論小微企業(yè)的金融服務(wù)

摘要 小微企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%，在國民經(jīng)濟中占有著及其特殊的經(jīng)濟地位。小微企業(yè)的存在和發(fā)展，對于緩解就業(yè)壓力，繁榮市場經(jīng)濟，穩(wěn)定社會秩序，發(fā)揮了不可替代的作用。但是由于企業(yè)自身、銀行、政府等多方面原因，到目前為止，小微企業(yè)金融服務(wù)的問題尚未得到有效的解決。本文著重分析了小微企業(yè)金融服務(wù)的現(xiàn)狀和原因，然后提出具體的措施來解決提高小微企業(yè)金融服務(wù)的問題。

關(guān)鍵詞 小微企業(yè) 銀行 金融服務(wù)

中圖分類號：F830 文獻標(biāo)識碼：A

一、小微企業(yè)的金融服務(wù)現(xiàn)狀

小微企業(yè)在我國整個國民經(jīng)濟中具有舉足輕重的特殊作用。小微企業(yè)是解決我國就業(yè)難的主要方式，是成功創(chuàng)業(yè)者成長的發(fā)展跳板，也是促進科技進步，加快企業(yè)創(chuàng)新步伐的帶動主體，我們應(yīng)當(dāng)進一步增強對小微企業(yè)的政策支持力度，全方位的提升我國小微企業(yè)的金融服務(wù)能力。支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展，對于我國經(jīng)濟穩(wěn)定增長目標(biāo)，克服現(xiàn)代金融危機帶來的經(jīng)濟停滯的影響、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，具有重要的戰(zhàn)略意義。從去年開始，我國連續(xù)出臺了一系列扶持小微企業(yè)的政策和措施，得到了各界的一致好評。但目前小微企業(yè)生產(chǎn)成本不斷攀升、金融服務(wù)水平低等問題仍然很顯著。因此，有效地降低小微企業(yè)的經(jīng)營成本、提高經(jīng)濟收益率、促進小微企業(yè)金融服務(wù)可持續(xù)發(fā)展，是我們要解決的首要問題，各個機構(gòu)和部門都應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。

二、小微企業(yè)發(fā)展的法制環(huán)境

回顧2011年，國務(wù)院和有關(guān)部門積極地采取一系列政策和措施專門針對小微企業(yè)的現(xiàn)存問題，力圖為小微企業(yè)的金融服務(wù)提供一個良好的法律氛圍。如：2011年10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定了支持小微企業(yè)發(fā)展的9條金融、財稅政策措施：

第一，確定了金融支持小型微型企業(yè)發(fā)展的六大政策措施。

這六大政策措施通過具體的差別化監(jiān)管和激勵政策支持商業(yè)銀行加大對小型微型企業(yè)的信貸支持力度，提高了政策的可操作性，有助于商業(yè)銀行優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)小型微型企業(yè)的能力。

第二，確定了財稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的三大政策措施。

這些政策措施對解決當(dāng)前小微企業(yè)稅費過重、經(jīng)營困難，促進小型微型企業(yè)健康發(fā)展有著重要的意義。

2012年是我國扶持小微企業(yè)發(fā)展的元年，各地開展“小微企業(yè)服務(wù)宣傳月”等活動，針對小微企業(yè)發(fā)展的扶持優(yōu)惠政策也接連不斷的出臺，為小微企業(yè)發(fā)展注入了新的能量。2011年財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，為小微企業(yè)發(fā)展帶來了無盡的利好。

除了以上專項針對小微企業(yè)出臺的優(yōu)惠扶持政策外，財政部、國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門也針對中小企業(yè)融資難等問題出臺了一系列的融資及所得稅鼓勵措施，小微企業(yè)亦能受到惠澤。支持小微企業(yè)金融服務(wù)政策的具體內(nèi)容主要涉及的稅收方面的政策，如到2013年年底，我國繼續(xù)執(zhí)行金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策。即符合條件的中小企業(yè)貸款損失，將先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，對于不足部分根據(jù)實際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額再進行扣除。

