加強(qiáng)流動(dòng)資金管理 提高經(jīng)濟(jì)效益

胡喜峰

摘要：加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高甚至是企業(yè)的生存與發(fā)展都是至關(guān)重要的，本文針對(duì)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金管理的必要性、現(xiàn)狀、及途徑進(jìn)行探討。

企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須有足夠的資金，流動(dòng)資金是企業(yè)總資產(chǎn)中最具活力的組成部分，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“血液”，企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都脫離不了資金流動(dòng)。我們要從流動(dòng)資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)——儲(chǔ)備資金管理、產(chǎn)品的生產(chǎn)過程、產(chǎn)品質(zhì)量及銷售等方面加強(qiáng)管理，還要從企業(yè)流動(dòng)資金的籌集措、流動(dòng)資金的核算、資金的形態(tài)和活動(dòng)分析等方面采取措施，達(dá)到提高資金使用效率，取得更好經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；流動(dòng)資金；資金管理

一、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的必要性

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須運(yùn)用流動(dòng)資金。流動(dòng)資金是保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的首要條件。管好流動(dòng)資金，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

（一）有利于加速資金周轉(zhuǎn)

流動(dòng)資金快速有效周轉(zhuǎn)是企業(yè)快速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，能夠從根本上節(jié)約資金，提高資金使用效率。或者用同樣多的資金完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)。這樣，就為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行補(bǔ)充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來的資金用到新的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展、資金的良性循環(huán)和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（二）有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證

流動(dòng)資金有一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過程，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的貨幣反映，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都反映到流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)上來。通過對(duì)流動(dòng)資金各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)用分析，能夠發(fā)現(xiàn)投入、生產(chǎn)、儲(chǔ)備和流通以及企業(yè)內(nèi)部各部門各環(huán)節(jié)存在的問題，從而采取措施，改善管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（三）有利于增加企業(yè)自身發(fā)展

處理好企業(yè)自身發(fā)展和資金供給關(guān)系是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，管理用好流動(dòng)資金，節(jié)約使用資金，可以降低了產(chǎn)品成本，降低籌資費(fèi)用，降低期間費(fèi)用，增加企業(yè)利潤(rùn)。否則，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢，費(fèi)用高，效率低，損失、虧損等情況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)都會(huì)帶來不利的影響，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）有利于保護(hù)資金的完整和安全

流動(dòng)資金流動(dòng)大、品種多，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，為企業(yè)的資產(chǎn)安全和完整提供保障。健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，管好用好企業(yè)流動(dòng)資金，對(duì)保證資金完整性，對(duì)鞏固和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)鍵作用。

二、近年來企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀

企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的好壞，直接影響企業(yè)的效益，當(dāng)流動(dòng)資金出現(xiàn)短缺，將嚴(yán)重阻礙和影響了生產(chǎn)的發(fā)展，給經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)產(chǎn)生較大影響。有的企業(yè)投入多，產(chǎn)出少，資金使用效益比較低，有的企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)阻滯，遲緩，周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，速度慢，造成一方面產(chǎn)品積壓，別一方面無資金購(gòu)買原料，企業(yè)之間相互拖欠嚴(yán)重，新項(xiàng)目無法上馬等問題，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。我們必須認(rèn)真研究對(duì)策，采取有效措施，改變現(xiàn)狀，使企業(yè)資金周圍走上良性循環(huán)的軌道。

（一）原材料儲(chǔ)備方面的原因

原材料是構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的主要物資，材料的供應(yīng)地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、結(jié)算方式等某一方面變化，都會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金狀況。一些企業(yè)在材料采購(gòu)供應(yīng)方面沒有計(jì)劃，不考慮生產(chǎn)需要，盲目采購(gòu)，造成脫節(jié)，形成物資儲(chǔ)備過多，占用較多資金，積壓了資金。

（二）產(chǎn)品生產(chǎn)方面的原因

在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品單一，老化，產(chǎn)品質(zhì)量低劣，檔次低，不適銷對(duì)路，就會(huì)被市場(chǎng)淘汰，產(chǎn)品積壓，庫(kù)存較高，占用資金居高不下，資金大量沉淀；在生產(chǎn)管理方面不嚴(yán)密，甚至跑、冒、漏現(xiàn)象嚴(yán)重，這也是企業(yè)浪費(fèi)嚴(yán)重、經(jīng)濟(jì)效益低的原因之一。

