海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革中電子數(shù)據(jù)證據(jù)效力初探

高建明

2012年7月，海關(guān)總署下發(fā)了《海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革實施方案（試行）》（以下簡稱《方案》），并選取了12個海關(guān)作為通關(guān)作業(yè)無紙化改革第一批試點海關(guān)。根據(jù)《方案》，改革的主要內(nèi)容是逐步以電子數(shù)據(jù)取代紙質(zhì)單證，優(yōu)化通關(guān)作業(yè)流程，實現(xiàn)報關(guān)電子單證管理。盡管《海關(guān)法》第二十五條已經(jīng)確認(rèn)了電子數(shù)據(jù)報關(guān)單的法律效力，但隨附單證等其他紙質(zhì)單證電子化之后如何能確保海關(guān)有效履行《海關(guān)法》第二條規(guī)定的各項職責(zé)，仍是需要研究的問題。本文將以電子數(shù)據(jù)證據(jù)效力為視角，對海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革中所需注意的法律問題提出一些淺見，以就教于方家。

一、改革對傳統(tǒng)作業(yè)模式帶來的變化和涉及的主要法律問題

根據(jù)《方案》，通關(guān)作業(yè)無紙化改革是以企業(yè)分類管理為核心，以風(fēng)險分析為手段，運用信息化技術(shù)實現(xiàn)報關(guān)電子數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，逐步推進(jìn)單證審核依據(jù)由紙質(zhì)單證為主向電子數(shù)據(jù)為主的轉(zhuǎn)變。具體措施包括將企業(yè)遞交的隨附單證以格式化數(shù)據(jù)或掃描件生成電子數(shù)據(jù)傳輸至海關(guān)、將海關(guān)通關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)網(wǎng)上審批流轉(zhuǎn)、推動進(jìn)出口證件聯(lián)網(wǎng)核查進(jìn)程，并將報關(guān)單、隨附單證、海關(guān)作業(yè)等電子數(shù)據(jù)和進(jìn)出口監(jiān)管證件電子數(shù)據(jù)匯總形成通關(guān)電子單證檔案庫。

與上述改革方案相比，在目前通關(guān)作業(yè)過程中，為了保證有關(guān)單證的真實性、完整性，一般要由海關(guān)、其他管理部門、收發(fā)貨人、場站等在單證上加蓋印章或者由有關(guān)人員簽字，以確定簽名蓋章者的主體身份，從而保證單證的真實性，并使簽字或蓋章的人認(rèn)可單證的內(nèi)容。而根據(jù)改革方案的要求，當(dāng)單證的生成都以電子的形式進(jìn)行時，傳統(tǒng)的手寫簽字或者蓋章都無法進(jìn)行，需要以技術(shù)手段替代，并從法律上認(rèn)可其與簽名或者蓋章具有相同的功能。

從法律的角度來看，通關(guān)作業(yè)是海關(guān)執(zhí)法活動中的重要種類，執(zhí)法的過程包含了收集固定證據(jù)、查明事實、適用法律、作出決定等環(huán)節(jié)，而其中受到通關(guān)作業(yè)無紙化改革影響最大的就是收集固定證據(jù)的環(huán)節(jié)，即從收集、固定書證轉(zhuǎn)變?yōu)槭占⒐潭娮訑?shù)據(jù)證據(jù)。這關(guān)系到收發(fā)貨人的進(jìn)出口行為是否符合法律規(guī)定、收發(fā)貨人的違法行為能否被有效追究、海關(guān)作出的決定能否經(jīng)得起法律的檢驗。因此，通關(guān)作業(yè)無紙化改革中，關(guān)于單證電子化所涉及的主要法律問題，是確保電子數(shù)據(jù)在行政執(zhí)法、刑事執(zhí)法、行政復(fù)議、行政訴訟等活動中使用時的證據(jù)效力。

