論工程項目建設(shè)資金的控制與管理

【摘要】隨著中國經(jīng)濟建設(shè)的蓬勃發(fā)展，各種大中小型的建設(shè)工程也迅速地發(fā)展了起來。與此同時，工程項目的相關(guān)管理措施沒有得到及時、完整、有效的推行和運轉(zhuǎn)，工程項目的建設(shè)資金是其中一個主要問題。文章通過相關(guān)的理論知識并結(jié)合實際經(jīng)驗，提出了建設(shè)資金的閉環(huán)管理法這種新的管理方法，并對其進(jìn)行相關(guān)的分析和探討，給出了具體操作過程。以期更加有效地對工程項目的建設(shè)資金進(jìn)行管理與控制。

【關(guān)鍵詞】工程項目 建設(shè)資金 閉環(huán)管理

建設(shè)資金是工程項目得以順利進(jìn)行的根本保障。然而，絕大多數(shù)的工程項目具有工程周期長、工程范圍廣、材料耗費多、資金環(huán)節(jié)多等特點。對此，為了保障建設(shè)工程的順利進(jìn)行，加強工程的管理成為了每一個工程項目的重點議題，而工程管理中的建設(shè)資金管理更是重中之重。這對工程過程中的資金安全、人身安全、工程安全具有十分重大的現(xiàn)實意義。

工程項目的建設(shè)資金管理就是首先通過規(guī)范承包商等契約關(guān)系人和業(yè)主之間建設(shè)資金的有關(guān)結(jié)算、撥付和使用行為，并確保在工程中合理使用建設(shè)資金，以保證工程項目的順利進(jìn)行。為了對建設(shè)資金進(jìn)行有效的管理，管理者必須采用合法的、科學(xué)的、恰當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?。對此，本文主要探討工程項目資金的閉環(huán)管理法。下面對其概念、程序、意義和方法進(jìn)行有針對性的研究。

一、建設(shè)資金閉環(huán)管理概念

一般的，資金的閉環(huán)管理，是指資金的撥付關(guān)系和流動只能發(fā)生在契約關(guān)系人和業(yè)主之間。任何非契約關(guān)系人都不能與業(yè)主發(fā)生有關(guān)該工程的資金往來。資金只能在一個封閉的系統(tǒng)中運行。這種資金只能在封閉的系統(tǒng)中流動的管理辦法，也是人們常說的“兩環(huán)一線”管理法。以業(yè)主為中心和以承包商為中心形成了兩個封閉的圓環(huán)；在業(yè)主與承包商之間的那條經(jīng)濟流通線即為“一線”，是業(yè)主與承包商之間進(jìn)行撥付的通道。

二、建設(shè)資金閉環(huán)管理程序

（一）對建設(shè)資金閉環(huán)管理推出相關(guān)條款

首先，業(yè)主在工程最開始的招標(biāo)中，就應(yīng)該明確建設(shè)資金閉環(huán)管理的有關(guān)條款與注意事項，并且在業(yè)主編制的合同文件以及招標(biāo)書上面明確的體現(xiàn)出來，以使?jié)撛诘闹袠?biāo)人能預(yù)先了解情況，對資金的閉環(huán)管理起到有效作用。

（二）嚴(yán)格履行相關(guān)規(guī)定

業(yè)主和承包商的合同簽好并生效后，相關(guān)的一切契約關(guān)系人務(wù)必要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定內(nèi)容享有合法權(quán)利并履行相關(guān)義務(wù)，絕不能違反合約規(guī)定。

（三）建立合同控制機制

合同的控制機制是在執(zhí)行合同的過程中，加強以經(jīng)濟閉環(huán)管理為核心的控制力度。其主要包括內(nèi)部控制和外部控制兩個方面。內(nèi)部控制是指業(yè)主、承包商以及其他契約關(guān)系人之間的控制。它要求合約的相關(guān)關(guān)系人根據(jù)合約內(nèi)容進(jìn)行定期的自檢。外部控制是對第三方的控制。它要求承包商和業(yè)主等所有契約關(guān)系人配合相關(guān)的審計部門進(jìn)行定期的跟蹤審計和檢查。