（三）產(chǎn)品銷售方面的原因

在企業(yè)的自有流動(dòng)資金中有一部分來源于企業(yè)留利，如果企業(yè)銷售組織不好，產(chǎn)品積壓，產(chǎn)品雖然具有使用價(jià)值，也無法實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，利潤(rùn)也無法實(shí)現(xiàn)。有些企業(yè)銷售方式簡(jiǎn)單，銷售隊(duì)伍素質(zhì)不高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，缺乏有效的應(yīng)變能力。形成應(yīng)收賬款過大，時(shí)間過長(zhǎng)，“債務(wù)鏈”越接越長(zhǎng)，壞賬多，企業(yè)受此拖累，不能及時(shí)收回款項(xiàng)，不能運(yùn)用有限的資金安排生產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)效益也無從談起。

（四）缺乏嚴(yán)格的資金管理制度和管理機(jī)制

我國(guó)的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)政策使很多企業(yè)在各部門權(quán)責(zé)不清，溝通脫節(jié)，缺乏考核監(jiān)督機(jī)制，生產(chǎn)部門只管生產(chǎn)，不過問材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售部門只管銷售，不考慮商品成本，不過問銷售貨款的收回；財(cái)務(wù)部門只管算帳、記賬，對(duì)供、產(chǎn)銷各種環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況和成本列支是否合理，是否符合成本定額缺乏監(jiān)督，資金的使用效益缺乏分析，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉(zhuǎn)不暢。

三、管好用好流動(dòng)資金，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

管好用好流動(dòng)資金，必須做到以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，又要加速資金周轉(zhuǎn)，盡可能提高資金的循環(huán)速度，提高資金使用效益，取得更高利潤(rùn)，以促使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。

（一）要加強(qiáng)儲(chǔ)備資金管理

由于儲(chǔ)備資金是企業(yè)生產(chǎn)和銷售的必要保障，在企業(yè)流動(dòng)資金占相當(dāng)大的比重，主要是存貨，因此，管好儲(chǔ)備資金是管好用活流動(dòng)資金的重點(diǎn)。在材料采購(gòu)時(shí)，要正確制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，合理安排采購(gòu)資金。對(duì)生產(chǎn)所需的各種材料物資，應(yīng)根據(jù)取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本，統(tǒng)籌安排，對(duì)超儲(chǔ)積壓材料，應(yīng)嚴(yán)禁采購(gòu)，已采購(gòu)的應(yīng)采取降價(jià)、削價(jià)等措施積極處理；在材料到貨時(shí)要細(xì)化驗(yàn)收，節(jié)約材料入庫(kù)的準(zhǔn)備、驗(yàn)收、整理時(shí)間，對(duì)庫(kù)存材料物資要認(rèn)真審核，及時(shí)掌握進(jìn)貨情況，把好資金結(jié)算關(guān)，使進(jìn)貨中發(fā)生的問題解決在承付貨款之前。在內(nèi)部管理上，要落實(shí)責(zé)任制，把儲(chǔ)備資金逐項(xiàng)分解落實(shí)到科室、倉(cāng)庫(kù)、個(gè)人，使有關(guān)部門和人員強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，克服管物不管錢、盲目采購(gòu)、積壓資金嚴(yán)重。在滿足生產(chǎn)需要的同時(shí)，將材料儲(chǔ)備壓縮到最低臨界點(diǎn)，定期盤點(diǎn)，清倉(cāng)查庫(kù)，做到合理、科學(xué)儲(chǔ)備。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)資金的跟蹤管理，按月清理，以減少資金的墊支和占用。