二、現(xiàn)行制度關(guān)于電子數(shù)據(jù)的規(guī)定

隨著計算機(jī)技術(shù)的迅速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，信息化時代已經(jīng)來臨，電子技術(shù)的應(yīng)用已廣泛存在于人們的生產(chǎn)生活中，近年來電子商務(wù)、電子政務(wù)得到了長足發(fā)展。法律作為社會關(guān)系的調(diào)整器，必須對此作出回應(yīng)。

（一）電子數(shù)據(jù)法律效力的立法現(xiàn)狀及實務(wù)應(yīng)用情況

1.立法現(xiàn)狀。《電子簽名法》第二條第二款規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文，是指以電子、光學(xué)、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的信息?！痹摲ǖ谌龡l第二款還規(guī)定：“當(dāng)事人約定使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的文書，不得僅因為其采用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的形式而否定其法律效力?！蓖P(guān)作業(yè)無紙化產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)，屬于《電子簽名法》規(guī)定的數(shù)據(jù)電文，根據(jù)上述規(guī)定具有法律效力。

在海關(guān)現(xiàn)行法律、行政法規(guī)、規(guī)章中，關(guān)于使用電子數(shù)據(jù)的規(guī)定并不鮮見，除海關(guān)法的規(guī)定外，《海關(guān)行政處罰實施條例》、《海關(guān)對出口加工區(qū)監(jiān)管的暫行辦法》、《保稅區(qū)海關(guān)監(jiān)管辦法》、《海關(guān)進(jìn)出口貨物申報管理規(guī)定》、《海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》、《海關(guān)進(jìn)出境運輸工具艙單管理辦法》、《海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》等行政法規(guī)、規(guī)章對于海關(guān)與企業(yè)間的電子數(shù)據(jù)交換、企業(yè)向海關(guān)提供電子數(shù)據(jù)、海關(guān)調(diào)查違法行為時收集、使用電子數(shù)據(jù)等方面都作了相應(yīng)規(guī)定。

2.實務(wù)應(yīng)用以及需要重點解決的問題。在通關(guān)作業(yè)鏈條如報關(guān)申報、審單作業(yè)、貿(mào)易管制、稅費征收、風(fēng)險管理、實貨監(jiān)管、后續(xù)管理、統(tǒng)計監(jiān)測，以及與通關(guān)作業(yè)鏈條相關(guān)的復(fù)議應(yīng)訴、緝私辦案等海關(guān)作業(yè)各個環(huán)節(jié)中，無論涉及到的具體電子數(shù)據(jù)是何種類型、體現(xiàn)何種作業(yè)內(nèi)容，其核心的功能，都離不開如何通過該電子數(shù)據(jù)來證明各海關(guān)作業(yè)環(huán)節(jié)以及相關(guān)各方當(dāng)事人的行為狀態(tài)和內(nèi)容，從而達(dá)到各作業(yè)環(huán)節(jié)所欲達(dá)到的法律后果：如征稅、審證、辦案等。而在目前實踐中，當(dāng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)需要作為證據(jù)使用時，往往將其轉(zhuǎn)換成書證形式后由有關(guān)單位或人員簽字蓋章，這種方式與通關(guān)作業(yè)無紙化改革的要求無疑是有較大差距的。

為此，在通關(guān)作業(yè)無紙化改革的總體框架下，必須解決通關(guān)作業(yè)鏈條中相關(guān)電子數(shù)據(jù)作為一種以其內(nèi)容、狀態(tài)反映客觀事實的證據(jù)形式，如何實現(xiàn)其法律意義上的證明效力。也就是說，在無紙化通關(guān)操作的環(huán)境下，有關(guān)各方圍繞《海關(guān)法》意義上的 “申報”與 “接受申報”行為以及其他導(dǎo)致權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生變化的行為（如征稅、審價、歸類等），電子數(shù)據(jù)在證明這些行為的過程中，如何體現(xiàn)其穩(wěn)定性、痕跡性、不可改變性，從而保證其真實性、合法性和關(guān)聯(lián)性，以使海關(guān)的執(zhí)法經(jīng)得起法律的檢驗。

