金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)淺析

【摘要】財(cái)政部于2011年5月12日印發(fā)了《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》，以更好地加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。全面客觀正確地評(píng)價(jià)金融企業(yè)的企業(yè)績(jī)效，對(duì)于正確評(píng)估金融企業(yè)的真正價(jià)值、衡量經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有重要意義。此外，正確客觀全面地評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效，對(duì)于政府轉(zhuǎn)變職能，加強(qiáng)宏觀調(diào)控也具有重要的參考價(jià)值，對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有重要的意義。本文對(duì)目前金融企業(yè)的績(jī)效狀況、存在的問(wèn)題、優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)進(jìn)行了分析，結(jié)合財(cái)政部頒布的《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》，提出了對(duì)于金融企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的完善建議。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè) 績(jī)效 績(jī)效評(píng)價(jià)

一、引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展與完善，人們開(kāi)始對(duì)市場(chǎng)樹(shù)立信心，從而在投資過(guò)程中對(duì)公司的績(jī)效情況更加關(guān)注。在這樣一個(gè)信息時(shí)代，信息的信號(hào)功能發(fā)揮得越來(lái)越極致，人們對(duì)于信息的獲取、傳播、解讀及反應(yīng)能力也越來(lái)越強(qiáng)。金融企業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心部分，對(duì)資金的運(yùn)行所起到的重要作用是其他企業(yè)所不能替代的，故而對(duì)于金融企業(yè)績(jī)效的研究的重要性也不言自明。此外，財(cái)政部于2011年5月12日印發(fā)了《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》，對(duì)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)定了四大能力，共21個(gè)指標(biāo)，可見(jiàn)我國(guó)政府對(duì)于金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的重視。但是這個(gè)辦法頒布的實(shí)施情況以及對(duì)于金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)的影響還有待觀察。

隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的逐步規(guī)范與發(fā)展，各利益相關(guān)者也日益關(guān)注公司績(jī)效，同時(shí)，金融企業(yè)的績(jī)效更是成為了風(fēng)向標(biāo)。全面正確地評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效，對(duì)于正確評(píng)估其真正價(jià)值、衡量經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有重要意義，對(duì)于政府轉(zhuǎn)變職能、加強(qiáng)宏觀調(diào)控也都具有重要的參考價(jià)值，同時(shí)能為監(jiān)督法規(guī)的完善提供重要依據(jù)。

二、我國(guó)金融企業(yè)績(jī)效現(xiàn)狀

所謂企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)，是指運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌學(xué)原理、特定指標(biāo)體系，對(duì)照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序，通過(guò)定量定性對(duì)比分析，對(duì)企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)做出客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判，其目的是為了界定評(píng)價(jià)主體和評(píng)價(jià)客體之間的價(jià)值關(guān)系。

金融企業(yè)在我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)中具有重要的位置，政府對(duì)金融業(yè)的支持力度也一直在加大，國(guó)有銀行在業(yè)務(wù)上有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。此外，在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)積累中，我國(guó)金融企業(yè)相比較于外資金融企業(yè)，在客戶(hù)、存款、管理人才等方面有更多的本土優(yōu)勢(shì)。但是與國(guó)際上的知名金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)相比起來(lái)，我國(guó)的金融企業(yè)還存在不小的差距，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1)經(jīng)營(yíng)機(jī)制不夠靈活，業(yè)務(wù)范圍相對(duì)較小，創(chuàng)新能力總體上來(lái)說(shuō)稍顯不足；

（2)我國(guó)證券類(lèi)金融公司整體效益較低，波動(dòng)性較大，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，但是證券業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和盈利模式卻沒(méi)有得到根本改善，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)雷同、單一，創(chuàng)新能力不足，盈利能力弱，這也導(dǎo)致了其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力較弱，從而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)；

（3)我國(guó)銀行類(lèi)的金融企業(yè)存在不良貸款率偏高、存貸比例過(guò)高等問(wèn)題，降低了銀行的盈利能力，同時(shí)也造成了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)融資難的問(wèn)題，對(duì)于整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響比較大；

（4)保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)雖然發(fā)展迅速，但是國(guó)有獨(dú)資的保險(xiǎn)公司存在產(chǎn)權(quán)不明、權(quán)責(zé)不明、監(jiān)管不力、市場(chǎng)意識(shí)不足等問(wèn)題，加上其制度建設(shè)不夠完善，相應(yīng)的體制也有待加強(qiáng)；

（5)銀行業(yè)總體的資本充足率較低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，在投資類(lèi)的銀行金融機(jī)構(gòu)更是如此，這對(duì)于整個(gè)金融系統(tǒng)的正常穩(wěn)定運(yùn)行構(gòu)成了較大的威脅。

三、金融企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的完善建議

在之前總結(jié)的國(guó)內(nèi)外對(duì)金融企業(yè)績(jī)效研究的基礎(chǔ)上，以及對(duì)我國(guó)目前金融企業(yè)績(jī)效現(xiàn)狀的分析，結(jié)合新頒布的《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》，筆者對(duì)于完善金融企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，提出以下幾點(diǎn)建議：

（1）完善金融企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證績(jī)效評(píng)價(jià)有據(jù)可依。須著力完善財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)資料，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，做到績(jī)效評(píng)價(jià)有據(jù)可依。

（2）加強(qiáng)我國(guó)信用體系的建設(shè)。必須加快社會(huì)信用體制的建設(shè)，要盡快完善社會(huì)信用體系，增大失信違約成本，同時(shí)做好信用宣傳工作，增強(qiáng)各方的恪守信用觀念，營(yíng)造良好的信用環(huán)境，從而有利于金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)客觀正確的進(jìn)行。

（3）努力提高各類(lèi)金融企業(yè)的自身實(shí)力，建立健全金融企業(yè)治理機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，不斷提升業(yè)務(wù)能力，促進(jìn)績(jī)效提高。

四、總結(jié)

本文結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)的發(fā)展歷程，淺析了我國(guó)金融企業(yè)績(jī)效的現(xiàn)狀，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。從整體來(lái)看，我國(guó)目前金融企業(yè)的績(jī)效并不是十分理想，資本結(jié)構(gòu)不合理和資產(chǎn)質(zhì)量較差是導(dǎo)致各類(lèi)金融企業(yè)績(jī)效較差的主要原因。這對(duì)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的展開(kāi)產(chǎn)生了影響，因而亟須著手改善金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)境，正確評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效，為利益相關(guān)各方提供可靠有用的信息。

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作者簡(jiǎn)介：鐘浩（1988-），男，江西瑞金人，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院10級(jí)碩士研究生，研究方向：財(cái)會(huì)與審計(jì)理論。

（責(zé)任編輯：唐榮波）