財(cái)務(wù)集約化管理之我見

嚴(yán)新彥

摘要：財(cái)務(wù)集約化管理是國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系的重要組成部分，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理自身健康發(fā)展的需要。本文就當(dāng)前供電企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)集約化的目標(biāo)和要求，分析了供電企業(yè)如何進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)集約化管理水平。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；財(cái)務(wù)集約化管理；提升

財(cái)務(wù)集約化管理是實(shí)現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，是公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，目的是提高財(cái)務(wù)管理效率，提升運(yùn)營效率和效益，為企業(yè)各級(jí)決策者提供運(yùn)營、投融資財(cái)務(wù)技術(shù)支持，提高公司在市場經(jīng)濟(jì)中的應(yīng)變能力，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。因此，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)集約化管理有著極其重要的意義。

一、企業(yè)的自身發(fā)展需要財(cái)務(wù)集約化管理

國家電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)集約化管理是在落實(shí)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能的基礎(chǔ)上加快構(gòu)建以公司總部為決策調(diào)控中心、各省電網(wǎng)公司為管理責(zé)任主體的集約高效的財(cái)務(wù)組織體系，推行會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管控能力。在集約化發(fā)展的統(tǒng)領(lǐng)下，財(cái)務(wù)管理模式由核算型財(cái)務(wù)走向計(jì)劃管理型財(cái)務(wù)，資金從分散管理到集中管理，財(cái)務(wù)信息從年度、季度、月度報(bào)告到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)報(bào)表，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變革在不斷推進(jìn)。國家電網(wǎng)公司總會(huì)計(jì)師李汝革指出，經(jīng)過各單位3年多的不懈努力和持續(xù)創(chuàng)新，財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化、集中化、集成化水平實(shí)現(xiàn)跨越式提升，集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系在公司系統(tǒng)基本確立，有力地支撐了公司“三集五大”體系建設(shè)，為公司科學(xué)健康發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)力保障。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的背景和要求

2013年2月，國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過了《國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理完善提升工作方案》。會(huì)議提出要積極促進(jìn)“三集五大”協(xié)同融合，強(qiáng)化全價(jià)值鏈和全業(yè)務(wù)鏈管控，有效服務(wù)電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展，持續(xù)推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理向國際先進(jìn)水平邁進(jìn)。在這一背景下，各級(jí)供電企業(yè)要堅(jiān)持以深化財(cái)務(wù)集約化管理為主線，協(xié)同“三集五大”體系建設(shè)，以財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化為重點(diǎn)夯實(shí)基礎(chǔ)工作，以會(huì)計(jì)信息化為重點(diǎn)加強(qiáng)管控力度，以精益化財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)提升管理效能，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能向決策支持型、價(jià)值管理型轉(zhuǎn)變，提升財(cái)務(wù)管控的精度，促進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的深入應(yīng)用和常態(tài)運(yùn)行，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部服務(wù)于各級(jí)供電公司的發(fā)展、調(diào)節(jié)資源配置、支持管理決策、防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，努力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理職能向價(jià)值管理型和決策支持型轉(zhuǎn)變，全面提升財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化水平。

三、企業(yè)提升財(cái)務(wù)集約化管理水平的對(duì)策

近幾年，河北省電力公司通過深入開展財(cái)務(wù)集約化管理工作，統(tǒng)一了公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、成本標(biāo)準(zhǔn)、組織體系和業(yè)務(wù)流程等，預(yù)算集約調(diào)控的能力得到不斷加強(qiáng)，標(biāo)準(zhǔn)成本得到全面應(yīng)用，會(huì)計(jì)集中核算實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一管控；依托ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了以財(cái)務(wù)管理為核心、財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)高度集成的企業(yè)級(jí)一體化信息平臺(tái)，使各級(jí)供電公司財(cái)務(wù)管理的集約化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化、精益化水平得到了全面提高。

1.以集約管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)精益化管理

各級(jí)供電企業(yè)要有健全和完善公司高度集中、統(tǒng)一管控的資金管理體系，進(jìn)一步拓寬資金歸集范圍，加強(qiáng)資產(chǎn)精益化管理和資金在線監(jiān)控，完善資金結(jié)算平臺(tái)，進(jìn)一步提升公司資產(chǎn)質(zhì)量。

一是要提升資金支付結(jié)算系統(tǒng)支撐能力，優(yōu)化資金支付結(jié)算流程，強(qiáng)化支付結(jié)算管理，完善對(duì)外支付結(jié)算平臺(tái)的建設(shè)，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一結(jié)算與集中支付的保障能力。二是要加強(qiáng)資金安全管理，加強(qiáng)資金預(yù)警監(jiān)控體系的建設(shè)和應(yīng)用，強(qiáng)化資金審計(jì)制度，建立健全資金安全管理的長效機(jī)制。三是進(jìn)一步加強(qiáng)資本統(tǒng)籌調(diào)配和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過推進(jìn)非核心業(yè)務(wù)和低效、無效投資清理處置，及時(shí)清理產(chǎn)業(yè)并購和農(nóng)電改制帶入的不良資本。四是調(diào)整和完善固定資產(chǎn)目錄，創(chuàng)新資產(chǎn)設(shè)備化管理，推動(dòng)資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步提升資產(chǎn)精益化管理水平。

2.應(yīng)用ERP管理系統(tǒng)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)集約化水平

