關(guān)于商業(yè)銀行賬戶質(zhì)押業(yè)務(wù)中的法律分析與建議

摘要：賬戶質(zhì)押在中國是一種新型的擔(dān)保方式，雖然法律沒有明文規(guī)定，但在經(jīng)濟(jì)活動中卻運(yùn)用的較為頻繁。認(rèn)為，賬戶質(zhì)押是指擔(dān)保人依據(jù)與債權(quán)人的約定，將自己在銀行開立的某些或全部賬戶及賬戶中的資金以浮動擔(dān)保的方式向債權(quán)人質(zhì)押的一種擔(dān)保方式。實(shí)為一種以財(cái)產(chǎn)性權(quán)利為載體的債權(quán)質(zhì)押，或可視為一種準(zhǔn)物權(quán)，具有現(xiàn)實(shí)意義，應(yīng)在法律上予以認(rèn)可。然而在目前環(huán)境下，商業(yè)銀行運(yùn)用賬戶質(zhì)押方式貸款應(yīng)注意哪些方面以盡量避免風(fēng)險(xiǎn)，就此作了一些探索。

關(guān)鍵詞：賬戶；賬戶質(zhì)押；債權(quán)擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）27-0141-02

賬戶質(zhì)押在中國是一種頗有爭議的擔(dān)保方式，在《物權(quán)法》中并無明確規(guī)定，然而在社會經(jīng)濟(jì)生活中卻一直被大量頻繁使用，頗受商業(yè)銀行的青睞。究其原因，一是賬戶質(zhì)押因其賬戶內(nèi)資金可以流動的特點(diǎn)顯得十分靈活，不會占用借款人最為有效的資產(chǎn)——流動資金，借款人仍可用于經(jīng)營管理活動，從而使財(cái)產(chǎn)的價值得到最大化的利用；二是對于大量的機(jī)構(gòu)類客戶（如醫(yī)院、大學(xué)等）來說，由于受到法律的限制，他們的主要資產(chǎn)因用于教學(xué)、醫(yī)療等公益用途而無法進(jìn)行抵押，融資能力受到極大限制，采取賬戶質(zhì)押的方式進(jìn)行貸款就能很好的解決這個問題。但是作為一種新型擔(dān)保方式，賬戶質(zhì)押的性質(zhì)、效力、實(shí)現(xiàn)方式等法律問題如何界定，實(shí)務(wù)操作中應(yīng)注意哪些環(huán)節(jié)以盡可能的避免風(fēng)險(xiǎn)，本文擬就上述方面提出一些粗淺見解，希望對擔(dān)保的立法發(fā)展及金融實(shí)踐有所幫助。

一、賬戶質(zhì)押擔(dān)保方式的法律分析

賬戶質(zhì)押是指擔(dān)保人依據(jù)與債權(quán)人的約定，將自己在銀行開立的某些或全部賬戶及賬戶中的資金以浮動擔(dān)保的方式向債權(quán)人質(zhì)押，在債務(wù)人不能按時履行債務(wù)時，債權(quán)人可以以賬戶中的資金優(yōu)先受償?shù)囊环N擔(dān)保方式。

實(shí)踐中絕大多數(shù)的賬戶質(zhì)押都是債務(wù)人向開戶銀行申請貸款，并以在該銀行設(shè)立的賬戶向開戶銀行質(zhì)押，承諾在到期不能清償貸款時銀行可以直接在質(zhì)押的賬戶中扣劃存款以獲得清償。此外也有另一種賬戶質(zhì)押方式，即債務(wù)人將賬戶向開戶行以外的債權(quán)人質(zhì)押，債權(quán)人從而取得開戶行的承諾，限制債務(wù)人使用質(zhì)押的賬戶[1]。

賬戶質(zhì)押源于英美法的債賬擔(dān)保。債賬的表現(xiàn)形式有多種，如“根據(jù)合同享有的受清償權(quán)（right to payment under contract）、銀行存款余額（credit balance at bank）” [2]，以銀行賬戶余額作為擔(dān)保是債賬擔(dān)保的一種方式。在英國，設(shè)立一個完整的債賬擔(dān)保要履行兩個程序，一要通知債務(wù)人，二要履行登記手續(xù)。在英美法系國家，依據(jù)公司法的規(guī)定，賬戶質(zhì)押的登記通常由公司注冊部門辦理；另外，賬戶質(zhì)押經(jīng)登記生效后，即具有對抗第三人的效力，如英美法判例認(rèn)為，在賬戶被凍結(jié)時，賬戶質(zhì)押權(quán)人仍然可以行使質(zhì)押權(quán)。

