廣東電網(wǎng)公司資金集中支付管理模式研究

　　 【摘 要】 文章通過對資金集中支付的理論研究和對南網(wǎng)資金管理要求的解讀，結(jié)合對廣東電網(wǎng)資金集中支付現(xiàn)狀的實地訪談和問卷調(diào)研，總結(jié)提煉出適合廣東電網(wǎng)公司的資金集中支付模式建議，并進一步對廣東電網(wǎng)公司推進資金集中支付提出建設(shè)路徑規(guī)劃。
　　 【關(guān)鍵詞】 資金集中支付； 分級授權(quán)式； 財務(wù)公司； 共享服務(wù)中心
　　
　　 一、研究背景、研究方法及思路
　　 （一）研究背景
　　 2010年開始，基于國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，我國的貨幣政策從“適度寬松”轉(zhuǎn)向“穩(wěn)健”，而“十二五”期間，電網(wǎng)投資仍將保持較高的增長水平，資產(chǎn)負債率也將持續(xù)攀升，公司的融資壓力和融資難度較大，融資成本也將隨之升高，因此，挖掘內(nèi)部資金潛力是破解融資難題的重要途徑之一。
　　 在此背景下，廣東電網(wǎng)必須進一步加強資金集中管理，通過資金集中管理實現(xiàn)對企業(yè)資金的有效管理和控制，從而充分利用和發(fā)揮企業(yè)的整體資源優(yōu)勢，達到優(yōu)化資金收支結(jié)構(gòu)、降低資金成本、防范經(jīng)營風(fēng)險、增強企業(yè)盈利能力的目的，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)長期可持續(xù)性發(fā)展。
　　 （二）研究的方法和思路
　　 本文采用的研究方法和思路如下：第一步，南方電網(wǎng)資金集中管理要求解讀，為廣東電網(wǎng)資金集中模式選擇指明方向和要求；第二步，資金集中支付的理論研究，為廣東電網(wǎng)資金集中支付模式的選擇奠定理論基礎(chǔ)；第三步，資金集中支付案例研究，為廣東電網(wǎng)資金集中支付模式的選擇帶來同行業(yè)的先進經(jīng)驗；第四步，廣東電網(wǎng)公司資金集中管理現(xiàn)狀調(diào)研，為具體模式的選擇奠定實踐基礎(chǔ)；第五步，資金集中支付管理模式建議，為廣東電網(wǎng)資金集中支付選擇合適的模式；第六步，資金集中支付建設(shè)路徑規(guī)劃。
　　
　　 二、資金集中支付模式研究
　　 （一）南方電網(wǎng)資金集中管理要求解讀
　　 南方電網(wǎng)財務(wù)管理職能戰(zhàn)略中，將資金集中管理作為財務(wù)管理職能的戰(zhàn)略重點之一，基本思路是“通過收入按日歸集、支出計劃管控、資金融通調(diào)劑、融資統(tǒng)籌管控，構(gòu)建‘高度集中、分層管理、全面監(jiān)控、安全高效’的資金收支兩條線管理模式?！卑l(fā)展要點之一為實行資金集中支付。要求“推廣財務(wù)公司延伸結(jié)算，建設(shè)資金集中支付平臺，按照先試點、再全面推廣的原則，逐步推廣資金集中支付?！辈粌H明確提出要推廣資金集中支付，而且要求采用財務(wù)公司的組織形式，并且要建立系統(tǒng)平臺，這對廣東電網(wǎng)開展資金集中支付的具體形式指明了方向。
　　 （二）資金集中支付的理論綜述
　　 1.資金集中支付的概念
　　 資金集中支付制，是資金集中管理中的一項重要管理內(nèi)容，通常企業(yè)將所有的資金都納入集中賬戶體系管理，收入歸集到總部資金賬戶，支出通過總部集中管控的賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。它是企業(yè)資金管理的一種模式，是一項重要的財務(wù)管理工作，能充分利用企業(yè)整體資源優(yōu)勢，發(fā)揮企業(yè)對資金的計劃和管理；同時，對企業(yè)加強資金監(jiān)管、降低生產(chǎn)成本、提升管理水平、增強競爭力有著重要的意義。
　　 2.資金集中支付的主要模式
　　 （1）財務(wù)部模式。企業(yè)的現(xiàn)金管理由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)，企業(yè)并沒有分立獨立的資金管理部門，企業(yè)總部和下屬分子公司的資金各自獨立管理和操作，資金高度分散。
　　 （2）資金部模式。資金部成為獨立于財務(wù)部的部門，可以采取多種集中管理方式，其中最常用的有統(tǒng)收統(tǒng)支方式和撥付備用金方式。
　　 （3）結(jié)算中心模式。企業(yè)和下屬分子公司雖然仍然保留獨立的財務(wù)和資金部門，但是現(xiàn)金管理工作主要通過結(jié)算中心來辦理，實行高度集中的資金管理。
