如何做好企業(yè)財務(wù)管理

摘 要：財務(wù)管理是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與個方面財務(wù)關(guān)系的綜合性管理工作。文章論述了如何從加強財務(wù)管理的地位，加大財務(wù)調(diào)控，抓好成本管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)等四個方面，對企業(yè)財務(wù)實施有效管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 地位 職能 管理舉措

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）05-123-02

一、確立財務(wù)管理的中心地位

財務(wù)管理是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。企業(yè)的各項管理活動都滲透著財務(wù)管理的內(nèi)容，財務(wù)管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。

1.建立以財務(wù)預(yù)算為前提的事前預(yù)測與財務(wù)規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求，對各項財務(wù)活動實施全面預(yù)算管理，并嚴(yán)格按照預(yù)算分解落實，保證實施。預(yù)算編制時，覆蓋所有財務(wù)領(lǐng)域；預(yù)算執(zhí)行中，要建立先期預(yù)測、分析、考核和決算制度，跟蹤并及時修訂預(yù)算執(zhí)行情況，確保目標(biāo)完成。

2.建立以資金營運為重心的資金管理制度。企業(yè)的財務(wù)管理一方面要根據(jù)需要、可能、及時和效益的原則，通過一定的渠道，采取適當(dāng)?shù)姆绞?，籌集資金；另一方面也要據(jù)以同樣原則運用資金。財務(wù)管理中對各部門分配資金，都應(yīng)伴隨效益考核，力求使每筆資金都用之得當(dāng)，效益最佳。資金回籠任務(wù)在銷售部門而不在財務(wù)部門，每筆銷售業(yè)務(wù)都必須由專人從合同簽訂到資金回收全過程實行總考核，并與經(jīng)濟責(zé)任制和業(yè)績效益緊密掛鉤，嚴(yán)格價格政策，實施承包考核，以確保資金營運質(zhì)量和營運效率。

3.建立健全成本費用管理體系。企業(yè)建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。采用“倒逼成本”方法，根據(jù)預(yù)算和市場行情，以制定具有競爭性的價格為起點預(yù)測收入，在保證利潤的前提下，對成本指標(biāo)進(jìn)行合理分解，并量化控制，形成“市場重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的氛圍。質(zhì)量管理作為成本管理的一個重要方面，要把握好質(zhì)量水平與質(zhì)量成本的最經(jīng)濟、最合理的平衡度，并以完善和規(guī)范各項基礎(chǔ)工作為起點，注重全程監(jiān)控。企業(yè)財務(wù)管理在參與商品質(zhì)量、企業(yè)品牌的建設(shè)上，適度增大商品質(zhì)量、品牌建設(shè)的投入力度，促使商品質(zhì)量、品牌、效益協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.建立財務(wù)風(fēng)險管理制度。明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。實行授權(quán)任免制度是實現(xiàn)財務(wù)管理決策機制的保證和基礎(chǔ)。建立內(nèi)部控制制度是企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)自我決策機制、自我調(diào)節(jié)機制、風(fēng)險防范和合理規(guī)避機制的重要保證。為充分發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，還應(yīng)把財務(wù)管理的約束機制與全體員工的利益結(jié)合起來。

二、加強財務(wù)管理的調(diào)控力度

企業(yè)要營造適應(yīng)市場經(jīng)濟需要的資金管理體制，加大財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域的調(diào)控力度，在提高資金營運效益的過程中實施以財務(wù)管理為中心的管理體系。

1.完善資金投入效益保證機制，加強資金的源頭控制?？紤]貨幣時間價值和風(fēng)險價值，準(zhǔn)確比較投資回報率和籌資成本率，充分考慮企業(yè)償債能力，足夠籌集所需資金。增進(jìn)銀企合作關(guān)系，開辟新的融資渠道。企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。加大財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核資金使用效果。