（二）關(guān)于電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)使用

1.電子數(shù)據(jù)是一種法定的證據(jù)形式。《電子簽名法》第七條規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文不得僅因為其是以電子、光學(xué)、磁或者類似手段生成、發(fā)送、接收或者儲存的而被拒絕作為證據(jù)使用。”因此，雖然《刑事訴訟法》、《民事訴訟法》和《行政訴訟法》均未規(guī)定 “數(shù)據(jù)電文”這一證據(jù)形式，但《電子簽名法》已經(jīng)從法律層面規(guī)定了數(shù)據(jù)電文可以作為證據(jù)使用，這使電子數(shù)據(jù)成為法定的證據(jù)形式之一。

2.電子數(shù)據(jù)的證明能力并不弱于其他證據(jù)形式。海關(guān)無紙通關(guān)流程中，電子數(shù)據(jù)報關(guān)信息主要包括進(jìn)出口企業(yè)自行申報錄入的電子數(shù)據(jù)報關(guān)單和電子化的隨附單證，以及電子化的海關(guān)作業(yè)單證、監(jiān)管證件電子信息等。為了確保電子數(shù)據(jù)在行政程序和司法程序中能夠被作為證據(jù)有效使用，必須確保其產(chǎn)生、儲存、提取和使用等環(huán)節(jié)符合現(xiàn)行的證據(jù)規(guī)則。而在證據(jù)法領(lǐng)域，原件的證明力通常被認(rèn)為高于其他證據(jù)形式。因此，在無紙通關(guān)過程中產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)，能否保證其符合證據(jù)法意義上的 “原件形式”，是電子數(shù)據(jù)具有與紙質(zhì)單證同等證明力的關(guān)鍵。針對這一問題，《電子簽名法》第五條規(guī)定：“符合下列條件的數(shù)據(jù)電文，視為滿足法律、法規(guī)規(guī)定的原件形式要求：（一）能夠有效地表現(xiàn)所載內(nèi)容并可供隨時調(diào)取查用；（二）能夠可靠地保證自最終形成時起，內(nèi)容保持完整、未被更改。但是，在數(shù)據(jù)電文上增加背書以及數(shù)據(jù)交換、儲存和顯示過程中發(fā)生的形式變化不影響數(shù)據(jù)電文的完整性?！边@就從法律上解決了電子數(shù)據(jù)的原件形式問題，為電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)使用時擬制了原件要求。

（三）改革中需要從技術(shù)層面滿足法律的要求

除了《電子簽名法》第五條明確了數(shù)據(jù)電文的原件形式外，該法第八條對于如何審查數(shù)據(jù)電文作為證據(jù)的真實性也作出了詳細(xì)規(guī)定：“審查數(shù)據(jù)電文作為證據(jù)的真實性，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：（一）生成、儲存或者傳遞數(shù)據(jù)電文方法的可靠性；（二）保持內(nèi)容完整性方法的可靠性；（三）用以鑒別發(fā)件人方法的可靠性；（四）其他相關(guān)因素。”

此外，雖然三大訴訟法沒有將電子數(shù)據(jù)證據(jù)作為單獨的一類證據(jù)加以規(guī)定，但都為電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)使用建立了相應(yīng)的證據(jù)規(guī)則。如：

1.刑事訴訟領(lǐng)域?！蛾P(guān)于辦理死刑案件審查判斷證據(jù)若干問題的規(guī)定》（法發(fā) 〔2010〕20號）第二十九條規(guī)定：“對于電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等電子證據(jù)，應(yīng)當(dāng)主要審查以下內(nèi)容：（一）該電子證據(jù)存儲磁盤、存儲光盤等可移動存儲介質(zhì)是否與打印件一并提交；……（五）該電子證據(jù)與案件事實有無關(guān)聯(lián)性。對電子證據(jù)有疑問的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行鑒定。對電子證據(jù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合案件其他證據(jù)，審查其真實性和關(guān)聯(lián)性。”