　　 （4）共享服務(wù)中心模式。企業(yè)建立財務(wù)共享服務(wù)中心，將財務(wù)和資金部門的一部分操作性職能轉(zhuǎn)移到共享服務(wù)中心統(tǒng)VBcMwGFXUIRkJbL/h2HmLyLE2pEJTSaj0nSbkudprTk=一處理，共享服務(wù)中心為企業(yè)總部和下屬分子公司提供統(tǒng)一的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理服務(wù)和日常的資金操作。
　　 （5）財務(wù)公司模式。企業(yè)和分子公司仍然保留自己的財務(wù)和資金部門，但是絕大部分的資金管理業(yè)務(wù)都通過財務(wù)公司辦理。
　　 （三）資金集中支付案例研究
　　 1.某大型國有電網(wǎng)公司資金集中支付
　　 某大型國有電網(wǎng)公司在推行資金集中管理過程中，資金集中支付采取財務(wù)公司與分級授權(quán)資金部模式，總部資金實行集中管理、預(yù)算控制、分別支付的方式，取消內(nèi)部單位之間資金層層劃撥，避免內(nèi)部各環(huán)節(jié)的資金沉淀。構(gòu)建網(wǎng)省公司“統(tǒng)一預(yù)算、分級支付”的支出管理模式，明確分級支付項目和限額，加強對分公司自行支付項目的監(jiān)管，實現(xiàn)網(wǎng)省公司大額資金集中支付，業(yè)務(wù)原則上通過開設(shè)在財務(wù)公司的結(jié)算賬戶辦理。
　　 2.江蘇電力資金集中支付
　　 江蘇電力的資金集中管理中，采取財務(wù)公司與分級授權(quán)資金部相結(jié)合的模式，實現(xiàn)資金集中支付，采取重大支付先行，分階段逐步實現(xiàn)全業(yè)務(wù)分級支付的策略。第一階段對采購物資的貨款、購電費、財務(wù)費用等三項重要支出實現(xiàn)了集中支付；第二階段，進一步擴大資金集中支付的業(yè)務(wù)范圍，大部分業(yè)務(wù)實現(xiàn)了全省集中支付。
　　 3.中國移動資金集中支付
　　 中國移動資金集中支付建設(shè)的思路是，采取結(jié)算中心與分級授權(quán)資金部相結(jié)合的模式，加強省級層面的集中支付，使支出資金得到集中、有效的控制和監(jiān)督；明確地市公司的支付范圍，規(guī)范并減少分散支付的情況；建設(shè)銀企互聯(lián)系統(tǒng)，并利用網(wǎng)上銀行，為資金管理提供支撐。設(shè)立財務(wù)核算中心，負責(zé)款項支付。
　　 （四）廣東電網(wǎng)公司資金集中管理現(xiàn)狀調(diào)研
　　 1.資金集中支付情況
　　 本文以抽樣現(xiàn)場訪談和全面問卷調(diào)研相結(jié)合的方式，組織廣東電網(wǎng)公司省本部、地市供電局、縣級供電局及非供電子公司，開展調(diào)研和訪談。廣東電網(wǎng)基本建立起以地市及其他分、子公司為依托的資金集中支付體系，建立了月度資金計劃報批制度，資金支付實現(xiàn)支出賬戶零余額管理。
　　 2.資金集中支付具有較大提升空間
　　 （1）資金集中支付程度
　　 通過對2010年10月至2011年3月連續(xù)6個月各單位支付情況的調(diào)研發(fā)現(xiàn)：除一些要求必須在本地支付的業(yè)務(wù)外，多數(shù)單位月均資金集中支付程度低于90%。分散的支付方式下，使得資金管控風(fēng)險點多且分散，需要投入更多的資源以防范資金流失，管理成本高。
　　 （2）資金計劃準(zhǔn)確率不高產(chǎn)生的資金備付量
　　 資金計劃準(zhǔn)確率不高直接影響備付金的儲備規(guī)模，過量的備付金將產(chǎn)生額外的資金沉淀成本。通過對2011年5個月廣東電網(wǎng)全轄資金計劃準(zhǔn)確率的考察發(fā)現(xiàn)，多數(shù)地市供電局、縣級子公司、非供電企業(yè)子公司的單月資金計劃準(zhǔn)確率達到95%，在一定程度上增加了資金備付量，降低了支付效率。
　　 （3）現(xiàn)金支付造成的資金沉淀成本
　　 2010年10月至2011年3月，各單位月均現(xiàn)金使用量2 055萬元，平均每個單位月均現(xiàn)金使用量23萬元，員工借款形成的資金沉淀8 182萬元。按2011年8月，銀行活期存款與同期六個月期貸款利率差5.6%計算，該部分資金沉淀的機會成本約229萬元。
　　 （4）人員工作量壓力大
　　 通過對2010年10月至2011年3月連續(xù)6個月，各單位在資金預(yù)算、資金計劃、資金支付及銀行對賬的工作量調(diào)研發(fā)現(xiàn)：在資金支付相關(guān)工作中，全省月均工作量 28 314.77人天，按每月21天折合約1 349人，目前全省涉及資金支付的財務(wù)人員677名，與標(biāo)準(zhǔn)人員數(shù)量差672人，工作壓力大。
　　 （5）信息化支撐不足