按照國家電網(wǎng)公司集中開戶、統(tǒng)一管理與核算的會(huì)計(jì)管理方法和要求，河北省電力公司于2009年建設(shè)完成了ERP管理系統(tǒng)。2012年12月，河北省全面完成了所有縣電力公司對(duì)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)公司資金流、物資流、信息流、工作流的規(guī)范化和網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)作和管理。

ERP系統(tǒng)是將軟件數(shù)據(jù)庫集中部署在省公司并在全省范圍內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程、核算規(guī)則、會(huì)計(jì)科目等進(jìn)行統(tǒng)一要求，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能在各個(gè)分公司與省公司之間進(jìn)行實(shí)時(shí)、高效地傳送。省公司可對(duì)下級(jí)單位實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，財(cái)務(wù)人員也可以在ERP系統(tǒng)中實(shí)時(shí)獲得項(xiàng)目的進(jìn)度信息，了解各個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)展與資金支付情況；每月月結(jié)期間，項(xiàng)目成本將結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程，當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)入決算轉(zhuǎn)資階段，通過維護(hù)結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則進(jìn)行轉(zhuǎn)資。財(cái)務(wù)人員按照管理要求，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行縱向和橫向?qū)Ρ确治?。由此可見，各業(yè)務(wù)間環(huán)環(huán)相扣，有效實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和全方位分析，為財(cái)務(wù)的集約化建設(shè)提供了有利的技術(shù)支持。ERP管理系統(tǒng)將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，進(jìn)一步加強(qiáng)了業(yè)務(wù)管控，優(yōu)化了管理流程，構(gòu)建了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化管理模式，提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源的共享，有效提升了財(cái)務(wù)信息平臺(tái)一體化、集約化管理水平。

3.實(shí)施財(cái)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程，加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，防控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

一是要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程。各部門均應(yīng)執(zhí)行國網(wǎng)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步完善“三集五大”業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)協(xié)同銜接，確保會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金管理、財(cái)務(wù)稽核等標(biāo)準(zhǔn)化流程健全完整并符合內(nèi)部控制原則，使企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)管理符合財(cái)務(wù)制度要求。

二是加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格落實(shí)工程全過程財(cái)務(wù)管理。健全制度，優(yōu)化流程，建立工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，強(qiáng)化工程其他費(fèi)用和財(cái)政性資金項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用列支渠道，防范工程財(cái)務(wù)管理的習(xí)慣性違章。另外，要全面實(shí)施基建標(biāo)準(zhǔn)成本，不斷優(yōu)化基建成本管理流程，建立基建財(cái)務(wù)專項(xiàng)分析制度，推進(jìn)基建財(cái)務(wù)管理。充分發(fā)揮基建財(cái)務(wù)在電網(wǎng)建設(shè)投資方案經(jīng)濟(jì)性比較、審核年度投資計(jì)劃等環(huán)節(jié)的作用，統(tǒng)籌好基建標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施，加強(qiáng)在工程概預(yù)算、工程竣工決算管理等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管控與監(jiān)督作用，努力降低企業(yè)的工程造價(jià)。強(qiáng)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管控并充分發(fā)揮工程全過程財(cái)務(wù)管控機(jī)制的作用，從而進(jìn)一步提升基建財(cái)務(wù)集約化管理水平。

三是進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度。建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查制度，完善財(cái)務(wù)稽核管理制度，不斷提高財(cái)務(wù)在線稽核應(yīng)用水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷和預(yù)警能力。企業(yè)要堅(jiān)持不斷地完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告和內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告制度。

4.規(guī)范電價(jià)電費(fèi)管理，強(qiáng)化營銷與財(cái)務(wù)協(xié)同，提升電費(fèi)集約化管理水平

供電企業(yè)要配合物價(jià)部門貫徹落實(shí)居民階梯電價(jià)指導(dǎo)意見，按照收費(fèi)政策，嚴(yán)格規(guī)范電價(jià)執(zhí)行權(quán)限和執(zhí)行審批流程，不斷完善電價(jià)政策執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控制度和外部監(jiān)管制度，確保電價(jià)政策規(guī)范執(zhí)行。另外，要進(jìn)一步健全完善內(nèi)部控制制度，細(xì)化電費(fèi)抄、核、收、銷流程結(jié)點(diǎn)，完善系統(tǒng)接口，將財(cái)務(wù)管理要求固化到營銷系統(tǒng)中，加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)收入業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，防范電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)要規(guī)范營銷部門與財(cái)務(wù)部門的電價(jià)電費(fèi)管理職責(zé)，即財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)建立健全營銷電費(fèi)財(cái)務(wù)核算規(guī)則、應(yīng)收實(shí)收總賬核算、實(shí)收預(yù)收數(shù)據(jù)稽核、電費(fèi)賬戶管理、編制銀行余額調(diào)節(jié)表并與營銷部門核對(duì)、發(fā)票領(lǐng)購和管理、監(jiān)督營銷部門與客戶函證等；各級(jí)營銷部門（供用電客戶服務(wù)中心）主要負(fù)責(zé)電費(fèi)發(fā)行與收費(fèi)，電費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收明細(xì)核算，繳費(fèi)渠道管理，銀行銷賬，客戶函證，電費(fèi)發(fā)票使用管理等。

5.健全財(cái)務(wù)信息安全保障機(jī)制，確保一體化信息系統(tǒng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)

供電企業(yè)要制定系統(tǒng)整體安全策略，建立數(shù)據(jù)容災(zāi)機(jī)制和病毒防護(hù)體系，強(qiáng)制各級(jí)數(shù)據(jù)中心定期備份，確保各級(jí)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳輸及時(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全。

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（作者單位：國網(wǎng)河北青縣供電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部）