（二）要節(jié)約產(chǎn)品成本、降低消耗

生產(chǎn)過程也是加強(qiáng)資金管理，提高資金利用效果的關(guān)鍵階段，降低產(chǎn)品成本有利于增加商品生產(chǎn)，增加企業(yè)利潤(rùn)；同時(shí)，也可以為企業(yè)發(fā)展、提高職工生活福利而積累資金。要減少生產(chǎn)過程中流動(dòng)資金占用，需要抓好兩個(gè)方面的工作，一是加強(qiáng)生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié)的平衡，組織均衡生產(chǎn)、成套生產(chǎn)、控制產(chǎn)品和自制半成品的實(shí)物數(shù)量；二是采取有效措施，控制生產(chǎn)消耗，控制各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)半成品＼、產(chǎn)成品要加強(qiáng)管理，監(jiān)督半成品、產(chǎn)成品的合理儲(chǔ)存，搞好各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接平衡，控制生產(chǎn)周期。

（三）加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量及銷售的管理，加速資金的回收。產(chǎn)品要想打開銷路、占領(lǐng)市場(chǎng)，立于不敗之地并獲得較高經(jīng)濟(jì)效益，要在產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫，以質(zhì)量求信譽(yù)，以質(zhì)量求發(fā)展。各部門要積極支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)無銷路、高投入、高能耗、低產(chǎn)出、低效益的產(chǎn)品，要轉(zhuǎn)產(chǎn)或停產(chǎn)，以免造成新的積壓。在對(duì)外銷售上，企業(yè)要采取有效措施，加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)工作，積極推銷產(chǎn)品。首先，對(duì)積壓沉淀的成品資金，應(yīng)以貨幣時(shí)間價(jià)值角度進(jìn)行分析測(cè)算，該消價(jià)的應(yīng)盡快削價(jià)處理，及時(shí)清倉(cāng)盤庫(kù)，讓死錢變活錢；其次，要注重銷售環(huán)節(jié)的資金管理。盡快收回貨款。在貨款結(jié)算上要注意：

選擇適當(dāng)?shù)匿N售和結(jié)算方式。對(duì)于暢銷商品設(shè)法先收款，后發(fā)貨，或采用匯票結(jié)算方式，現(xiàn)收現(xiàn)賣。對(duì)于銷售一般化的商品，可以先發(fā)貨后收款，但結(jié)算工作必須責(zé)任到人，務(wù)必及時(shí)清算。競(jìng)爭(zhēng)力差的商品，可以延期付款，最好采用商業(yè)匯票承兌方式，以保證企業(yè)按期收回貨款。要改變了銷售人員只管銷，不管要賬的不合理狀況，加速了流動(dòng)資金的回收。

（四）通過實(shí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)改革活動(dòng)，強(qiáng)化資金籌措

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、開展經(jīng)營(yíng)的源泉。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)資金的需求量越來越大，為保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要，僅靠企業(yè)自身資本金、商業(yè)信用和盈余積累是難以滿足要求的，因此企業(yè)要盡可能的多方面、多渠道籌集流動(dòng)資金，來滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行和進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。企業(yè)要敢于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取銀行貸款，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造必要條件。

（五）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題采取措施

企業(yè)要重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立資金利用效果分析制度?？己肆鲃?dòng)資金利用效果的指標(biāo)主要有：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動(dòng)資金利潤(rùn)率。加強(qiáng)縱向和橫向比較，將這些指標(biāo)與企業(yè)歷史相比、與計(jì)劃相比、與行業(yè)平均水平相比。通過分析找出差異原因，對(duì)造成不利差異提出解決措施，改變過去那種財(cái)務(wù)部門算死賬而不參與經(jīng)營(yíng)管理的做法，使財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮其它應(yīng)有職能。為管好流動(dòng)資金，隨時(shí)掌握流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài)和結(jié)存情況、各項(xiàng)流動(dòng)資金的變動(dòng)，包括增加的來源、減少的去向，都應(yīng)了如指掌，以便觀察流動(dòng)資金的動(dòng)態(tài)和結(jié)存是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)，采取應(yīng)對(duì)措施，促使企業(yè)科學(xué)使用流動(dòng)資金。

總之，要管好用好流動(dòng)資金，不僅要從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，挖掘潛力加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，而且要健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，合理、有效的使用流動(dòng)資金。我們要在資金管理運(yùn)用上下一番功夫，只有這樣，才能提高流動(dòng)資金使用效果，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位：河南省農(nóng)業(yè)科學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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