淺談企業(yè)稅收風險與防范策略

【摘要】目前來看，稅收風險已經(jīng)成為國家經(jīng)濟風險重要組成部分。而在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，一些企業(yè)并未重視稅收風險，而使企業(yè)經(jīng)濟受到嚴重損失，從而使企業(yè)不能正常運行。在這種情況下，有必要對企業(yè)稅收風險進行相應分析，并采取相應措施，以解決實際問題。本文主要從影響企業(yè)稅收風險因素和解決企業(yè)稅收風險有效策略兩方面出發(fā)，對企業(yè)稅收風險與防范策略進行分析。

【關鍵詞】企業(yè) 稅收風險 防范策略

隨著市場經(jīng)濟不斷的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力越來越大，在一定程度上促進了企業(yè)內部管理發(fā)展，同時也使企業(yè)具備一定風險控制能力。然而，企業(yè)發(fā)展過程中的稅收風險是不能忽視的，畢竟稅收風險控制能力如何，對企業(yè)能否做出正確決策，促進企業(yè)發(fā)展有重要作用。為了更好對企業(yè)稅收風險進行控制，在實際工作中，應該先對影響企業(yè)風險因素進行分析，并在此基礎上采取有效防范策略。如何更好地對企業(yè)稅收風險與防范策略進行分析，已經(jīng)成為相關部門值得思索的事情。

一、影響企業(yè)稅收風險因素

（一）企業(yè)人員納稅道德水平較低

企業(yè)領導和相應財務管理人員納稅道德水平和職業(yè)操如何，將直接影響納稅態(tài)度及職業(yè)判斷力。企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一些企業(yè)領導和相應財務管理人員并未意識到納稅道德水平的重要性，實際工作中常會出現(xiàn)漏稅、騙稅、逃稅或未按照相應規(guī)定辦理業(yè)務登記和設置相應賬簿，使得企業(yè)領導和相應財務管理人員不能對稅收工作進行準確的判斷，以致于無法有效規(guī)避稅收風險。

（二）企業(yè)內部涉稅控制制度不完善

在內部涉稅控制中，企業(yè)審計過程容易出現(xiàn)虛假報賬、隱瞞收入和不誠信納稅等問題。這些問題的出現(xiàn)，在一定程度上加劇了企業(yè)稅收風險。再加上企業(yè)在內部稅收控制中，往往重視事后控制，而忽略事中控制，使企業(yè)內部稅收風險得不到有效控制。而事前稅收籌劃工作是十分重要，其不僅能保證稅收籌劃目標實現(xiàn)，同時也能使內部涉稅風險得到有效控制。在這種情況下，有必要完善企業(yè)內部涉稅控制制度，以保證企業(yè)利益。

（三）企業(yè)涉稅人員稅收風險意識相對薄弱

就目前來看，國家針對實際狀況對國家的稅收法規(guī)進行了適時的調整。而企業(yè)涉稅人員對國家稅收法律法規(guī)及相關政策并不是很了解，尤其是企業(yè)改制、并購及外資、出口業(yè)務及財產(chǎn)清算等稅收減免和優(yōu)惠政策。這就使得企業(yè)不能更好享受國家相應稅收優(yōu)惠政策或是多交稅金。再加上企業(yè)涉稅人員自身業(yè)務素質、內部控制能力和會計核算水平等不能更好滿足實際需求，使得涉稅資料的真實性和合法性無法得到保證，從而無法為企業(yè)納稅提供有效依據(jù)。

二、解決企業(yè)稅收風險有效策略

（一）完善稅收規(guī)避機制

企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，總會遇到一些稅收風險，但是其風險性質不同。在這種情況下，就應該根據(jù)不同稅收風險性質采取相應策略。在制定企業(yè)正常運行風險規(guī)避策略時，應該強調最大限度的降低稅務風險，而不是消除風險。而在制定那些無法滿足實際需求的稅收風險、無法承擔或沒能力承擔的風險，采取的規(guī)避策略應該是使稅收風險徹底消失，以促進企業(yè)安全且正常的運行。

（二）完善企業(yè)內部涉稅制度

企業(yè)內部涉稅制度作為企業(yè)規(guī)避稅收風險重要組成部分，其能為企業(yè)制定正確稅收風險政策提供有效依據(jù)。因此，應該不斷完善企業(yè)內部涉稅制度。在實際工作中，內部審計應該將稅收風險作為審計重點，并充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，不僅不能虛報假賬、隱瞞收入，同時也應該誠信納稅和避免不必要的風險。企業(yè)規(guī)避稅收風險過程中，應該注意事前、事后和事中管理。尤其注重事前管理，在納稅籌劃之前，審計部門應該協(xié)調企業(yè)稅收管理部門，合理安排相應活動，以降低稅收風險。而事中控制就是降低不同環(huán)節(jié)風險，從而達到稅收風險最低的目的，其也是實踐過程。而事后控制則比較注重事后總結，就是稅收工作結束后通過總結稅收風險防范過程中存在的問題，提出防范策略，以更好地完善稅收風險管理制度。

（三）提高企業(yè)涉稅人員素質

防范企業(yè)稅收風險并不僅僅是企業(yè)主管和相應涉稅工作人員的責任，同時也是與企業(yè)相關設計人員、營銷人員及采購人員的責任。而這些企業(yè)人員要想更好地規(guī)避企業(yè)稅收風險，在實際工作中，就應該不斷地提升自身素質。因國家政策和法律會隨著國家實際狀況不斷地進行調整和完善，所以，在這種情況下，企業(yè)與稅收相關的人員就應該隨時通過網(wǎng)絡、報紙、雜志、稅務代理或是法規(guī)匯編等獲得與稅收相關的信息，并對相關信息進行分析，以便更好地掌握相關稅收信息，提高稅收意識。在企業(yè)出現(xiàn)相應問題時，能拿出相關稅收依據(jù)，以維護企業(yè)合法權益，提高企業(yè)稅收風險能力，并最大限度地降低稅收風險。為了更好避免企業(yè)稅收風險，企業(yè)相應涉稅人員還應該及時和稅務人員、稅務師事務所或會計事務所人員進行相應溝通和交流，以便將企業(yè)稅收風險降至最低。此外，還應該提高企業(yè)主管和財務管理人員職業(yè)道德水平，以便更好地提高稅收職業(yè)判斷能力，以便為稅收風險控制工作提供相應依據(jù)，避免不必要的稅收風險。

三、結束語

稅收風險能否被控制，將直接影響企業(yè)發(fā)展，畢竟稅收風險會使企業(yè)利益受到嚴重損失。為了避免稅收風險，保證企業(yè)利益，就應該完善稅收規(guī)避機制，完善企業(yè)內部涉稅制度，提高企業(yè)涉稅人員素質。隨著經(jīng)濟不斷的發(fā)展，可能會出現(xiàn)新的稅收風險，為了更好避免稅收風險，使企業(yè)正常運行，還需要對稅收風險防范策略進行完善。

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作者簡介：張梅（1978-），女，山東省黃縣人，中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司高級業(yè)務主管，中級會計師，研究方向：國際保險會計。

（責任編輯：唐榮波）