在筆者看來，賬戶質(zhì)押本質(zhì)上是一種債權(quán)質(zhì)押擔(dān)保。首先，賬戶中的金錢性質(zhì)上是存款人對銀行擁有的債權(quán)。金錢是一種特殊的種類物，與一般物不同，金錢的占有者和所有者是一致的，稱為“所有與占有一致”原則。當(dāng)存款人將金錢存入銀行后，即將金錢的所有權(quán)移轉(zhuǎn)至銀行名下，存款人只是依據(jù)存款合同法律關(guān)系對于銀行擁有賬戶金錢支付請求權(quán)。所以，賬戶質(zhì)押應(yīng)是一種債權(quán)質(zhì)，而非動產(chǎn)質(zhì)。其次，賬戶因記載了金錢的歸屬而具有了財(cái)產(chǎn)性，是記載了財(cái)產(chǎn)的權(quán)利憑證，可以用于質(zhì)押。賬戶，是銀行為國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位及個人辦理資金收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和反映而設(shè)置的簿籍[3]。更深入一步分析，賬戶其實(shí)還是記載了財(cái)產(chǎn)歸屬的權(quán)利憑證，它明確了財(cái)產(chǎn)的權(quán)利歸屬，只有賬戶所有人才能向銀行主張?jiān)撡~戶的金錢支付請求權(quán)；同時賬戶還有外在的表現(xiàn)實(shí)體，無論是自然人活期賬戶（存折）、定期賬戶（存單），還是法人、事業(yè)單位等的賬戶（開戶證實(shí)書等相關(guān)材料）。因此，筆者認(rèn)為，賬戶質(zhì)押實(shí)為一種以財(cái)產(chǎn)性權(quán)利為載體的債權(quán)質(zhì)押，或可視為一種準(zhǔn)物權(quán)，其性質(zhì)與《物權(quán)法》規(guī)定的基金份額質(zhì)押相類似。

但是在中國，目前《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律及行政法規(guī)對賬戶質(zhì)押都沒有明確的規(guī)定，只是最高人民法院有一個《關(guān)于審理出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定》（法釋[2004]18號）。但是，根據(jù)最高人民法院的規(guī)定，出口退稅賬戶質(zhì)押與我們所說的一般意義上的賬戶質(zhì)押并不相同，性質(zhì)更類似于保證金質(zhì)押。因?yàn)槌隹谕硕惪钜话闶菙?shù)額確定的款項(xiàng)，《規(guī)定》中要求，出口退稅款項(xiàng)一旦進(jìn)入退稅專用賬戶，出口企業(yè)不得使用該筆款項(xiàng)，且不得將其他款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該退稅專用賬戶；也就是說，出質(zhì)人實(shí)際上是以一筆數(shù)額固定的金錢出質(zhì)，只是質(zhì)權(quán)人并非在控制退稅賬戶的同時占有退稅款項(xiàng)，而是需待出口退稅款項(xiàng)實(shí)際進(jìn)入退稅賬戶后才能占有退稅款項(xiàng)，但這并不影響出口退稅賬戶質(zhì)押的動產(chǎn)質(zhì)押性質(zhì)，其完全符合《擔(dān)保法解釋》第85條的“特定化”要求，其實(shí)質(zhì)是以特戶形式體現(xiàn)的附期限的金錢質(zhì)押，這與一般的賬戶質(zhì)押性質(zhì)不同;而一般的賬戶設(shè)質(zhì)后，出質(zhì)人仍可在一定限制之下使用賬戶內(nèi)的款項(xiàng)，賬戶內(nèi)的金額實(shí)際上是浮動的。因此，最高人民法院關(guān)于出口退稅賬戶質(zhì)押的規(guī)定，并不當(dāng)然適用于所有的賬戶質(zhì)押。

從學(xué)界上看，目前多數(shù)學(xué)者認(rèn)為賬戶質(zhì)押由于法律上沒有明文規(guī)定，不符合“物權(quán)法定”主義，質(zhì)押賬戶不具有特定化特點(diǎn)，因而不具有物權(quán)擔(dān)保的性質(zhì)，債權(quán)人只能取得債權(quán)性質(zhì)的擔(dān)保，沒有對抗第三人的效力；其中有學(xué)者認(rèn)為“在銀行等金融機(jī)關(guān)以本行之定期存款為擔(dān)保而融資的情形，甚為普遍。于此情形，無須設(shè)定質(zhì)權(quán)，而可依抵銷制度，獲得與設(shè)定質(zhì)權(quán)相同之擔(dān)保效果”，主張以對出質(zhì)賬戶中的資金行使抵銷權(quán)的方式取代賬戶質(zhì)押[1]。然而筆者認(rèn)為，賬戶質(zhì)押其性質(zhì)應(yīng)為一種以財(cái)產(chǎn)性權(quán)利為載體的債權(quán)質(zhì)押，理由如前所述；至于其存在賬戶內(nèi)資金不斷浮動的特點(diǎn)，一方面一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)性權(quán)利的價值或高或低實(shí)屬正常，正如股票、基金份額的價值也無法在質(zhì)押時予以確定；另一方面《物權(quán)法》將動產(chǎn)也作了浮動抵押的規(guī)定，對于物的利用突破了原有的限制。在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動日益繁雜的今天，為順應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)之演變與需求，既然《物權(quán)法》已開了浮動擔(dān)保的口子，應(yīng)仿照英美法系關(guān)于賬戶質(zhì)押的規(guī)定，進(jìn)一步認(rèn)可賬戶質(zhì)押并予以規(guī)范。

