[摘 要]我國政府也在不斷的根據(jù)我國企業(yè)自身的特點,設(shè)立適合各個行業(yè)的企業(yè)年金計劃,不斷打破現(xiàn)有國企的行業(yè)計劃年金的封閉模式,加大政府的稅收優(yōu)惠、補貼等優(yōu)惠政策,我國企業(yè)年金制度正在不斷的突破和發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)年金 現(xiàn)狀 特點
一、概述
企業(yè)年金、基本養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險三大部分組成了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險體系 。其中企業(yè)年金是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險體系“三大支柱”中重要組成部分之一。 企業(yè)年金已經(jīng)成為實行現(xiàn)代社會保險制度的國家中,較為普遍實行的一種企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃,并且成為國家養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。
1.企業(yè)年金的概念
年金是在約定的年數(shù)內(nèi),一系列的定期給付,給付固定的金額,或者是不固定的金額。那么以企業(yè)為主體的年金即企業(yè)年金。企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下,在政府強制實施的國家養(yǎng)老金或公共養(yǎng)老金之外,企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟實力建立的一種補充性養(yǎng)老金制度,建立企業(yè)年金的目的是為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障。簡言之企業(yè)年金基金是企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)年金、社會基本養(yǎng)老保險、個人商業(yè)儲蓄養(yǎng)老保險,這三層體系構(gòu)成了養(yǎng)老保險制度體系。
2.企業(yè)年金的特點
企業(yè)年金的特點是:有政府政策鼓勵,需要市場運營,享受國家稅收優(yōu)惠,企業(yè)自愿、并且受政府監(jiān)管。
企業(yè)在我國政府建立基本養(yǎng)老保險制度下,本著自愿、量力的原則,自主實施養(yǎng)老金計劃。因此建立并且完善企業(yè)年金制度是我國社會保障制度改革的重點內(nèi)容。企業(yè)年金制度有助于建立多元化的分配補償機制,其次有利于企業(yè)推進人事制度改革、增強企業(yè)凝聚力,最后對深化國有企業(yè)改革也有重大意義。
二、我國年金發(fā)展概況
20世紀(jì)50年代,我國政府通過“企業(yè)辦社會”解決養(yǎng)老問題,開始實行勞保制度。20世紀(jì)70年代以后,我國政府提倡企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險,這是在社會基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上提出的補充制度。
1991年我國政府正式提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。 1994年,《勞動法》將企業(yè)年金制度用法律形式確定下來,法律條文規(guī)定:“國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充保險?!?995年勞動部對企業(yè)建立補充養(yǎng)老保險的基本條件、資金來源、決策程序、經(jīng)辦機構(gòu)、待遇給付、管理辦法、投資運營等,提出了很多指導(dǎo)性意見,基本的政策框架由此確立。
1997年,企業(yè)年金市場開始啟動,部分省市地方政府制定了一系列相應(yīng)的地方性企業(yè)補充養(yǎng)老保險政策,其中尤其是稅收優(yōu)惠力度加大了。
2011年,人力資源和社會保障部發(fā)布《企業(yè)年金基金管理辦法》,并且聯(lián)合證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會一并執(zhí)行。這次新修訂的管理辦法調(diào)整了企業(yè)年金基金投資比例、范圍;新增違規(guī)處罰措施;進一步完善治理結(jié)構(gòu);并且對企業(yè)年金基金計劃作出了原則性的規(guī)定。
我國到2030年會成為擁有世界第三大養(yǎng)老保險基金的國家,到時我國的養(yǎng)老保險基金總規(guī)模將達到1.8萬億美元。
三、現(xiàn)狀分析
目前,企業(yè)年金存在一些普遍關(guān)注的問題:企業(yè)年金進行市場運作的時候,在我國的資本市場并不成熟的前提下,政府職能部門如何保證員工養(yǎng)老金不會越變越少?如何監(jiān)督基金管理公司和信托公司?
