淺析改制企業(yè)如何進(jìn)行有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理

【摘要】企業(yè)改制后要獨(dú)立承擔(dān)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以改制后的企業(yè)要想持續(xù)健康發(fā)展，資金運(yùn)轉(zhuǎn)順利就變成了一個(gè)更加突出的問(wèn)題。資金運(yùn)轉(zhuǎn)是公司采購(gòu)、銷售等所有部門的連接紐帶，無(wú)論哪個(gè)部門的資金運(yùn)轉(zhuǎn)鏈條斷了，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)相當(dāng)致命的危害。若資金運(yùn)轉(zhuǎn)順利，改制后的企業(yè)可以擁有充足的流動(dòng)資金，可以在供應(yīng)商、經(jīng)銷商及客戶之間營(yíng)運(yùn)自如，可以安排出專項(xiàng)創(chuàng)新資金；倘若資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)斷鏈現(xiàn)象，銀行貸款、供應(yīng)商欠款，甚至員工工資都會(huì)帶給企業(yè)巨大的壓力。由于內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致改制企業(yè)改制效果被抵消的現(xiàn)象比比皆是，所以資金運(yùn)轉(zhuǎn)必須引起改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及投資者的高度重視。

【關(guān)鍵詞】改制企業(yè) 資金運(yùn)轉(zhuǎn) 管理創(chuàng)新

一、明確改制后資金管理的對(duì)象和范圍是加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理的基礎(chǔ)與前提

企業(yè)改制后，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，資金管理對(duì)象和范圍也發(fā)生了巨大變化，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象包括以下幾個(gè)方面：企業(yè)權(quán)益資金、折舊資金、公益資金、債權(quán)（債務(wù)）資金、其他資金（改制剝離及代管資金）等。其中尤其要明確好債權(quán)債務(wù)資金的管理。

企業(yè)改制后應(yīng)制定出積極的負(fù)債政策，要善于利用企業(yè)改制前積累的商業(yè)信用，適度吸收、利用各個(gè)渠道的債務(wù)資金，花別人的錢辦自己事，花明天的錢辦今天事，這樣才能夠進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、添置機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)備物資、對(duì)外投資，保證生產(chǎn)及資金的良性循環(huán)的過(guò)程中資金運(yùn)作游刃有余，不至于捉襟見(jiàn)肘。同時(shí)，必須要準(zhǔn)確計(jì)算負(fù)債成本，納入賬戶核算；駕馭債務(wù)，控制比率；并主動(dòng)清償負(fù)債，樹(shù)立起良好的商業(yè)信譽(yù)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的負(fù)債，要將其及時(shí)轉(zhuǎn)入資本公積明細(xì)科目核算。只有通過(guò)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中可能出現(xiàn)問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)——債權(quán)債務(wù)的嚴(yán)格管控，才能保證在靜態(tài)上做好資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理。

二、控制好管理費(fèi)開(kāi)支是做好改制后資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理工作的難點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)改制后組建成立的有限責(zé)任公司，組織系統(tǒng)較為復(fù)雜，轄管的子公司較多，這樣，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理過(guò)程中，其財(cái)務(wù)成本核算及控制也是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不能簡(jiǎn)單地采取集中控制或分散控制，而應(yīng)結(jié)合總公司的特點(diǎn)，采用多級(jí)、多層次的結(jié)合控制，充分發(fā)揮總公司在管理費(fèi)核算中的作用。

以建筑類企業(yè)為例，改制之后，毋庸置疑會(huì)大幅度提高業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)人員的積極性，但是在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，如果承攬工程項(xiàng)目繁雜， 遍地開(kāi)花，而且每當(dāng)新開(kāi)工一個(gè)項(xiàng)目、一條線，眾多的業(yè)務(wù)人員隨即投入資金進(jìn)行信息追蹤、投標(biāo)攬活、開(kāi)工典禮，這樣勢(shì)必會(huì)加大差旅費(fèi)、招待費(fèi)的開(kāi)支計(jì)劃，加大改制后資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)。那么如何才能控制好管理費(fèi)開(kāi)支呢？

（一）要嚴(yán)控固定資產(chǎn)購(gòu)買。改制后，企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)之中，迫于自身的生存壓力，很多時(shí)候會(huì)急于找米下鍋，特別是容易上馬一些跟本身主營(yíng)業(yè)務(wù)聯(lián)系很小的新項(xiàng)目。這種情況下要嚴(yán)格警惕動(dòng)用“家底”，或向銀行借款購(gòu)置專項(xiàng)設(shè)備或做新的基建投入。

