自頂向下法是從總體數(shù)據(jù)入手，再對總體數(shù)據(jù)進行詳細分解，而自底向上法則與其相反，前者可以保證數(shù)據(jù)的一致性，一般數(shù)據(jù)來源不充分時選擇這種方法，后者能保證數(shù)據(jù)的準確性，一般數(shù)據(jù)來源比較充分時選擇這種方法。

本文采用自頂向下法來編制福建省的SAM表，主要分為三個步驟：

首先，通過2007年福建省的投入產(chǎn)出表及其他來源統(tǒng)計數(shù)據(jù)構(gòu)建出宏觀合成的SAM表，為下一步細分的SAM 提供一個宏觀的框架。

其次，根據(jù)具體需要分析的問題，對部分賬戶進行細分。在細分的過程中，宏觀SAM 中矩陣的數(shù)據(jù)成為各拆分后的子矩陣的控制數(shù)，使子矩陣中數(shù)據(jù)的總和等于控制數(shù)。

再次，由于SAM中數(shù)據(jù)的來源不同和統(tǒng)計誤差的存在，SAM一般開始都無法實現(xiàn)行列的平衡，需要采用一定的數(shù)學(xué)方法（如RAS法或交叉熵（CE）法）來調(diào)整賬戶中的數(shù)據(jù)使之平衡。因為CE法的一個重要特征是將整個社會核算矩陣看作一個整體，并對整個矩陣進行數(shù)學(xué)計算，所以這種方法可以理解為“由總到分”的平衡方法（馬克衛(wèi)等，2012），因此本文采用直接交叉熵法對SAM進行調(diào)平。

（一）宏觀SAM的編制

就原理和形式而言，地區(qū)SAM與全國SAM的編制沒有區(qū)別，都是根據(jù)復(fù)式記賬的原理，采用正方形矩陣的形式來描述宏觀經(jīng)濟變量之間的流量關(guān)系。但是就賬戶的設(shè)置而言，二者還是存在著一定的差別，例如省級地區(qū)作為全國內(nèi)部的一個區(qū)域，不僅和國家一樣存在對外經(jīng)濟貿(mào)易，需要設(shè)置“國外”賬戶外，還與國內(nèi)其他地區(qū)存在著廣泛的經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系，同時需要設(shè)置“地區(qū)間”賬戶。

2007年福建省宏觀SAM主要設(shè)置活動、商品、要素、居民、企業(yè)、政府、投資-儲蓄、地區(qū)間和國外等九個賬戶，第十個賬戶為匯總賬戶，構(gòu)成一個基本結(jié)構(gòu)為10×10的正方形矩陣。