2.民事訴訟領(lǐng)域。《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》（法釋 〔2001〕33號）第二十二條規(guī)定：“調(diào)查人員調(diào)查收集計算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)要求被調(diào)查人提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件。提供復(fù)制件的，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)在調(diào)查筆錄中說明其來源和制作經(jīng)過。”最高人民法院于2008年4月11日下發(fā)了《關(guān)于開展 〈人民法院統(tǒng)一證據(jù)規(guī)定（司法解釋建議稿）〉試點工作的通知》（法〔2008〕129號），其中《人民法院統(tǒng)一證據(jù)規(guī)定（司法解釋建議稿）》第十四條第七項規(guī)定：“音像、電子證據(jù)，是指以磁帶、光盤、膠片或者電子芯片等儲存的信息，記述有關(guān)案件事實的資料?！痹摻ㄗh稿的第十六條、第二十條、第九十二條、第九十四條、第一百條、第一百六十九條對于電子證據(jù)的規(guī)格、出示、辨認(rèn)、鑒真、認(rèn)證等也作了詳細(xì)規(guī)定。

3.行政訴訟領(lǐng)域?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第十二條規(guī)定：“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第（三）項的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供計算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件；（二）注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等；（三）聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄?！钡诹臈l規(guī)定：“以有形載體固定或者顯示的電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件以及其他數(shù)據(jù)資料，其制作情況和真實性經(jīng)對方當(dāng)事人確認(rèn)，或者以公證等其他有效方式予以證明的，與原件具有同等的證明效力?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ河“l(fā) 〈關(guān)于審理證券行政處罰案件證據(jù)若干問題的座談會紀(jì)要〉的通知》（法 〔2011〕225號）中指出：“證券交易和信息傳遞電子化、網(wǎng)絡(luò)化、無線化等特點決定電子交易信息、網(wǎng)絡(luò)IP地址、通訊記錄、電子郵件等電子數(shù)據(jù)證據(jù)在證券行政案件中至關(guān)重要。但由于電子數(shù)據(jù)證據(jù)具有載體多樣，復(fù)制簡單、容易被刪改和偽造等特點，對電子數(shù)據(jù)證據(jù)的證據(jù)形式要求和審核認(rèn)定應(yīng)較其他證據(jù)方法更為嚴(yán)格。”

總體而言，現(xiàn)行立法對于電子數(shù)據(jù)的使用有原則性的規(guī)定，這是對通關(guān)作業(yè)無紙化改革有利的法律環(huán)境。同時也要看到，由于電子數(shù)據(jù)證據(jù)規(guī)則散亂、司法實務(wù)操作不統(tǒng)一，再加上電子證據(jù)所具有的技術(shù)性特點和收集、固定、保全、出示、鑒定等與一般證據(jù)不同，決定了通關(guān)作業(yè)無紙化改革將使海關(guān)執(zhí)法在證據(jù)問題上也面臨著一定的法律風(fēng)險。因此，為了確保在行政程序和司法程序中相關(guān)數(shù)據(jù)電文能夠達(dá)到證明事實的要求，在通關(guān)無紙化技術(shù)層面應(yīng)盡量滿足《電子簽名法》第五條和第八條規(guī)定的各項條件，使電子數(shù)據(jù)成為在上述程序中合格的證據(jù)。

三、改革中的相關(guān)對策

基于以上分析，結(jié)合目前的立法、司法和行政執(zhí)法現(xiàn)狀，建議從以下方面研究具體對策，以保障無紙通關(guān)作業(yè)鏈條中電子數(shù)據(jù)證據(jù)效力：

（一）關(guān)于電子數(shù)據(jù)的生成、傳送與接收、存儲、提取

1.電子數(shù)據(jù)的生成。要從電子數(shù)據(jù)的生成源頭、生成基礎(chǔ)、生成目的來考慮如何保障電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)的合法性、真實性以及關(guān)聯(lián)性。