2.優(yōu)化資金約束機制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。企業(yè)對內(nèi)加強生產(chǎn)經(jīng)營的調(diào)研，及時發(fā)現(xiàn)資金運行中的問題，主動參與企業(yè)投資項目的預(yù)算、論證、分析和成本測算，同時廣泛收集外部信息，研究市場，積極應(yīng)對變化的金融政策，減少資金風(fēng)險。運用財務(wù)倒算辦法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，改變財務(wù)部門坐等貨款回籠的被動狀況，加大對資金運籌的調(diào)控力度，扭轉(zhuǎn)資金配置上的不合理現(xiàn)象，適時實施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。抓好資金的流程管理，完善內(nèi)部資金統(tǒng)管形式，使用資金模擬銀行（或企業(yè)財務(wù)中心）結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容，本著“節(jié)約、合理”的原則，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債；規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品信用輕資金信用現(xiàn)象，保持良好的融資信譽，形成“借—還—借”的良性態(tài)勢。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。企業(yè)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，要按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

3.構(gòu)筑資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。監(jiān)控企業(yè)資金分流，防止過多分流非生產(chǎn)性支出方面；認(rèn)真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金；制定合理的稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我滾動發(fā)展，實現(xiàn)資產(chǎn)增值。

三、充分實施財務(wù)成本管理職能

發(fā)揮財務(wù)管理對成本控制的優(yōu)勢，需要健全成本費用管理機制，充分實施財務(wù)部門抓成本管理的事前參與、事中控制和事后監(jiān)督職能。

1.掌握成本控制關(guān)鍵點，發(fā)揮財務(wù)部門抓成本管理的優(yōu)勢。利用自身擁有的大量價值信息，運用量本利分析法，合理測定成本最低，利潤最大的產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動，開展價值工程活動，尋找適合企業(yè)商品特點的既能提高產(chǎn)品功能，又能降低成本的途徑，從產(chǎn)品的設(shè)計、論證抓起，把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟效益有機結(jié)合起來，防止產(chǎn)品功能無效，把成本浪費消滅在產(chǎn)品的源頭，實現(xiàn)成本管理的事前參與和超前控制。企業(yè)應(yīng)建立成本控制系統(tǒng)，強化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)應(yīng)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費，可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措，據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費用。

2.拓展成本考核范圍，建立以財務(wù)為中心的成本考核體系。既要考核產(chǎn)品的控制性成本，又要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本；不僅要考核產(chǎn)品的售前成本，還要考核產(chǎn)品售后的后續(xù)成本；既要考核產(chǎn)品的有形成本，又要單獨考核產(chǎn)品的資源成本、環(huán)境成本等無形成本。成本管理的重心從側(cè)重簡化成本核算轉(zhuǎn)移到成本控制。推行責(zé)任成本制度，加大成本考核力度，利用財務(wù)信息的全面性、權(quán)威性客觀公正地評價成本中心的績效，實行成本否決，在全員和全過程成本控制網(wǎng)絡(luò)中發(fā)揮核心作用。

四、提高財會人員的整體素質(zhì)

企業(yè)之間的競爭，說到底就是人才的競爭，要充分挖掘財會人才資源，在提高財會人員整體素質(zhì)中實施以財務(wù)管理為中心的管理體系。

企業(yè)財會人員既要精通財會專業(yè)知識，更要諳熟企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的基本知識，適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀要求，拋棄呆板陳舊的管理方式，跳出就財務(wù)管理財務(wù)的框框，憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，靈活運用現(xiàn)代財務(wù)管理方法，以較高的人員素質(zhì)保證實現(xiàn)較高質(zhì)量的財務(wù)管理。

結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點，根據(jù)國家新頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等，確定內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立健全符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度，將財務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各領(lǐng)域，同時要敢抓于制度的執(zhí)行。惟有如此，才能在企業(yè)管理中行而有據(jù)，管而有力。

企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃，全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運作。根據(jù)日常收集整理的財務(wù)信息，把握并反映企業(yè)經(jīng)濟動態(tài)，實現(xiàn)財務(wù)管理由算賬型向管理決策型轉(zhuǎn)變，不斷提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用。

在競爭日益激烈的社會主義市場經(jīng)濟中，抓住了財務(wù)管理這個“牛鼻子”，企業(yè)管理就井井有條，企業(yè)就能奠定未來發(fā)展的基礎(chǔ)，不斷發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

1.褚佳歡.財務(wù)管理在信息時代的變革〔J〕.經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2009（7）

2.普海云.知識經(jīng)濟時代背景下的財務(wù)管理變革研究.財務(wù)通訊，2010（11）

（作者單位：溫州三杉光學(xué)有限公司 浙江溫州 325000）

（責(zé)編：李雪）