1.賬戶設(shè)置。第1、2個賬戶分別為活動賬戶和商品賬戶，活動賬戶指產(chǎn)業(yè)部門的生產(chǎn)活動，可以按照產(chǎn)業(yè)的類型劃分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，行和列分別代表部門的產(chǎn)出與投入。商品賬戶是指市場上商品的供應(yīng)與需求，也可以按照商品的歸類在投入產(chǎn)出表的基礎(chǔ)上進行細分。第3個賬戶為要素賬戶，要素是指資本、勞動力等生產(chǎn)要素。該賬戶可以細分為資本賬戶和勞動力賬戶，主要用來描述各種生產(chǎn)要素的投入情況和要素收入在不同主體之間的分配情況，即勞動者報酬和資本收益及其分配。第4、5、6個賬戶分別為居民、企業(yè)和政府賬戶，這三個賬戶屬于機構(gòu)賬戶。居民賬戶反映的是居民的各種收入來源，如轉(zhuǎn)移支付和要素收入，居民的各種支出項目，如消費支出和上繳稅費，以及居民的儲蓄。企業(yè)賬戶和居民賬戶類似，反映的是企業(yè)的收益來源、支出項目和儲蓄的情況。政府賬戶反映了政府的收支狀況，政府的收入來源主要是稅收，支出主要在商品消費和對企業(yè)和居民的轉(zhuǎn)移支付上。第7個賬戶為投資-儲蓄賬戶，該賬戶可以細分為固定資本和庫存增加兩個子賬戶。固定資本賬戶反映的是當期的固定資本形成總額和各項儲蓄，庫存增加賬戶反映的是當期存貨的凈變動。第8、9個賬戶分別為地區(qū)間和國外賬戶，這兩個賬戶屬于外部賬戶。地區(qū)間賬戶反映的是福建省與國內(nèi)其他地區(qū)的經(jīng)濟貿(mào)易情況，國外賬戶反映的是對外經(jīng)濟聯(lián)系，即福建省與國外的進出口貿(mào)易和經(jīng)常性的國際收入轉(zhuǎn)移。將外部賬戶區(qū)分為地區(qū)間和國外賬戶，這樣的處理對研究貿(mào)易自由化和區(qū)域貿(mào)易壁壘影響的問題十分重要（鄭儷璇等，2005）。第10個賬戶為匯總賬戶。橫向為支出匯總賬戶，豎向為收入?yún)R總賬戶。其中橫向支出匯總賬戶對應(yīng)于以上各賬戶分別為總投入、總供給、要素支出、居民支出、企業(yè)支出、政府支出、資本形成總額、地區(qū)間支出和、外匯收入和支出匯總等10個賬戶；豎向收入?yún)R總賬戶對應(yīng)于以上各賬戶分別為總產(chǎn)出、總需求、要素收入、居民收入、企業(yè)收入、政府收入、投資總額、地區(qū)間收入、外匯支出和收入?yún)R總等10個賬戶。

2.數(shù)據(jù)獲取。SAM里的數(shù)據(jù)來源比較豐富，獲取的方式也比較多。有些數(shù)據(jù)可以直接在統(tǒng)計資料里獲取，有些數(shù)據(jù)需要作者在已有的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行推算。2007年福建省宏觀社會核算矩陣的數(shù)據(jù)獲取方式主要有三種：

從現(xiàn)有的公開可獲得的資料中直接獲取。這類數(shù)據(jù)一般是統(tǒng)計部門公開的官方數(shù)據(jù)，獲取相對比較容易。表1里活動賬戶中的中間投入、增加值、生產(chǎn)稅凈額，投資-儲蓄賬戶中的固定資本形成總額和存貨增加等單元項的數(shù)據(jù)都是直接從2007年福建省投入產(chǎn)出表（IO表）獲取的；居民賬戶中的個人所得稅和企業(yè)賬戶中的企業(yè)所得稅是從2008年中國稅務(wù)年鑒直接獲取的；居民賬戶中的居民儲蓄和企業(yè)賬戶中的企業(yè)儲蓄是從2008年福建省統(tǒng)計年鑒直接獲取的。可以直接獲取數(shù)據(jù)的公開資料還包括2008年中國財政年鑒、2007年國際收支平衡表、2007年福建省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報等。有些單元項的數(shù)據(jù)雖然不能直接從公開資料里獲取，但是僅需要對可獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)根據(jù)經(jīng)濟學(xué)原理進行重組即可得到，比如表1里要素賬戶中的資本報酬是無法直接在公開資料里面直接獲取的，但是它由固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余之和得到的，而固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余這兩項的數(shù)據(jù)是可以在2007年福建省投入產(chǎn)出表中直接得到的。