（1）數(shù)據(jù)源頭。對于系統(tǒng)自動生成的電子數(shù)據(jù)，如數(shù)據(jù)傳輸回執(zhí)、系統(tǒng)操作日志等，要建立一套完善的標(biāo)準(zhǔn)評價體系，以此評估自動生成的程序、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)是否可靠、穩(wěn)定，有無可能的非法干擾因素；同時要以配套的制度約束和技術(shù)手段來盡量消除非法干擾因素。對于人工錄入的電子數(shù)據(jù)，要設(shè)定嚴(yán)格的操作規(guī)程、采用可靠的操作方法合法錄入，設(shè)立可靠的、難以篡改、可識別操作主體的系統(tǒng)操作日志來記錄日常操作，從而有效地監(jiān)督錄入者錄入數(shù)據(jù)的合法性、完整性。

（2）生成基礎(chǔ)?？紤]生成電子數(shù)據(jù)所依賴的計算機(jī)系統(tǒng)、身份認(rèn)證工具及軟件等，是否處于正常運行狀態(tài)，或者雖然不處于正常運行狀態(tài)，但這種不正常狀態(tài)是否影響電子數(shù)據(jù)的真實性，如何避免這種不正常狀態(tài)的產(chǎn)生。

（3）生成目的?？紤]提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)的不同用途，對用于訴訟、辦案目的的電子數(shù)據(jù)提取，應(yīng)當(dāng)設(shè)定嚴(yán)于一般執(zhí)法目的的程序要求；優(yōu)先提取反映通關(guān)事件原貌的數(shù)據(jù)，盡量避免后期的數(shù)據(jù)加工，或者這種后期加工應(yīng)以不妨礙追溯被加工數(shù)據(jù)的原始狀態(tài)為原則。

2.電子數(shù)據(jù)的傳送與接收。以成熟、科學(xué)、可靠的技術(shù)手段、方法和平臺來傳送和接收電子數(shù)據(jù)，這種 “成熟、科學(xué)和可靠”的判斷，應(yīng)建立一套評估標(biāo)準(zhǔn)，如強(qiáng)制性加密手段的運用、傳送電子數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)運營商準(zhǔn)入資格等。通過這種評估標(biāo)準(zhǔn)的日常運用，保障電子數(shù)據(jù)在證據(jù)效力上的真實性和關(guān)聯(lián)性。

3.電子數(shù)據(jù)的存儲。以電子數(shù)據(jù)存儲的安全性為著眼點，綜合考慮第三方存儲和申報人存儲、海關(guān)存儲數(shù)據(jù)的證明效力。在制度上明確電子口岸作為第三方存儲的公正性、獨立性法律地位，賦予其儲存電子數(shù)據(jù)的相對優(yōu)先證明效力。同時，以技術(shù)手段保證存儲電子數(shù)據(jù)的程序、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)避免遭到非法入侵、非法控制、非法操作等情況，或者保證這種非法數(shù)據(jù)改動是可識別、可發(fā)現(xiàn)的，從而保證電子數(shù)據(jù)的真實性、關(guān)聯(lián)性。

4.電子數(shù)據(jù)的提取。在制度上明確電子數(shù)據(jù)提取主體資格、提取程序、提取范圍。在技術(shù)上保證提取的安全性、原始性。明確授權(quán)電子口岸作為第三方拒絕非法提取請求的權(quán)利。例如，應(yīng)當(dāng)明確申報人只能提取與自己申報直接相關(guān)的電子數(shù)據(jù)；提取電子證據(jù)的方法應(yīng)當(dāng)科學(xué)、可靠；提取過程中對數(shù)據(jù)電文進(jìn)行重組、取舍等加工時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)客觀公正的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得破壞數(shù)據(jù)原貌等。

（二）關(guān)于電子數(shù)據(jù)發(fā)送人及發(fā)送、收訖時間的確定

在通關(guān)作業(yè)無紙化過程中，電子數(shù)據(jù)信息狀態(tài)具有抽象性，如何保障電子數(shù)據(jù)的真實性、完整性和原始性，建立該信息與其發(fā)送人的唯一對應(yīng)性，是界定電子數(shù)據(jù)信息創(chuàng)建人及使用人法律責(zé)任的前提。

