養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大后財(cái)政支撐能力研究
——以遼寧為例

鄒麗麗

（遼寧大學(xué) 哲學(xué)與公共管理學(xué)院，遼寧 沈陽(yáng) 110036）＊

一、引言

城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)和個(gè)體從業(yè)人員逐年遞增給城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提出了更高的要求，適應(yīng)社會(huì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍并加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，從而建立統(tǒng)一、全覆蓋的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅是社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)縮小收入差距維護(hù)社會(huì)公平將起到不可替代的重要作用［1，2］。作為制度順利實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況不僅關(guān)系到參保職工的待遇給付，而且會(huì)對(duì)國(guó)家的財(cái)政狀況產(chǎn)生重要的影響，超過(guò)財(cái)政負(fù)擔(dān)能力的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅自身難以為繼，還將對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生制約作用［3－5］。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面逐步擴(kuò)大的進(jìn)程中預(yù)測(cè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支平衡狀況并對(duì)財(cái)政承受能力進(jìn)行分析將對(duì)制度改革與完善有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

二、覆蓋面擴(kuò)大后的養(yǎng)老金結(jié)余及財(cái)政支撐能力預(yù)測(cè)

按照制度設(shè)計(jì)初衷個(gè)人賬戶(hù)部分養(yǎng)老金的建立是為了實(shí)現(xiàn)參保者個(gè)人一生的縱向收支平衡，由于這部分養(yǎng)老金屬個(gè)人所有不具備統(tǒng)籌調(diào)劑的功能，因此，從理論上講在養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大的進(jìn)程中不會(huì)對(duì)財(cái)政產(chǎn)生重大的影響［6，7］。鑒于此，下面以遼寧省養(yǎng)老保險(xiǎn)為研究對(duì)象，預(yù)測(cè)遼寧省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大進(jìn)程中社會(huì)統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金的收支運(yùn)行狀況。

（一）社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金收支平衡模型

由于采取現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，單位和個(gè)體從業(yè)人員繳費(fèi)形成的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金將用于老人退休金、中人基礎(chǔ)養(yǎng)老金、中人過(guò)渡性養(yǎng)老金和新人基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放［8］。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金收支狀況可用數(shù)學(xué)模型表示為：

式中δ為收繳率，a為參加工作年齡，b為退休年齡，e為人口平均預(yù)期壽命，W為在職職工平均工資，Xi為i歲在職職工人數(shù)，YLj、YZj和YXj分別為老人、中人和新人的退休職工人數(shù)，C為繳費(fèi)率，DL為老人的人均養(yǎng)老金，F(xiàn)Z、FX分別為中人和新人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，TZ為中人的過(guò)渡性養(yǎng)老金。從數(shù)學(xué)模型可以看出如果當(dāng)年繳費(fèi)大于支出，養(yǎng)老金將出現(xiàn)結(jié)余，反之則為缺口。

（二）覆蓋面擴(kuò)大后的養(yǎng)老金結(jié)余

不同國(guó)家因經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同及制度差異，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面也各不相同［9］。隨著城市化進(jìn)程的推進(jìn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)一步深化，遼寧省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面必然會(huì)得到逐步提高，為了分析養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大后的養(yǎng)老金收支情況，我們假設(shè)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面將逐步提高。

根據(jù)養(yǎng)老金收支平衡模型，將覆蓋面逐步擴(kuò)大后的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金預(yù)測(cè)結(jié)果列示于表1中。通過(guò)計(jì)算結(jié)果可以看出，預(yù)測(cè)期間內(nèi)由于養(yǎng)老金的收不抵支，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金一直處于缺口狀態(tài)，但缺口表現(xiàn)出先增加后減少的趨勢(shì)，這主要是由于老齡人口日益增加，制度贍養(yǎng)率逐步提高使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的缺口也隨之增加，大約在2035年左右達(dá)到峰值，此后隨著老人和中人逐步退出養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，養(yǎng)老金的缺口逐步減少，這基本符合人口老齡化的發(fā)展趨勢(shì)，說(shuō)明數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)結(jié)果具有可信度。

