企業(yè)對物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制

[摘要]隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場競爭的日益激烈，對于物資的供應(yīng)問題在企業(yè)運(yùn)營成本管理中的地位也在日益上升，怎樣才能更好地規(guī)范企業(yè)對物資的采購方案，進(jìn)一步正確認(rèn)識物資采購的風(fēng)險(xiǎn)，并且可以更加有效地控制物資供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)呢？這一問題的解決不僅可以保證生產(chǎn)的建設(shè)安全，還可以加強(qiáng)企業(yè)的周期性的運(yùn)行。所以這一問題是企業(yè)物資供應(yīng)部門長期面臨的一個(gè)重要的課題。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)物資 采購風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、企業(yè)物資采購的現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，物資采購方面在企業(yè)中占有著重要的作用，從市場經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)大多企業(yè)把工作的重心放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽略了物資采購上的工作。從而物資采購方面暴露出了一些問題。

1.在物資采購中，物資采購部門與采購中心的職能與職責(zé)分配不明。在企業(yè)進(jìn)行物資采購的過程中，不論是內(nèi)部的工作人員，還是外部的屋子供應(yīng)商，都會把物資采購部門和物資采購中心弄混，這就給石油企業(yè)的物資采購工作帶來了不少困難。事實(shí)上，企業(yè)的物資采購管理部門是統(tǒng)一的歸口管理，而物資采購中心是物資采購的具體的執(zhí)行部門。一旦在石油企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)這兩者之間的職責(zé)分配不明，就會導(dǎo)致在問題出現(xiàn)時(shí)兩者相互推脫責(zé)任，最終導(dǎo)致物資采購工作被推遲。

2.企業(yè)的總部于分公司在物資采購問題上實(shí)行“一刀切”的體制。由于分公司多數(shù)都在其他地區(qū)，而總部對于分公司的實(shí)際情況不是很了解，為了在物資采購上面獲得最大的優(yōu)勢，總部只是根據(jù)自己主觀的判斷來實(shí)施物資采購計(jì)劃。在我國的許多國企中，一般總部在執(zhí)行采購計(jì)劃時(shí)都是以一種命令的態(tài)度執(zhí)行的，直接要求下屬部門按照規(guī)定的計(jì)劃來進(jìn)行企業(yè)的物資采購工作，完全忽略了下屬部門的實(shí)際情況，對于這種現(xiàn)象企業(yè)也同樣如此。企業(yè)的總部在制定物資采購計(jì)劃的時(shí)候，只是單純的把各個(gè)地區(qū)的分公司的需求進(jìn)行統(tǒng)計(jì)累加，然后就做出物資采購的計(jì)劃方案，不能把各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況和現(xiàn)狀聯(lián)系起來。

3.企業(yè)把采購權(quán)都下放給內(nèi)部用料單位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部分散采購現(xiàn)象頻繁發(fā)生。企業(yè)為了把自己企業(yè)的物資采購體制改革創(chuàng)新，就把采購權(quán)都下放到各個(gè)內(nèi)部的用料單位，這就使得各個(gè)層次和部門都形成了自成體系，而且各個(gè)部門在物資采購商都擅自做主，沒有與沒有與其他相關(guān)部門協(xié)調(diào)購買哪些物資，使得采購回來的物資多數(shù)是企業(yè)不需要的，浪費(fèi)了企業(yè)的流動資金，造成企業(yè)大量物資堆壓。

4.企業(yè)的采購部門比較多，而且采購人員比較復(fù)雜。根據(jù)相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，中國的天然氣集團(tuán)公司一共有20多家物資采購企業(yè)，下屬地方的供應(yīng)站有200多個(gè)，在一線城市還有10個(gè)物資供應(yīng)的公司，比如說在上海、北京、鄭州等地，目前員工已經(jīng)達(dá)到2萬多人。但是由于石油企業(yè)的工作量嚴(yán)重的不足，導(dǎo)致大量的工作人員剩余以及生產(chǎn)能力過剩，最終導(dǎo)致采購單位長期處于經(jīng)營虧損的狀態(tài)。

二、正確認(rèn)識企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)

首先應(yīng)該樹立好企業(yè)的物資采購的業(yè)務(wù)流程。應(yīng)該確定各個(gè)流程的控制點(diǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，在進(jìn)行識別和篩選，最后確定是否為物資采購的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)建立企業(yè)的物資采購風(fēng)險(xiǎn)庫以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一般物資采購的風(fēng)險(xiǎn)分為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)以及積壓風(fēng)險(xiǎn)。從石油企業(yè)物資采購的流程可以發(fā)現(xiàn)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別是：由需求計(jì)劃的不及時(shí)、不準(zhǔn)確和不標(biāo)準(zhǔn)引起的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，由供應(yīng)商的質(zhì)量控制不到位，造成物資質(zhì)量不符合要求的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

三、企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)控制策略和防范的措施

我們根據(jù)對企業(yè)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果可知，對于物資采購的風(fēng)險(xiǎn)硬挨有針對性的采取解決措施，還要針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任的明確，保證防控工作順利進(jìn)行。

1.提高企業(yè)公園的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，保證物資采購的管理措施順利進(jìn)行。如果企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，就必須提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)應(yīng)該建立物資采購的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證采購風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到企業(yè)進(jìn)行的每一個(gè)項(xiàng)目中，嚴(yán)格杜絕物資采購風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部積極培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，讓每一個(gè)員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系貫穿到物資采購的每一個(gè)環(huán)節(jié)，不斷的提高企業(yè)物資的管理水平。

2.企業(yè)應(yīng)該制定年度的采購計(jì)劃，預(yù)防采購各類的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對于不同種類的物資，企業(yè)應(yīng)該集中審計(jì)來確定下一年度的采購計(jì)劃，詳細(xì)的對企業(yè)的采購方式、物資質(zhì)量控制以及價(jià)格控制進(jìn)行全面的監(jiān)督檢查，從本質(zhì)上杜絕價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，通過建立監(jiān)督管理機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范供應(yīng)商與采購方之間的合作管理，促進(jìn)雙方利益的發(fā)展。

3. 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對物資采購過程中的控制監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對物資的需求統(tǒng)計(jì)，然后在進(jìn)行詢價(jià)、招標(biāo)、付款等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。一般就是對采購計(jì)劃的編寫、合同的簽訂、質(zhì)量驗(yàn)收以及結(jié)帳付款等四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止弄虛作假行為的出現(xiàn)，保證石油企業(yè)的物資采購工作的合理合法的進(jìn)行，保證對物資采購過程的監(jiān)督控制工作的順利進(jìn)行。

4.企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格審核物資供應(yīng)商的資格，保證從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。一般供應(yīng)商帶來的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在物資采購過程中面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該通過建立供應(yīng)商的資格審核機(jī)制，在簽約前對物資的供應(yīng)商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，保證供應(yīng)商各個(gè)方面的安全性。企業(yè)還應(yīng)該定期對供應(yīng)商的質(zhì)量管理制度和供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，最后通過一定的考核來決定供應(yīng)商的去留。只有做到這樣，才能從源頭上杜絕物資采購風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]何靜.石油企業(yè)建立現(xiàn)代物流體系的探討.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2006.9

[2]朱興水.工業(yè)企業(yè)的采購與采購管理.中國經(jīng)濟(jì)出版社，2001