1.電子數(shù)據(jù)發(fā)送人的確定。為了確定電子數(shù)據(jù)發(fā)送人的身份，《電子簽名法》第九條規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文有下列情形之一的，視為發(fā)件人發(fā)送：（一）經(jīng)發(fā)件人授權(quán)發(fā)送的；（二）發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動發(fā)送的；（三）收件人按照發(fā)件人認(rèn)可的方法對數(shù)據(jù)電文進(jìn)行驗證后結(jié)果相符的。當(dāng)事人對前款規(guī)定的事項另有約定的，從其約定?！币虼?，為了確保在無紙化通關(guān)過程中報關(guān)人的身份，有必要在技術(shù)上使得報關(guān)人身份的確定符合《電子簽名法》的規(guī)定。在實施無紙化通關(guān)時，應(yīng)確保無紙化通關(guān)系統(tǒng)能夠通過上述三種確定發(fā)件人方式中的一種或幾種確定發(fā)件人身份。

2.電子數(shù)據(jù)收訖發(fā)送時間的確定。《電子簽名法》第十條規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人約定數(shù)據(jù)電文需要確認(rèn)收訖的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收訖。發(fā)件人收到收件人的收訖確認(rèn)時，數(shù)據(jù)電文視為已經(jīng)收到?！痹摲ǖ谑粭l還規(guī)定：“數(shù)據(jù)電文進(jìn)入發(fā)件人控制之外的某個信息系統(tǒng)的時間，視為該數(shù)據(jù)電文的發(fā)送時間。收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間；未指定特定系統(tǒng)的，數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間。當(dāng)事人對數(shù)據(jù)電文的發(fā)送時間、接收時間另有約定的，從其約定”。

為了確保在通關(guān)作業(yè)中能夠有效地確認(rèn)電子數(shù)據(jù)的收訖發(fā)送時間，在海關(guān)、第三方和報關(guān)人之間簽訂的三方協(xié)議中宜明確約定確定收訖發(fā)送時間的標(biāo)準(zhǔn)，并依該標(biāo)準(zhǔn)確定報關(guān)人是否存在滯報等行為。

3.關(guān)于電子回執(zhí)。根據(jù)《海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革實施方案》確定的原則，“海關(guān)審核報關(guān)單和隨附單證電子數(shù)據(jù)驗放貨物，依托網(wǎng)絡(luò)電子回執(zhí)實現(xiàn)與企業(yè)的信息互通”。電子回執(zhí)是在貨物無紙化通關(guān)過程中海關(guān)與企業(yè)信息交互的憑證，相當(dāng)于傳統(tǒng)的送達(dá)回證。通關(guān)過程中許多需經(jīng)企業(yè)簽注認(rèn)可的法律行為需憑借電子回執(zhí)方可確認(rèn)其法律效力，電子回執(zhí)也將在后續(xù)監(jiān)管、解決訟爭中發(fā)揮重要作用。因此，必須在通關(guān)作業(yè)無紙化改革設(shè)計中考慮電子回執(zhí)的方式、時限等內(nèi)容。

（三）關(guān)于電子數(shù)據(jù)與其發(fā)送人的唯一對應(yīng)性

海關(guān)無紙化通關(guān)作業(yè)中，需要準(zhǔn)確判斷電子數(shù)據(jù)由何人提交，該電子數(shù)據(jù)是否真實、完整、未經(jīng)他人更改，以及申報、傳輸、修改、刪除、批注等相關(guān)事件。在通關(guān)作業(yè)無紙化改革中，在電子數(shù)據(jù)報關(guān)單證處理方面，需要滿足以下四個要件：（1）實現(xiàn)報關(guān)企業(yè)與報關(guān)員的身份唯一對應(yīng)；（2）認(rèn)可進(jìn)出口收發(fā)貨人與報關(guān)企業(yè)電子數(shù)據(jù)形式的委托協(xié)議；（3）形成電子數(shù)據(jù)申報時間、海關(guān)反饋時間的認(rèn)定規(guī)則；（4）認(rèn)可可靠的電子簽名和簽章、批注具有同等法律效力。