三、小微企業(yè)金融服務(wù)現(xiàn)狀的原因分析

小微企業(yè)金融服務(wù)的產(chǎn)品范圍主要有一下幾種：用于生產(chǎn)或投資經(jīng)營活動的人民幣授信業(yè)務(wù)；公司及個人的結(jié)算、存取款、匯款、票據(jù)等結(jié)算業(yè)務(wù)。從銀行的角度分析，小微企業(yè)服務(wù)水平低下的原因有如下主要方面：

1、風(fēng)險管理的理念和技術(shù)水平與小微企業(yè)金融風(fēng)險特性不相適應(yīng)。貸款模式相對落后，依然遵循以前的抵押和擔(dān)保方式；產(chǎn)品定價偏低，銀行和企業(yè)之間的信息不對稱問題依然很嚴(yán)重。

2、小微企業(yè)自身風(fēng)險模式不健全。小微企業(yè)本身沒有充分的制度支持模式，對于出現(xiàn)問題的貸款責(zé)任追究、績效考核制度、后期服務(wù)管理等仍然沒有脫離傳統(tǒng)理念，專門的業(yè)務(wù)人員仍然受責(zé)任“終身追究制”的制度束縛，影響小微企業(yè)業(yè)務(wù)人員開發(fā)市場的潛力以及創(chuàng)造業(yè)績的動力，而且這種制度創(chuàng)新的不足同時也制約了企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。

3、自身設(shè)置的業(yè)務(wù)模式?jīng)]有因地制宜。其業(yè)務(wù)模式?jīng)]有實現(xiàn)專業(yè)化、專門化的一套系統(tǒng)的流程，銷售與管理環(huán)節(jié)在職能、團隊、流程和考核上沒有實現(xiàn)各司其職。

4、銀行欠缺專門為小微企業(yè)金融服務(wù)的配套制度，銀行與企業(yè)的信息不對稱問題仍然沒有得到有效解決。銀行對于小微企業(yè)的金融服務(wù)仍然處于傳統(tǒng)的觀念和掌握之中。

四、完善小微企業(yè)金融服務(wù)的措施

完善小微企業(yè)的金融服務(wù)不可能一蹴而就的，而應(yīng)有一個循序漸進的過程和長遠的規(guī)劃。政府不僅要為小微企業(yè)提供良好的法制發(fā)展環(huán)境，銀行等金融機構(gòu)也要為之作出相應(yīng)的措施，在具體的政策實施上貫徹落實法制措施的具體內(nèi)容。具體要做好以下幾方面工作：

1、根據(jù)小微企業(yè)的特點，建立低門檻、廣覆蓋、普惠制、可持續(xù)的小微企業(yè)貸款投放機制。對小微企業(yè)實行單獨匹配資金、單獨匹配規(guī)模、單獨匹配經(jīng)濟資本額度，確保小微企業(yè)貸款優(yōu)先投放，足額投放。梳理現(xiàn)有的貸款程序，刪除或合并不必要的程序，建立簡約的與小微企業(yè)無縫對接、零距離服務(wù)的貸款流程。

2、是實行客戶服務(wù)與信貸監(jiān)控結(jié)合的制度，即將小微客戶服務(wù)工作納入到貸后監(jiān)控工作中，最終實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶的價值得到挖掘，問題客戶的風(fēng)險得到控制。

3、是政府應(yīng)適度加快小額貸款公司建設(shè)的步伐，為小微企業(yè)提供強有力的引導(dǎo)和支持。金融機構(gòu)要加強與小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，形成小微企業(yè)、融資性擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)之間的“風(fēng)險共擔(dān)、利益共享”的良好格局。地方政府應(yīng)建立小微企業(yè)貸款貼息制度，對小微企業(yè)貸款帶一定比例給予財政貼息，減少小微企業(yè)融資成本。

提高小微企業(yè)的金融服務(wù)是一項具有戰(zhàn)略部署意義的長期工程，需要大銀行和中小金融機構(gòu)、小額貸款公司的共同合作，同時小微企業(yè)也要制定完備的內(nèi)部管理體制，發(fā)揚小微企業(yè)誠實守信的企業(yè)文化。在外部法制環(huán)境、金融機構(gòu)的保障下，再加上小微企業(yè)自身的產(chǎn)業(yè)升級、結(jié)構(gòu)調(diào)整，小微企業(yè)的金融服務(wù)會越來越完善。

（作者：西南政法大學(xué)法律碩士學(xué)院2010級研究生）

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