需要推算得到的數(shù)據(jù)。這類數(shù)據(jù)無法從公開的官方資料中直接得到，也無法通過可獲取的數(shù)據(jù)重組得到，需要作者采用科學(xué)合理的推算方法推算才能得到。這類數(shù)據(jù)的推算一般采用兩種方法，第一：采用同一來源的直接相關(guān)的地方和全國的數(shù)據(jù)，假設(shè)兩者具有相同的比例，再通過計算得到。比如表1里面政府賬戶中的進口關(guān)稅，福建省2007年的進口關(guān)稅無法在公開的資料里面直接獲取，因此可以假設(shè)福建省的進口稅率平均值與全國進口稅率平均值相等，由2008年福建省統(tǒng)計年鑒可以得到2007年福建省的進口額，再與可獲得的全國進口稅率平均值相乘，便可推算出福建省2007年的進口關(guān)稅值；第二：采用可獲得的同一數(shù)據(jù)在一定年限里的平均值，再通過計算得到。比如企業(yè)賬戶中的企業(yè)對外支付無法直接獲取，可以按照國際收支平衡表中投資收益的貸方與當年出口的比例，采用2003-2007年的平均值，與福建省2007年的進口額相乘得到（殷志揚，2005）。需要推算的數(shù)據(jù)還包括國外賬戶中的國外對企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付、要素賬戶中對國外的要素支出等。

作為余量處理得到的。這類數(shù)據(jù)既無法直接從公開資料里獲取，又不易于推算。它依據(jù)的是社會核算矩陣的賬戶平衡關(guān)系。比如表1里政府賬戶中政府對企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付便符合余量處理的要求，利用政府支出與政府收入相等的平衡關(guān)系，將該單元項作為政府賬戶的列余量處理可得到數(shù)據(jù)。

表1 2007年福建省宏觀社會核算矩陣 單位：億元

通過以上三種方式獲取了2007年福建省SAM宏觀表里的各項原始數(shù)據(jù)，但是由于各項原始數(shù)據(jù)來源不同，再加上統(tǒng)計誤差的存在，原始的SAM表一般是不平衡的，本文采用直接交叉熵法，利用GAMS軟件編程對原始的SAM表進行調(diào)平，最終得到平衡了的2007年福建省SAM表，如表1所示。

（二）細分SAM的編制

為了研究同一賬戶下各部門之間的流量關(guān)系或者不同賬戶下部門之間的流量關(guān)系，僅僅編制宏觀SAM是無法滿足研究的需要的。只有根據(jù)具體研究的問題對宏觀SAM表進行有針對性的拆分才能對研究有實質(zhì)性的幫助。當然，宏觀SAM是編制細分SAM的前提，宏觀SAM表中各單元項的數(shù)據(jù)是細分SAM中對應(yīng)子矩陣或子向量的控制數(shù)，編制細分SAM需要按照宏觀SAM的結(jié)構(gòu)框架對各賬戶進行合理的拆分。

對于活動和商品賬戶的細分，為了數(shù)據(jù)的可獲得性，一般可與所研究省份的IO表的部門分類相似，2007年福建省投入產(chǎn)出表（42部門）將所有產(chǎn)業(yè)劃分為42個部門，其中農(nóng)業(yè)部門1個，工業(yè)部門24個，建筑部門1個，服務(wù)部門16個，也可按照三大產(chǎn)業(yè)來劃分，即第一產(chǎn)業(yè)部門1個，第二產(chǎn)業(yè)部門25個，第三產(chǎn)業(yè)部門16個；要素賬戶可根據(jù)具體的生產(chǎn)要素劃分為資本賬戶、勞動力賬戶或者土地要素等等，這樣就可以得到各生產(chǎn)要素具體的投入、收支和分配情況；居民賬戶可按照2008年福建省統(tǒng)計年鑒里對居民類別的分類劃分為城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民；企業(yè)賬戶可按照企業(yè)的屬性劃分為國有企業(yè)和民營企業(yè)；政府賬戶可劃分為中央政府和地方政府，對于編制地區(qū)SAM表，將政府賬戶進行劃分是很有必要的，因為由于稅制的原因，各省級地方政府和中央政府在稅收征繳和支出方面有很大的區(qū)別；投資-儲蓄賬戶可劃分為固定資本和庫存增加兩個賬戶。福建省2007年SAM細分表將活動和商品兩個賬戶均劃分為三個子賬戶，即第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)；將要素賬戶劃分為勞動力和資本兩個子賬戶；將政府賬戶劃分為中央政府和地方政府兩個子賬戶；將投資-儲蓄賬戶劃分為固定資本和庫存增加兩個子賬戶。