企業(yè)自主建立、個人自愿參與、委托專業(yè)機構(gòu)進行管理運作的企業(yè)年金如何能讓企業(yè)職工在退休后得到相應(yīng)的保障呢?企業(yè)年金計劃建立后,企業(yè)的職工每個月的工資要繳納正常的社會保險,還要繳納一部分企業(yè)年金,并且退休后才能享受這部分基金。那么,這中間就有幾十年的時間,這中間這段時間會不會遇到政策變化或者一些其他影響因素導(dǎo)致最后無法拿到這筆基金呢?政府能不能保證企業(yè)職工最后能夠拿到這筆基金成為企業(yè)職工最關(guān)注的問題。
同時,我國企業(yè)年金制度從產(chǎn)生到發(fā)展,有了十幾年的歷程,但是此期間內(nèi)企業(yè)年金的發(fā)展相對還是緩慢的,主要表現(xiàn)為我國參保的人數(shù)不多,參保的規(guī)模不大,基金的數(shù)額不大;機構(gòu)熱而企業(yè)冷淡的現(xiàn)象還是普遍存在額,那這些現(xiàn)象存在,又是由哪些因素造成的呢?根據(jù)全國總工會的民意調(diào)查我們可以看出,以上總總現(xiàn)象的根源就在于企業(yè)職工對資金運作安全還是尋在許多疑慮。由此資金運作的安全問題就是企業(yè)年金的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
由此先分析企業(yè)年金的操作流程,首先企業(yè)建立年金計劃,然后企業(yè)將年金交由專業(yè)的第三方進行處理,第三方稱為企業(yè)年金理事會,企業(yè)年金理事會是相對獨立于企業(yè)和職工的。企業(yè)年金理事會是專業(yè)處理年金的機構(gòu),受政府的約束和法規(guī)的監(jiān)管,相對來說是專業(yè)可靠的機構(gòu)。并且我國政府明確的規(guī)定了企業(yè)年金的市場導(dǎo)向。由此我們可以看出對于第三方機構(gòu)我們是可以放心的。但是同時也存在一些客觀的因素會影響年金的運作。
企業(yè)年金投向市場就會存在各種風(fēng)險。為此只能不斷的完善制度,減少運作體系中的漏洞才能把風(fēng)險降低,才能更好的保障企業(yè)年金的安全運作。那么就必須注意各個環(huán)節(jié),企業(yè)年金運作要經(jīng)手5大環(huán)節(jié),每個環(huán)節(jié)都必須把好關(guān)。委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人必須相互制約、相互合作,才能保證各環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)穩(wěn)定的運作。
四、完善措施與前景展望
1.完善法律法規(guī)
企業(yè)年金制度在實施并且運營前,就有相關(guān)的法律法規(guī)和指導(dǎo)政策出臺,所以說相對來說,企業(yè)年金制度還是有很強大的保障的。但是實施過程中還是會顯現(xiàn)出一些法律漏洞,這就需要跟隨者企業(yè)年金制度的不斷發(fā)展,來完善法律法規(guī)。首先法律法規(guī)需要對各個環(huán)節(jié)中的各個重點對象進行細致的規(guī)范,基金運營中的委托人、受托人、托管人、投資管理人、賬戶管理人的資格認(rèn)定和職責(zé),都要合理詳盡的作出明確的規(guī)范。其次,法律法規(guī)或者管理辦法必須對繳費年齡、積累年限、年金增值、獲得分配的具體數(shù)目,都需要做出詳細的說明,這樣才能使企業(yè)在建立退休金計劃時有明確的依據(jù)。尤其是對于中小企業(yè)的保護,對中小企業(yè)要建立養(yǎng)老金計劃設(shè)計最大大量簡化條款,這樣才能更好的保障中小企業(yè)的職工的年金利益。
2.加強監(jiān)督管理
在企業(yè)年金制度發(fā)展的初級階段,監(jiān)管工作還不完善。監(jiān)督具體指標(biāo)的缺失就是其中之一。我國《企業(yè)年金基金管理試行辦法》中有關(guān)于監(jiān)督檢查的規(guī)定,也有信息披露的規(guī)定,并且獲得資質(zhì)的機構(gòu)也受國家相關(guān)職能部門的監(jiān)督和檢查。其中證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會是主要的監(jiān)督和監(jiān)管部門。獲得企業(yè)年金管理機構(gòu)在三大部門的監(jiān)督和監(jiān)管中規(guī)范運營年金。
3.政府的稅收優(yōu)惠政策需要加大
企業(yè)年金的發(fā)展需要稅收優(yōu)惠政策的大力支持,沒有一定的稅收優(yōu)惠,企業(yè)年金制度就緩慢前行。在其他一些企業(yè)年金制度發(fā)展良好的國家,政府通過稅收優(yōu)惠,鼓勵企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金。如加拿大的注冊計劃可以合法地減稅或免稅,但稅收豁免額度有一定的限制;美國《小型企業(yè)退休計劃》規(guī)定:雇主在為雇員進行繳費時可以減免繳費的數(shù)額;日本政府創(chuàng)立了稅制合格退休年金制度,主要是為了加大有關(guān)退休年金的優(yōu)惠稅制力度。中小企業(yè)計劃中的資產(chǎn)在其進行投資增值的過程中是免稅的,尤其對于中小企業(yè)計劃的建立,繳費和運行都不必納稅。由此我國政府需要進一步加大稅收優(yōu)惠政策的力度,推動我國企業(yè)年金制度的平穩(wěn)健康發(fā)展。
由此可以看出,企業(yè)年金要健康穩(wěn)定發(fā)展,就必須要各方面環(huán)境的支撐,其中良好完善的法律環(huán)境是必要前提,其次政府的政策支持也是必不可少的推助器,再次健康的市場環(huán)境也是必要的,最后需要創(chuàng)造良好的社會文化心理環(huán)境。
我國政府也在不斷的根據(jù)我國企業(yè)自身的特點,設(shè)立適合各個行業(yè)的企業(yè)年金計劃,不斷打破現(xiàn)有國企的行業(yè)計劃年金的封閉模式,加大政府的稅收優(yōu)惠、補貼等優(yōu)惠政策,我國企業(yè)年金制度正在不斷的突破和發(fā)展。
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作者簡介:陳久立,女,人民大學(xué)在職研究生,研究方向:金融學(xué)(投資),現(xiàn)工作于中國國電集團公司.