關(guān)于民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

郎登林

民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中占有重要比重，最近幾年得到了迅猛發(fā)展，數(shù)字顯示，民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一支生力軍，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2011年底，全國工商系統(tǒng)共登記私營企業(yè)967.68萬戶，注冊資本（金）25.79萬億，民營企業(yè)對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率已超過60%，民營企業(yè)從業(yè)人數(shù)已達(dá)1.04億，民營企業(yè)科技創(chuàng)新成果約占全國總量的比例70%，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，隨著市場競爭的日漸激烈，面對(duì)國際化趨勢、同行業(yè)競爭的加劇，以及人民幣升值、人工成本和原材料價(jià)格不斷上漲等一系列因素的影響，嚴(yán)重沖擊了民營企業(yè)的經(jīng)營模式，阻礙了資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而產(chǎn)生了諸多的不確定因素。對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況造成影響的因素有很多，而在這些因素中最為突出的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題了。

一、現(xiàn)代民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）缺乏籌資渠道

當(dāng)前，籌資難問題已經(jīng)成為了我國民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的瓶頸，由于受到了自身規(guī)模的限制，根本無法通過發(fā)行證券、股票等方式從資本市場籌集所需資金，還有就是多數(shù)民營企業(yè)由于自身規(guī)模小、資產(chǎn)小、信用度低以及沒有相應(yīng)的擔(dān)保和抵押作為依據(jù)等諸多因素的存在，商業(yè)銀行通常不會(huì)向民營企業(yè)提供貸款。由于缺乏籌資渠道，致使民營企業(yè)難以及時(shí)籌集到資金，對(duì)其規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大造成了嚴(yán)重的影響。

（二）籌資成本相對(duì)較高

目前，銀行信貸依舊是民營企業(yè)籌集資金的主要渠道，可是，在銀行的信貸中，所增設(shè)的貸款一般都集中在中小企業(yè)中具有較大規(guī)模的企業(yè)。由于民營企業(yè)的規(guī)模較小，所以，銀行貸款機(jī)率不高。就算是民營企業(yè)在銀行中獲取了所需的貸款，但還是會(huì)因貸款程序復(fù)雜繁瑣，手續(xù)辦理時(shí)間太長，且收費(fèi)高，最終導(dǎo)致民營企業(yè)需要支付過高的籌資成本。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制缺失

財(cái)務(wù)控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中屬于核心部分，但大多數(shù)民營企業(yè)尚未構(gòu)建一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作具有的重要性。多數(shù)民營企業(yè)還未建立起新型的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，大多存在著權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的情況，并且資金管理不嚴(yán)，資金流失現(xiàn)象屢見不鮮，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)合理性，大大降低了資金實(shí)際使用效率。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要企業(yè)有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就肯定有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在；企業(yè)相關(guān)管理人員是否具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度息息相關(guān)。這些管理人員所擁有的管理觀念十分的滯后，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，沒有科學(xué)的經(jīng)營、籌資、投資預(yù)測、決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、規(guī)避機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制能力弱，在實(shí)際籌資、投資、收入、分配等過程中，未注意到財(cái)務(wù)信息在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所占的指導(dǎo)作用。

二、加強(qiáng)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

（一）加大政府部門的引導(dǎo)力度

民營企業(yè)要想避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就必須得到政府部門的支持及引導(dǎo)。借助政府部門的力量將籌資難、籌資成本高等問題有效解決。當(dāng)前，政府部門應(yīng)積極的制定關(guān)于民營企業(yè)方面的法律法規(guī)，不斷推動(dòng)民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐以及對(duì)其正當(dāng)權(quán)益的法律法規(guī)予以保障，讓民營企業(yè)真正的享受到國民待遇。積極構(gòu)建諸多的監(jiān)督制度，比如行政上的紀(jì)律檢查、社會(huì)群眾的監(jiān)督，尤其是輿論監(jiān)督等。另外，民營企業(yè)還可以采用行政復(fù)議、行政訴訟等法律途徑對(duì)自己的合法權(quán)利予以維護(hù)。加強(qiáng)改進(jìn)和完善金融環(huán)境，加大民營企業(yè)法律保護(hù)力度，將其融資渠道進(jìn)一步拓寬等一系列的工作，為民營企業(yè)未來健康持續(xù)發(fā)展提供良好的環(huán)境氛圍。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

首先，完善公司治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建高效的資金管理制度，不斷強(qiáng)化資金管理責(zé)任制；企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)必須是科學(xué)合理的，既要充分利用財(cái)務(wù)杠桿，進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?fù)債經(jīng)營，又要避免因急于求成、盲目舉債導(dǎo)致巨大籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；應(yīng)構(gòu)建完善的資金投入效益保證機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目投資回報(bào)率加以認(rèn)真分析，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)預(yù)算；其次，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督；當(dāng)前，民營企業(yè)應(yīng)實(shí)行事前計(jì)劃、事中控制、事后分析的財(cái)務(wù)管理模式，構(gòu)建行之有效的內(nèi)部稽查制度，要從之前的事后財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)等方面上發(fā)展，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的高效性；另外，構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度；在民營企業(yè)中，凡是投資性支出以及非經(jīng)常性大額資金支出必須實(shí)行“聯(lián)簽制度”，對(duì)于一些日常貨幣資金支出應(yīng)交由分管財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)指定的人員予以簽字和審批。民營企業(yè)的賬、款、物應(yīng)由專業(yè)人員分別進(jìn)行管理，各司其責(zé)，相互監(jiān)督，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的編制過程中，應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員參與進(jìn)來，嚴(yán)格資金支付審查。這樣，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大。

（三）提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

要想將民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)全面提高，就必須進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)用人機(jī)制；企業(yè)管理人員應(yīng)將財(cái)務(wù)工作放開，聘請(qǐng)一批專業(yè)知識(shí)水平高、業(yè)務(wù)能力好的財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的人員，應(yīng)根據(jù)其工作情況，進(jìn)行綜合考核。積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與相關(guān)的職稱考試，以將自己的理論知識(shí)水平不斷更新提高，并且把職稱考試的通過作為財(cái)務(wù)工作人員待遇提高的硬性指標(biāo)。再有，定期安排組織財(cái)務(wù)人員參加各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，充分掌握與了解本單位業(yè)務(wù)，以便有效控制管理，加強(qiáng)學(xué)習(xí)本行業(yè)最新動(dòng)向，以確保企業(yè)管理者經(jīng)營決策過程中有相關(guān)信息作為參考，增強(qiáng)決策的科學(xué)合理性。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員先進(jìn)財(cái)務(wù)軟件與辦公自動(dòng)化軟件的操作技能的掌握，以為企業(yè)管理者決策時(shí)提供可行性預(yù)測分析，從而不斷增強(qiáng)決策水平。

三、結(jié)論

只要民營企業(yè)加強(qiáng)全員的法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，全體員工共同協(xié)作，就一定能夠使得企業(yè)具有較高的管理水平，做好財(cái)務(wù)管理工作，提升自身核心競爭力。同時(shí)政府部門也應(yīng)予以相應(yīng)的扶持，構(gòu)建管理培訓(xùn)與服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)民營企業(yè)經(jīng)營者、財(cái)務(wù)人員以及技術(shù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，為民營企業(yè)的信息采集與交流、資金融通、市場開拓、技術(shù)開發(fā)等各環(huán)節(jié)予以必要的幫助，從而推動(dòng)其健康持續(xù)發(fā)展。

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