《電子簽名法》第十三條規(guī)定：“電子簽名同時符合下列條件的，視為可靠的電子簽名：（一）電子簽名制作數(shù)據(jù)用于電子簽名時，屬于電子簽名人專有；（二）簽署時電子簽名制作數(shù)據(jù)僅由電子簽名人控制；（三）簽署后對電子簽名的任何改動能夠被發(fā)現(xiàn)；（四）簽署后對數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動能夠被發(fā)現(xiàn)。當(dāng)事人也可以選擇使用符合其約定的可靠條件的電子簽名。”該法第十四條還規(guī)定：“可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力?！?/p>

目前，進(jìn)出口企業(yè)及報關(guān)企業(yè)、報關(guān)員向海關(guān)申領(lǐng)電子口岸專用IC卡。報關(guān)員通過此IC卡登陸中國電子口岸數(shù)據(jù)中心報關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行的相應(yīng)報關(guān)操作即視為該報關(guān)員的行為，并因此承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。為了確保電子數(shù)據(jù)報關(guān)單證與其創(chuàng)建人的唯一對應(yīng)性，建議在海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革中，海關(guān)可根據(jù)進(jìn)出口企業(yè)、報關(guān)企業(yè)及報關(guān)員的注冊登記信息，相應(yīng)核發(fā)不同種類的IC卡，并根據(jù)IC卡的主體不同分別授予相應(yīng)的操作權(quán)限；為了確保IC卡丟失后拾到者不至于可以直接使用該IC卡進(jìn)行任何報關(guān)操作，建議該IC卡還應(yīng)由進(jìn)出口企業(yè)、報關(guān)企業(yè)及報關(guān)員設(shè)置相應(yīng)的密碼，且只有在IC卡識別和密碼正確這兩個條件同時具備的情況下，才可以進(jìn)行相應(yīng)權(quán)限的操作，或者采用其他技術(shù)手段確保實現(xiàn)上述操作結(jié)果。

在海關(guān)通關(guān)業(yè)務(wù)中，為了便于進(jìn)出口企業(yè)委托報關(guān)企業(yè)進(jìn)行報關(guān)，進(jìn)出口企業(yè)可通過電子口岸平臺授權(quán)管理系統(tǒng)，將加工貿(mào)易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)錄入和申報權(quán)限，授權(quán)給報關(guān)企業(yè)的IC卡；經(jīng)加工貿(mào)易企業(yè)授權(quán)后，報關(guān)企業(yè)可使用其IC卡，并可再次授權(quán)給報關(guān)企業(yè)的具體報關(guān)員，由報關(guān)員使用其IC卡進(jìn)行具體報關(guān)業(yè)務(wù)。通過前述操作，即可通過電子簽名的方式有效地建立進(jìn)出口企業(yè)與報關(guān)企業(yè)、報關(guān)員的身份是唯一對應(yīng)關(guān)系，從而實現(xiàn)電子數(shù)據(jù)報關(guān)單證的歸屬明確。

此外，現(xiàn)行電子稅務(wù)及網(wǎng)上銀行多使用硬件存儲設(shè)備如Ukey、U盾和操作人員輸入自行設(shè)定密碼的加密方式，以實現(xiàn)操作人員的身份認(rèn)證。只要使用硬件存儲設(shè)備如Ukey、U盾與計算機(jī)相連，登陸相關(guān)系統(tǒng)輸入正確密碼，由此進(jìn)行的相應(yīng)電子數(shù)據(jù)操作即被視為硬件存儲設(shè)備和密碼所有人的本人操作。在推進(jìn)無紙化通關(guān)過程中亦可以參考電子稅務(wù)及網(wǎng)上銀行的操作方法，或者采用其他技術(shù)手段。