（四）對存在的問題要及時反饋和處理

承包商和業(yè)主等契約關(guān)系人有責(zé)任和義務(wù)對建設(shè)資金管理進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題，必須及時反饋和處理，以保證建設(shè)資金的安全和工程的順利實施。

三、建設(shè)資金閉環(huán)管理的意義

（一）保證項目資金受控

建設(shè)資金是一個工程項目的命脈，實現(xiàn)了對建設(shè)資金的控制就等于實現(xiàn)了對整個工程的施工節(jié)奏和效率的有效控制。根據(jù)資金的閉環(huán)管理辦法，將資金控制在業(yè)主和承包商之間，不僅簡化了資金控制方法，而且加強了對建設(shè)資金的控制能力。將建設(shè)資金控制在撥付、結(jié)算和使用通道這根線上面，能有效地保證建設(shè)資金自始至終都處于合理的受控狀態(tài)。

（二）有效使用建設(shè)資金

從業(yè)主角度來講，要做到建設(shè)資金的合理使用，就是要保證其購買的相關(guān)建筑產(chǎn)品嚴(yán)格符合合同約定和招標(biāo)文件的具體要求，產(chǎn)品的質(zhì)量等級和功能務(wù)必要符合標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上，盡量的節(jié)約材料成本。從承包商等契約關(guān)系人角度來講，要嚴(yán)格按照合約規(guī)定，為業(yè)主提供產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)，在此基礎(chǔ)之上，將工程的經(jīng)濟效益達(dá)到最大化。

（三）高效使用建設(shè)資金

高效地利用建設(shè)資金是建設(shè)工程經(jīng)濟效益得以提高的有效措施。高效使用從經(jīng)濟學(xué)角度講，就是獲取最大利潤。一般的，在建設(shè)工程中，利潤主要分為兩個方面：物質(zhì)利潤以及精神利潤。物質(zhì)利潤是指材料的最高性價比，其可挖掘空間大但是有限。精神利潤是指對承包商等契約關(guān)系人的非物質(zhì)獎勵，其可挖掘空間很大，可以帶來和諧氛圍、安全生產(chǎn)，甚至技術(shù)創(chuàng)新等豐碩回報。

四、建設(shè)資金閉環(huán)管理的有關(guān)工作

（一）建設(shè)資金要完整、安全

建設(shè)資金的完整、安全是其在業(yè)主和承包商之間得以順暢流通的根本保障。為了使建設(shè)資金的安全性和完整性得到保證，務(wù)必確保建設(shè)資金在使用過程中，不違反相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照有關(guān)的規(guī)定和程序執(zhí)行。只有資金的安全性和完整性得到保證，才能為工程的進(jìn)一步實施提供必要的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

（二）承包商充分授權(quán)給項目經(jīng)理

承包商與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算，若都通過承包商總部，可能會影響到建設(shè)資金的合理分配和使用，發(fā)生諸如支付延遲、建設(shè)資金被挪用或滯留等不良現(xiàn)象，嚴(yán)重影響施工的整體進(jìn)度。為了解決這一問題，承包商有必要對項目經(jīng)理做出充分的授權(quán)，實行直接結(jié)算。這樣才可以有效的減少一些沒必要的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證了建設(shè)工程的順利實施。

（三）明確結(jié)算的時間、內(nèi)容、對象

1.明確結(jié)算時間

明確結(jié)算時間就是根據(jù)我國相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定或合約文件所規(guī)定的時間，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行資金結(jié)算。那些不能按時進(jìn)行資金結(jié)算的業(yè)主，應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并且，還要賠付對方一定金額的經(jīng)濟損失。這樣才能杜絕拖欠工程資金的不良現(xiàn)象；