表1 養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面擴(kuò)大后的社會(huì)統(tǒng)籌基金結(jié)余（億元）

（三）財(cái)政支撐能力預(yù)測(cè)

1.財(cái)政收入趨勢(shì)預(yù)測(cè)模型。國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平是影響財(cái)政支持養(yǎng)老保險(xiǎn)能力的關(guān)鍵，GDP是衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展的代表性指標(biāo)，設(shè)財(cái)政收入為因變量Y，GDP為自變量X，運(yùn)用Eviews5.0軟件對(duì)遼寧省財(cái)政收入和GDP二者進(jìn)行的回歸分析結(jié)果如下：

Y＝－339.58＋0.12X

R2＝0.99F＝687

從檢驗(yàn)結(jié)果看模型的模擬效果比較好，相關(guān)系數(shù)達(dá)到了0.9以上，顯示二者具有高度相關(guān)性。

2.養(yǎng)老金缺口的財(cái)政支撐能力。假設(shè)當(dāng)期社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金缺口由當(dāng)期財(cái)政負(fù)擔(dān)，可預(yù)測(cè)出未來(lái)財(cái)政對(duì)養(yǎng)老金的支撐能力如表2所示。隨著老年人數(shù)日益增加和制度贍養(yǎng)率的逐步提高，財(cái)政負(fù)擔(dān)將越來(lái)越重，到人口老齡化最嚴(yán)重的2030～2035年財(cái)政負(fù)擔(dān)最重，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金缺口將高達(dá)財(cái)政收入的16.42%，超出了財(cái)政的支撐能力，此后隨著老人和中人的減少，政府支付壓力逐步下降［10，11］。養(yǎng)老金的缺口將給遼寧省的財(cái)政帶來(lái)較大的負(fù)擔(dān)，要減輕財(cái)政壓力還需對(duì)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革與完善，以保證制度的健康運(yùn)行。

表2 社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金缺口占財(cái)政收入比重（%）

三、緩解財(cái)政負(fù)擔(dān)的對(duì)策建議

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)性的重要方面，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要途徑，而養(yǎng)老金的供給不足和需求增加所導(dǎo)致的收支缺口問(wèn)題是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中面臨的最嚴(yán)重問(wèn)題，這將危及到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)運(yùn)行，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深化改革產(chǎn)生嚴(yán)重的制約作用［12］。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大使未來(lái)享受養(yǎng)老金的人口增多，擴(kuò)大覆蓋面的過(guò)程中如果不能做好其他的相關(guān)配套改革，必然會(huì)帶來(lái)更大的基金缺口，改善現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行過(guò)程中存在的不足，將有利于減輕覆蓋面擴(kuò)大中的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

（一）增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率

企業(yè)拖欠或偷逃養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)現(xiàn)象導(dǎo)致的收繳率不高直接影響到養(yǎng)老金待遇支付資金的充足性，被認(rèn)為是引起養(yǎng)老金收支失衡的原因之一。提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳率是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中亟待解決的一個(gè)問(wèn)題，為分析收繳率在覆蓋面擴(kuò)大過(guò)程中對(duì)基金結(jié)余的影響，圖1對(duì)不同條件下的基金結(jié)余狀況進(jìn)行了比較，三條曲線(xiàn)分別為覆蓋面擴(kuò)大的同時(shí)收繳率逐步提高、收繳率為100%和維持現(xiàn)實(shí)狀態(tài)不變?nèi)N情況下的基金結(jié)余情況。

從圖1可以看出，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面過(guò)程中如果收繳率維持現(xiàn)實(shí)狀態(tài)不變，雖然近期繳費(fèi)人口的增多會(huì)暫時(shí)增加養(yǎng)老金的收入，但從長(zhǎng)期來(lái)看未來(lái)享受人口的增多會(huì)使養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出增加，因此，收繳率不變的養(yǎng)老金缺口在三條曲線(xiàn)中是最大的。這同時(shí)也意味著在養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面的過(guò)程中如果能夠增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率，擴(kuò)面將在原來(lái)的基礎(chǔ)上使未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)的狀況有所改善，在一定程度上減輕財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