（四）關(guān)員與其驗放意見之間的唯一對應(yīng)性

通關(guān)無紙化改革中除應(yīng)確定報關(guān)電子數(shù)據(jù)與其發(fā)送人身份唯一對應(yīng)性外，海關(guān)內(nèi)部作業(yè)單證的電子化也牽涉到對關(guān)員執(zhí)法效能、質(zhì)量的評價和法律責(zé)任。為了明確關(guān)員的責(zé)任，亦應(yīng)在通關(guān)系統(tǒng)中確保關(guān)員及其驗放意見之間的唯一對應(yīng)性。國家密碼管理局制定的《電子政務(wù)電子認(rèn)證服務(wù)管理辦法》第四十四條規(guī)定：“面向各級政務(wù)部門內(nèi)部辦公、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和決策的電子政務(wù)電子認(rèn)證管理辦法另行制定?！比绾螡M足上述對應(yīng)性的要求，有必要向國家密碼管理局了解這方面的制度制定和實施情況。

（五）關(guān)于電子口岸的中立性

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)電子口岸建設(shè)的通知》（國辦發(fā) 〔2006〕36號）作為國務(wù)院行政法規(guī)性文件，明確了口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)（即電子口岸）是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、由海關(guān)總署會同公安部、財政部、鐵道部、交通部、工業(yè)與信息化部、商務(wù)部、人民銀行、稅務(wù)總局、工商總局、質(zhì)檢總局、民航總局、國家外匯管理局、國家發(fā)改委和環(huán)境保護(hù)部等14個部委共同建設(shè)的跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)的電子政務(wù)工程，為國家各部委、行政管理部門與企業(yè)的數(shù)據(jù)交換提供了統(tǒng)一的公共信息平臺，即在國家級規(guī)定層面認(rèn)可了電子口岸的合法身份。但國務(wù)院的批復(fù)只強(qiáng)調(diào)了電子口岸 “統(tǒng)一的公共信息平臺”的特性，對于其獨立于企業(yè)、政府的第三方身份，尚不十分明確，是否符合《電子簽名法》第十六條規(guī)定的 “電子簽名需要第三方認(rèn)證的，由依法設(shè)立的電子認(rèn)證服務(wù)提供者提供認(rèn)證服務(wù)”中的第三方要求。特別是由于海關(guān)總署牽頭建設(shè)的因素（中國電子口岸的項目開發(fā)、維護(hù)實體——中國電子口岸數(shù)據(jù)中心，系海關(guān)總署具有獨立法人資格的直屬事業(yè)單位），實踐中很多企業(yè)甚至有的政府部門也在質(zhì)疑其中立性。因此，基于海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化環(huán)境下電子口岸作為第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)的突出地位，如何從制度上保障其是受信任的第三方，其取得的電子政務(wù)電子認(rèn)證服務(wù)資質(zhì)是否足以讓法院采信其在涉及海關(guān)的三方協(xié)議中的中立地位，是一個值得進(jìn)一步研究的問題。

（六）關(guān)于電子數(shù)據(jù)的保存時間

現(xiàn)行紙質(zhì)報關(guān)單證受限于保存條件，一般保存期限為三年，辦理案件時若涉及當(dāng)事人的違法行為在較長時期內(nèi)存在連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，常因無法調(diào)取相應(yīng)的報關(guān)信息而導(dǎo)致證據(jù)缺失。電子數(shù)據(jù)的存儲相對紙質(zhì)單證更為方便，可以適當(dāng)延長數(shù)據(jù)的保存時間，并在相關(guān)制度中加以明確。當(dāng)然，延長保存時間也需要考慮其在技術(shù)上是否可行。

綜上所述，通關(guān)作業(yè)無紙化不僅是海關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一項重大改革，更將對海關(guān)執(zhí)法方式產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。在流程設(shè)計中，既要考慮海關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也要兼顧現(xiàn)行制度對電子證據(jù)此類具體法律問題的約束。唯其如此，才能提高新業(yè)務(wù)模式的適應(yīng)性，實現(xiàn)海關(guān)執(zhí)法效率與效果統(tǒng)一。