細分SAM的數(shù)據(jù)較宏觀SAM更難獲取，因為細分SAM的賬戶更多，數(shù)據(jù)要求更精細，核算部門之間的經(jīng)濟關(guān)系也更為復(fù)雜。因此數(shù)據(jù)資料的搜集和整理是細分SAM編制的主要難點，比如由于統(tǒng)計口徑的不一致導(dǎo)致同一對象在不同資料里的數(shù)據(jù)不一致；由于我國的國民經(jīng)濟統(tǒng)計制度尚未完善，一些統(tǒng)計工作尚未展開以及許多統(tǒng)計數(shù)據(jù)并未公開導(dǎo)致無法得到相關(guān)的數(shù)據(jù)，同時也增加了推算的難度。本文在2007年福建省宏觀SAM的框架結(jié)構(gòu)下將子賬戶設(shè)置完成后來確定細分SAM各賬戶下的數(shù)據(jù)，確定的方法和宏觀SAM獲取數(shù)據(jù)的方法一致：從現(xiàn)有的公開可獲得的資料中可以直接得到；通過推算得到；作為余項處理得到?；顒雍蜕唐焚~戶中三大產(chǎn)業(yè)的市場產(chǎn)出和中間投入可以在2007年福建省IO表里經(jīng)過歸類得到；居民的勞動力收入可以在IO表里直接得到；居民的資產(chǎn)性收入可以在2008年福建省統(tǒng)計年鑒里經(jīng)過歸總得到；要素賬戶下企業(yè)的資本收入需作為企業(yè)賬戶的行余量得到；要素賬戶下對地區(qū)間的勞動力的支出需作為地區(qū)間賬戶的橫余量得到；要素賬戶下對地區(qū)間的資本支出需作為資本賬戶下的列余量得到。

當然，細分SAM分解的子賬戶的數(shù)據(jù)必須以宏觀SAM賬戶分解前的數(shù)據(jù)為控制數(shù)，再將編制好的細分SAM經(jīng)過一定的調(diào)平處理即可得到最終的細分平衡表（受篇幅所限，本文不提供福建省細分SAM平衡表，需要的讀者請與作者聯(lián)系），細分SAM的調(diào)平方法與步驟和宏觀SAM一樣。

結(jié)論

綜上所述，社會核算矩陣是目前最常用的組織國民經(jīng)濟核算數(shù)據(jù)的工具之一，是對國民經(jīng)濟核算各部門的一個總的概括。它以正方形矩陣的形式綜合全面的描述了國民經(jīng)濟運行的整個過程，結(jié)構(gòu)嚴謹且便于理解。SAM不僅能說明國民經(jīng)濟核算的各項總類指標，而且能描述出國民經(jīng)濟各子系統(tǒng)之間相互依存，相互制約的影響關(guān)系，從而為宏觀經(jīng)濟系統(tǒng)決策提供理論依據(jù)。

盡管SAM的功能非常強大，但是需要指出的是，由于各方面的限制，我國SAM的編制和應(yīng)用工作仍處于探索階段。盡管有學(xué)者嘗試編制過區(qū)域社會核算矩陣，但是區(qū)域社會核算矩陣的編制和研究工作仍然不盡成熟。福建作為全國經(jīng)濟實力靠前的省份，在區(qū)域發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級等方面取得了很大的成就，因此及時編制福建省SAM就顯得尤為重要，對福建省宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行全面的分析，總結(jié)出福建省國民經(jīng)濟體系內(nèi)部各部門之間的相互關(guān)系，不僅能夠為福建和其他省份制定宏觀經(jīng)濟政策提供一定的借鑒作用，也可以為福建經(jīng)濟的進一步發(fā)展提供有力的理論支撐。

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