圖1 收繳率不同條件下的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金結(jié)余

（二）適度提高養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率

繳費(fèi)率是影響社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金收入的又一重要因素，遼寧省自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶(hù)等從業(yè)人員社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)率為12%，但享受養(yǎng)老金待遇與其他人員相同。在統(tǒng)籌養(yǎng)老金的繳費(fèi)中，對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行的是差別性的繳費(fèi)率，企業(yè)的繳費(fèi)率高于個(gè)體工商戶(hù)繳費(fèi)率8個(gè)百分點(diǎn)，而個(gè)體工商戶(hù)到了退休年齡，所能夠獲得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇卻與其他人員相同，這對(duì)企業(yè)和企業(yè)職工而言有欠公平，但在目前個(gè)體工商戶(hù)承受能力較弱的情況下要求其繳納相同的繳費(fèi)率無(wú)疑是行不通的，也不利于保障這部分人的基本權(quán)利，因此，針對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金財(cái)務(wù)緊張的現(xiàn)實(shí)，考慮到個(gè)體工商戶(hù)繳費(fèi)能力，圖2預(yù)測(cè)了隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展在2050年逐步將個(gè)體工商戶(hù)繳費(fèi)率提高到15%后的養(yǎng)老金結(jié)余情況。

從圖2可以看出擴(kuò)大覆蓋面的過(guò)程中，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)體從業(yè)人員可支配收入的增多，如果能夠在其可能承受能力范圍內(nèi)適時(shí)提高個(gè)體從業(yè)人員的繳費(fèi)率將會(huì)使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況有所改善。

圖2 繳費(fèi)率逐步提高后社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金結(jié)余

（三）發(fā)展經(jīng)濟(jì)增加財(cái)政投入力度

養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的大小與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平相關(guān)性最大。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面較高，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的國(guó)家，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面相對(duì)較低，這主要是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)對(duì)基金支付有較強(qiáng)的承擔(dān)能力。因此，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，一定要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，把發(fā)展經(jīng)濟(jì)作為支撐養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的動(dòng)力源泉，為養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大提供堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。和發(fā)達(dá)國(guó)家相比我國(guó)用于包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障支出還比較低，公共支出管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，隨著政府職能的逐步轉(zhuǎn)變，按照公共財(cái)政的理論要求，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，從而加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障投入力度，滿(mǎn)足養(yǎng)老金缺口的財(cái)政負(fù)擔(dān)要求，這將對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的持續(xù)發(fā)展與和諧社會(huì)的構(gòu)建具有重大的推動(dòng)作用。

（四）逐步提高退休年齡

無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，退休年齡都有逐步提高的趨勢(shì)，我國(guó)現(xiàn)行法定退休年齡的規(guī)定始于1951年，建國(guó)60多年來(lái)，我國(guó)的人均預(yù)期壽命有了很大的提高。較低的法定退休年齡與持續(xù)延長(zhǎng)的人均預(yù)期壽命同時(shí)并存，意味著老年人口被贍養(yǎng)的時(shí)間增加，勞動(dòng)力人口的負(fù)擔(dān)增大，這必然會(huì)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支付壓力，不利于制度的可持續(xù)運(yùn)行。推遲退休年齡將使個(gè)人在一段時(shí)期內(nèi)從養(yǎng)老金的消費(fèi)者變成養(yǎng)老金的繳費(fèi)者，增加養(yǎng)老金積累的同時(shí)減少了養(yǎng)老金的支付，無(wú)疑有利于緩解養(yǎng)老金的收支失衡。

注釋?zhuān)?/p>

①王利軍在《中國(guó)養(yǎng)老金缺口財(cái)政支付能力研究》中認(rèn)為在滿(mǎn)足政府支出的自然效率條件下，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出占財(cái)政總支出的最大比例應(yīng)是10.97%。武萍博士2004年博士論文《財(cái)政社會(huì)保障支出適度水平研究》認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出的適度水平為11.4%。

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