商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

彭博 李曉蕾

摘要：本文通過閱讀和分析前人的研究，舉例說明并綜合分析了商業(yè)銀行應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

隨著金融市場(chǎng)的對(duì)外開放，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新階段，其風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高，但羅紅梅、朱紅祥（2009）指出，重大金融案件頻發(fā)說明我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與國(guó)際先進(jìn)水平相比仍有差距，商業(yè)銀行如果形成良好的內(nèi)部控制體系，風(fēng)險(xiǎn)就可以保持在可控的合理范圍內(nèi)。[1]

一、 商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)及管理

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的安全性反映銀行免受損失的可靠程度，對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因不確定因素的單一或綜合影響，使其遭受損失或獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性。[2]1346年意大利銀行的危機(jī)是商業(yè)銀行最早的風(fēng)險(xiǎn)事件。1997年亞洲金融危機(jī)、2001年阿根廷金融危機(jī)直至2007年美國(guó)次貸危機(jī)爆發(fā)進(jìn)而引發(fā)的全球金融危機(jī)，波及到了國(guó)際化進(jìn)程中幾乎每一個(gè)人的生活。從銀行內(nèi)部來講，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的失控是危機(jī)爆發(fā)的重要因素。由此，要使商業(yè)銀行穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展，必須持續(xù)提升其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)而才能考慮如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益，如何實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)常被分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，資本風(fēng)險(xiǎn)及匯率風(fēng)險(xiǎn)這六大類。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，從銀行誕生開始，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類多達(dá)200多種。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行這類特殊的金融企業(yè)無可避免，需要引起極大重視。

（二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及其存在問題

銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征決定了風(fēng)險(xiǎn)管理是其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要內(nèi)容。2007年的次貸危機(jī)進(jìn)而引發(fā)的全球金融危機(jī)，為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘，雖然我國(guó)金融開放程度不高，受本次金融危機(jī)影響較小，但如果面臨同樣的危機(jī)，其能否有效管理是引人深思的問題。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)繁多，在信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)的綜合沖擊下，正常經(jīng)營(yíng)和追求利潤(rùn)最大化的前提就是風(fēng)險(xiǎn)管理。

陳葭（2003）認(rèn)為，為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，必須量化風(fēng)險(xiǎn)。而量化風(fēng)險(xiǎn)要作一些假設(shè)，還要進(jìn)行定性判斷，因此風(fēng)險(xiǎn)量化并不能作為判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。如簡(jiǎn)單的借款申請(qǐng)也要對(duì)貸款人的行業(yè)背景、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行判斷，而這些因素是難以量化的。[3]此外，我國(guó)商業(yè)銀行普遍加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理，設(shè)立了相應(yīng)機(jī)構(gòu)， 建立了資產(chǎn)負(fù)債控制和監(jiān)測(cè)制度， 定期考核資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時(shí)加以調(diào)整，在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。[4]雖然商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)取得了很大進(jìn)步，但還存在一些問題：很多商業(yè)銀行缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，過分看重資產(chǎn)規(guī)模而忽視質(zhì)量；商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)存在問題，如內(nèi)部機(jī)構(gòu)冗雜、部門和崗位職責(zé)混亂、相互之間信息溝通不便等，阻礙了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。就我國(guó)現(xiàn)狀看來，真正建立起科學(xué)信用評(píng)級(jí)體系的商業(yè)銀行少之又少，風(fēng)險(xiǎn)的量化分析技術(shù)比較落后。因此，其內(nèi)部控制顯得至關(guān)重要。

二、商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

內(nèi)部控制一詞最早出現(xiàn)在20世紀(jì)40年代早期的美國(guó)著名審計(jì)學(xué)家蒙哥馬利（Robert H. Montgomery）的《蒙氏審計(jì)學(xué)》一書。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。以民生銀行為例，2005年廣東南海華光騙貸案中，民生銀行廣州分行之所以未受到牽連，是因?yàn)槠?002年剛推出了預(yù)授信申報(bào)公示制度，拒絕了南海華光集團(tuán)申請(qǐng)的5000萬的授信額度，從而順利度過這一災(zāi)難。該制度以化解一些常見的由于信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)為目的，接到授信額度申請(qǐng)后需通過公投決定是否接受，以避免某些領(lǐng)導(dǎo)者以公謀私。民生銀行通過建立科學(xué)的管理體系、完善內(nèi)部控制，在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到了穩(wěn)步發(fā)展。[5]

張國(guó)容（2003）認(rèn)為當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制面臨的主要問題有：銀行與企業(yè)信息不對(duì)稱；內(nèi)部信用評(píng)級(jí)操作上相對(duì)落后；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不完善；風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。[6]上述不足導(dǎo)致我國(guó)商行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后，給其信貸業(yè)務(wù)帶來了諸多不利。當(dāng)前國(guó)際上的一些發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的商業(yè)銀行通過長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)的積累，形成了各自獨(dú)特的操作特點(diǎn)。如美國(guó)商業(yè)銀行不僅注重客戶本身的資信水平和貸款企業(yè)的現(xiàn)狀，更重視對(duì)其發(fā)展例如現(xiàn)金流量做前瞻性分析，關(guān)注各種因素對(duì)該筆貸款可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)變化，并高度重視貸后管理。我們需對(duì)國(guó)際上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒與學(xué)習(xí)，以加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。

胡心怡（2009）總結(jié)出我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要存在的問題表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力不強(qiáng)；內(nèi)部控制制度對(duì)金融創(chuàng)新在時(shí)間上存在滯后性；內(nèi)部稽核制度不完善。[7]為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，我國(guó)商業(yè)銀行需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，建立科學(xué)、合理、完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與控制。

就我國(guó)現(xiàn)狀看來，結(jié)合國(guó)際上先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)商行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的現(xiàn)狀，在今后的研究中，還需從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)入手，討論內(nèi)部控制能以何種方式使商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理取得最大成效。

參考文獻(xiàn)：

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[3]陳葭.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部控制[J].經(jīng)濟(jì)與管理

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[5]王曼怡，郭海婷，周芳. 從民生銀行成功案例看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J]. 經(jīng)紀(jì)人學(xué)報(bào).2006（3）.

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[7]胡心怡.內(nèi)部控制在我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題及對(duì)策[D].江西：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009.

作者簡(jiǎn)介：彭博（1992-），女，漢族，河北邯鄲人，西南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院本科生，就讀于金融專業(yè)。