（二）要充分發(fā)揮總公司的管理費(fèi)開(kāi)支核算職能。改制之后，總公司和分公司之間的職能會(huì)有新的劃分，分公司更傾向于業(yè)務(wù)開(kāi)拓，而總公司更傾向于管理費(fèi)開(kāi)支核算。這樣，各個(gè)分公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理工作其實(shí)就轉(zhuǎn)移到了總公司。以濮陽(yáng)市國(guó)有保安公司為例，在改制后，總公司不再負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)開(kāi)拓，只負(fù)責(zé)各個(gè)分公司之間的費(fèi)用核算，這樣，整個(gè)保安公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理就做到了集中、明晰。

三、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，優(yōu)化資金、商品溝通機(jī)制是關(guān)鍵

大多數(shù)企業(yè)改制前是財(cái)務(wù)部和銷售部?jī)蓚€(gè)部門，而且兩個(gè)部門比較獨(dú)立，一般銷售樂(lè)意多發(fā)貨而不關(guān)心收款，這樣一個(gè)管回款一個(gè)管發(fā)貨的機(jī)構(gòu)機(jī)制，就容易造成發(fā)了多少貨財(cái)務(wù)不知道，收了多少錢銷售不清楚的局面。在資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)危機(jī)之后，總經(jīng)理發(fā)覺(jué)出了問(wèn)題，才把財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人抓到一起對(duì)帳、催款。所以，企業(yè)改制后，財(cái)務(wù)和銷售的關(guān)系也要跟上改制的步伐，把銷售管控財(cái)務(wù)改為用財(cái)務(wù)控管發(fā)貨，就能有效地避免資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題。

這個(gè)措施在改制后的外貿(mào)企業(yè)中效果尤為顯著。舉個(gè)例子，河北省五礦進(jìn)出口股份有限公司，在改制前是銷售部話語(yǔ)權(quán)比較大，雖然在客觀上能夠調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)員的積極性，促進(jìn)成單機(jī)會(huì)，但是這種成單經(jīng)常以回款困難作為代價(jià)，在客戶不能夠按時(shí)回款之后，這筆業(yè)務(wù)的成本就會(huì)記在該業(yè)務(wù)科室的賬上，以后用該科室的利潤(rùn)來(lái)沖銷，這樣存在一個(gè)大的機(jī)制性的隱患，個(gè)別外貿(mào)業(yè)務(wù)員勾結(jié)國(guó)外客戶套取公司利潤(rùn)，就是說(shuō)在國(guó)外客戶延期回款的情況下，業(yè)務(wù)員會(huì)指令客戶把回款打到自己個(gè)人的賬戶上。但是由于外貿(mào)業(yè)務(wù)成交額一般比較大，業(yè)務(wù)員今后數(shù)年的利潤(rùn)可能都不能沖銷他造成的壞賬。改成股份制后，河北五礦采用了財(cái)務(wù)控制銷售的管理機(jī)制，并且采用了ERP管理系統(tǒng)，銷售部門所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)均要通過(guò)財(cái)務(wù)在線審核，這樣在改制后，河北五礦的資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理就上了一個(gè)臺(tái)階，使得整個(gè)公司能夠在改制后獲得更加健康持續(xù)的發(fā)展。

四、加強(qiáng)企業(yè)改制后的財(cái)務(wù)人才建設(shè)是補(bǔ)充

加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門資金運(yùn)轉(zhuǎn)知識(shí)培訓(xùn)。一是通過(guò)多種形式的培訓(xùn)措施，比如設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于積極考取中高級(jí)會(huì)計(jì)師資格證書、考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書的員工給予精神和物質(zhì)上的雙重獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門人才辦公信息化水平?，F(xiàn)代企業(yè)制度配套的信息化辦公需要財(cái)務(wù)人員有精良的電腦知識(shí)與網(wǎng)絡(luò)知識(shí)，可以組織財(cái)務(wù)部門特別是資金運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)人員到專業(yè)電腦培訓(xùn)學(xué)校進(jìn)修。

（二）強(qiáng)化其他部門的財(cái)務(wù)知識(shí)。資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理要做好必須胸中有全局，把財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售都考慮在內(nèi)，為了讓采購(gòu)、銷售等非財(cái)務(wù)部門更好配合資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理，最基本的措施就是讓他們也懂一些必要的資金運(yùn)轉(zhuǎn)知識(shí)，明白哪些行為容易造成整個(gè)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。

綜上所述，改制過(guò)后，現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)管理任務(wù)之重、項(xiàng)目之多是不難看出的。如果重視不夠，就可能出問(wèn)題。只有企業(yè)各個(gè)方面的投資人、經(jīng)營(yíng)管理者和職工給以充分重視，多學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理科學(xué)，深入調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)研究并解決問(wèn)題；制定對(duì)策，站在財(cái)務(wù)管理前沿，控制改制后資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程，才能實(shí)現(xiàn)改制后效益的騰飛。

（責(zé)任編輯：唐榮波）