2.明確結(jié)算內(nèi)容

明確結(jié)算內(nèi)容是指，在建設(shè)指資金結(jié)算中，務(wù)必要核實資金的支付情況。建設(shè)資金的支付必須是與建設(shè)工程相關(guān)的材料費、機械費、人工費等其它一些直接或間接的費用，任何與建設(shè)工程無關(guān)的資金支付都不在結(jié)算范圍之內(nèi)。只有在這一方面上嚴(yán)格把關(guān)，才能保證建設(shè)資金在封閉的系統(tǒng)中流動，有利于建設(shè)資金的有效管理；

3.明確結(jié)算對象

明確結(jié)算對象是指，建設(shè)資金的支付對象必須是與建設(shè)工程有關(guān)且簽訂了合同的契約關(guān)系人。任何與建設(shè)工程無關(guān)的，系統(tǒng)之外的第三方單位都不能成為結(jié)算對象。

（四）建設(shè)資金的撥付通道要確保暢通

1.完善的資金撥付管理制度。要在相關(guān)法律政策的指導(dǎo)下，并結(jié)合建設(shè)工程的實際情況，對資金的撥付進(jìn)行嚴(yán)格的管理，包括結(jié)算的時間、地點和結(jié)算方式的規(guī)定；

2.業(yè)主要遵守合約文件和我國有關(guān)的法律法規(guī)，保證資金能夠準(zhǔn)確、及時地到位，并且數(shù)額合法、準(zhǔn)確，否則，要支付一定的賠償金和延期付款的利息；

3.承包商等契約關(guān)系人要健全內(nèi)部的結(jié)算制度，保證承諾的建設(shè)資金準(zhǔn)確、及時地到位。并按照相關(guān)規(guī)定，對下發(fā)放勞務(wù)費用，否則，也要承擔(dān)延期付款的利息。

（五）加強建設(shè)資金管理的監(jiān)督。

在建設(shè)工程實施過程中，有關(guān)部門應(yīng)該加強對契約關(guān)系人的財務(wù)工作做到及時、準(zhǔn)確、合法的檢查工作。

1.審計承包商對外簽訂的一系列合同，主要審查以下兩個方面：合同主體是否為關(guān)聯(lián)單位，合同內(nèi)容是否真實完整；

2.檢查承包商的開戶銀行；

3.審查承包商的資金撥付情況，檢查其是否按照相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行撥付，撥付的依據(jù)充分與否，是否有齊全的簽字手續(xù)；

4.檢查承包商的往來賬目，重點是對關(guān)聯(lián)單位和內(nèi)部往來的賬目檢查，和其它長期掛賬而沒有進(jìn)行即時結(jié)算的資金往來。

五、總結(jié)

國家的經(jīng)濟在發(fā)展，對各項建設(shè)工程也提出了越來越高的要求。對于任何一項工程，資金就是其命脈。管理好建設(shè)資金是工程順利進(jìn)展的第一步。只要做好建設(shè)資金的管理，才能夠滿足國家快速發(fā)展的建設(shè)需求，才能跟上我國社會主義事業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的步伐。

建設(shè)工程的項目一般都是非常復(fù)雜和龐大的，每個環(huán)節(jié)都緊緊相連，并且擁有各自不同的特點和屬性。針對不同的項目又有不同的經(jīng)濟管理辦法和措施，從而產(chǎn)生不同的經(jīng)濟管理模式。因此，將理論用于實踐，事實就是，具體問題具體分析在這里顯得尤為重要。結(jié)合實際情況，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，探討相應(yīng)的最佳經(jīng)濟管理方案，是最直接有效的辦法。

然而，不同的建設(shè)資金的管理模式之間又有一些共同之處。那就是要求業(yè)主、承包商等契約關(guān)系人互相協(xié)作、全力配合。同時，它對各級審計部門也提出了相應(yīng)的要求：加大管理力度，改進(jìn)管理手段，做好跟蹤審計。只有所有建設(shè)工程的相關(guān)部門團(tuán)結(jié)起來，才能管理好建設(shè)資金。

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作者簡介：李繼軍（1973-），男，遼寧丹東人，就職于沈陽鐵路局工程管理中心，研究方向：財務(wù)管理。

（責(zé)任編輯：唐榮波）