二、對于銀行采取賬戶質(zhì)押擔(dān)保貸款的思考和建議

由上所述，賬戶質(zhì)押雖然方式靈活，對銀行的客戶、特別是教育、醫(yī)療等行業(yè)的事業(yè)單位客戶來說，是一種很好的擔(dān)保融資工具，實(shí)際中亦運(yùn)用廣泛，但是畢竟目前沒有法律明確依據(jù)，也缺乏登記公示途徑，司法活動中通常認(rèn)為有關(guān)賬戶質(zhì)押的約定只在合同當(dāng)事人之間有約束力，不能對抗第三人。因此對銀行來說存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)在：一是賬戶上的存款余額通常是不斷變動的，如不加限制會因質(zhì)押人的隨時提款而不斷減少，實(shí)際上減弱了擔(dān)保能力；二是賬戶上的存款余額可能會因?yàn)榈谌说恼埱笫艿椒ㄔ簝鼋Y(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行。

因此，對銀行來說，賬戶質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的重心在于掌握質(zhì)押賬戶資金的存入、賬戶內(nèi)資金余額與貸款余額匹配的監(jiān)控以及對未來貸款期內(nèi)賬戶資金入戶金額的預(yù)期。所以，使用賬戶質(zhì)押貸款首重第一還款來源的落實(shí)，強(qiáng)調(diào)客戶的選擇。事業(yè)單位中應(yīng)選擇規(guī)模較大、有良好聲譽(yù)、生源充?；蜥t(yī)療收入充沛的大學(xué)、醫(yī)院等；在經(jīng)營領(lǐng)域則應(yīng)考慮行業(yè)的分布、企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品銷售前景等選擇優(yōu)質(zhì)的企業(yè)，避免陷入因沒有合適的抵押物、為了繞過銀行信貸有關(guān)規(guī)定而使用賬戶質(zhì)押的誤區(qū)。就具體操作而言，對于賬戶質(zhì)押貸款應(yīng)注意以下幾個方面：

1.認(rèn)真審查借款人的各項(xiàng)資質(zhì)、條件，對擬質(zhì)押的賬戶要加強(qiáng)考察和管理。一是借款人應(yīng)具備良好的信用度，一般來說其信用等級應(yīng)在A級及以上；二是必須確認(rèn)出質(zhì)人對擬質(zhì)押的賬戶及賬戶內(nèi)資金享有處分權(quán)，有權(quán)將其用于質(zhì)押，保證金賬戶不得作為質(zhì)押；三是注意擬質(zhì)押的賬戶不會引起民生和社會穩(wěn)定問題，尤其不得用工資類賬戶、科研經(jīng)費(fèi)賬戶等質(zhì)押；四是必須建立并完善專用賬戶，有利于對借款人資金流的控制和賬戶的管理，有利于銀行債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

2.對于采取賬戶質(zhì)押貸款的借款人是醫(yī)療、教育等公益性事業(yè)單位的，應(yīng)注意：（1）擬質(zhì)押賬戶內(nèi)歸集的資金不屬于國家撥款專項(xiàng)用于教學(xué)、科研等公益目的的資金；（2）質(zhì)押所擔(dān)保的債務(wù)是該醫(yī)院、學(xué)校自己的債務(wù)。另外，由于此類事業(yè)單位的主要收入（如學(xué)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等）是納入財(cái)政預(yù)算管理范圍內(nèi)的，實(shí)行收支兩條線，因此采取賬戶質(zhì)押還應(yīng)取得借款人上級行政主管部門同意的批復(fù)，使得該部分收入能順利的歸入質(zhì)押賬戶中。

3.應(yīng)采取有效措施，確保沒有重復(fù)質(zhì)押；應(yīng)與借款人簽訂書面的《賬戶質(zhì)押合同》，并在合同中明確約定：未經(jīng)銀行事先書面同意，借款人不得提取且不得轉(zhuǎn)移質(zhì)押賬戶內(nèi)的任何款項(xiàng)，不得處置質(zhì)押賬戶中的任何利益；在每期貸款到期時，銀行有權(quán)直接扣收質(zhì)押賬戶中的款項(xiàng)；應(yīng)根據(jù)貸款金額、期限的大小和長短，設(shè)定一個始終留存于質(zhì)押賬戶中的資金額度，該部分資金始終不得動用。

4.質(zhì)押合同簽訂后，應(yīng)及時妥善辦理質(zhì)押登記手續(xù)。雖然目前法律法規(guī)沒有規(guī)定賬戶質(zhì)押的登記公示制度，但采取一些措施來盡可能的向外界表明賬戶已質(zhì)押的事實(shí)，對于規(guī)范借款人的行為、提醒第三人還是很有益處的。實(shí)踐中應(yīng)要求出質(zhì)人向銀行交付“開戶證實(shí)書”、存單（如有）等書面權(quán)利證明材料，同時可參照《公證機(jī)構(gòu)辦理抵押登記辦法》的規(guī)定，爭取到公證部門辦理質(zhì)押登記；或參照《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，在人民銀行征信中心辦理質(zhì)押登記。