　　 資金計劃的上報、批復(fù)、業(yè)務(wù)控制沒有形成系統(tǒng)化機制：目前資金計劃的上報及匯集需逐級編制表格，人工進行數(shù)據(jù)匯集，每月重復(fù)工作量大；一些單位資金計劃審批之后，不能直接應(yīng)用于對支付業(yè)務(wù)的管控，在支付時需要資金管理人員人工比對進行調(diào)控，并且通常按資本性和經(jīng)營性總量進行控制，一些單位在支付時沒有與資金計劃的核定額做比對。
　　
　　 3.繼續(xù)推進資金集中支付的重大意義
　　 開展資金集中支付，是國資委對央企“集中資源做強做優(yōu)主業(yè)，提高企業(yè)管控能力”的要求；是南網(wǎng)財務(wù)集約化和一體化的重要內(nèi)容；是廣東電網(wǎng)提高管控能力的有效手段。其重大意義具體體現(xiàn)在：
　　 第一，進一步推進資金集中支付，是實現(xiàn)財務(wù)集約化的重要內(nèi)容。通過進一步推進集中支付，可以減少控制風(fēng)險點，加強省公司對支出過程的監(jiān)督，加強資金安全保障。省公司掌握資金支付權(quán)，就可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向。同時，實行集中支付制度以后，下級單位的所有資金支付必須嚴(yán)格按審批的資金計劃使用，這就對下屬單位的預(yù)算編制提出了更高的要求，實現(xiàn)資金支付與各類資金計劃逐筆對接。
　　 第二，進一步推進資金集中支付，能夠降低資金備付。推進資金集中支付要求提高資金計劃準(zhǔn)確率，能夠降低備付金的儲備規(guī)模，減少額外的資金成本，更好地發(fā)揮資金的效益。
　　 第三，進一步推進資金集中支付，能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模效益，減少工作壓力。部分資金支付事務(wù)集中到省公司、財務(wù)公司乃至共享服務(wù)中心，充分運用信息化工具，提升支付效率，從而在相當(dāng)大的程度上，減輕地市供電局、縣級子公司、非供電企業(yè)子公司在資金支付相關(guān)事務(wù)上的工作量，緩解其超負荷工作壓力，為財務(wù)隊伍的職業(yè)發(fā)展提供更廣闊的發(fā)展空間。
　　
　　 三、廣東電網(wǎng)資金集中支付管理模式探討
　　 對資金集中支付模式進行理論分析后，結(jié)合南網(wǎng)對資金管理的要求以及廣東電網(wǎng)資金集中管理的現(xiàn)狀，提出資金集中支付管理模式的具體建議。組織維度上，資金部模式、共享服務(wù)中心模式和財務(wù)公司模式比較適合廣東電網(wǎng)現(xiàn)在和未來的資金集中支付組織形態(tài)；管控集中程度上，部分集中和全部集中模式均可作為廣東電網(wǎng)集中支付管控程度的選擇。從組織維度和資金管控集中程度可將資金集中支付管理模式分為4種模式，以下將詳細闡述這4種模式的特征。
　　 （一）全省集中的資金部模式
　　 全省集中的資金部模式組織上是采取資金部模式，管控集中程度上是完全集中，該模式的特征是省公司資金科集中操控各地市供電局、縣級子公司、非供電企業(yè)子公司銀行賬戶的支付指令。統(tǒng)收統(tǒng)支適合企業(yè)在初創(chuàng)階段和發(fā)展階段的生命周期，企業(yè)特征是規(guī)模?。ㄒ话惴种C構(gòu)都在同城）、人員少、關(guān)系簡單。廣東電網(wǎng)已經(jīng)超越了企業(yè)的萌芽和發(fā)展初期，企業(yè)規(guī)模大、組織層級多、人員多、運營地域廣闊，不適用該模式。
　　 （二）分級授權(quán)式資金部模式
　　 分級授權(quán)式資金部模式組織上仍是采取資金部模式，但管控集中程度是部分集中，該模式的特征是地市供電局、縣級子公司及非供電企業(yè)子公司雖然仍然保留獨立的財務(wù)和資金部門，可保留一定的資金所有權(quán)和管理權(quán)，實行分級授權(quán)。分級授權(quán)式資金部模式適用于規(guī)范化階段的企業(yè)，該模式比較適合廣東電網(wǎng)現(xiàn)階段的資金集中支付方式，有利于加強省公司的集中管控力度，同時，也與省公司財務(wù)職能向決策支持型轉(zhuǎn)變相符。
　　 結(jié)合廣東電網(wǎng)實際，如采用分級授權(quán)式資金部模式，還存在以下約束條件：1.制定分級授權(quán)支付制度，省公司需建立健全資金支付審批制度，建立資金支付管控配套管理標(biāo)準(zhǔn)，明確管理標(biāo)準(zhǔn)的適用業(yè)務(wù)及流程范圍，明確各級單位的權(quán)限及職責(zé)界面切分，明確業(yè)務(wù)合理性審核、財務(wù)單證合法性審核、資金支付審核的職責(zé)分工。2.財務(wù)人員配備數(shù)量調(diào)整，將各分、子公司的部分支付業(yè)務(wù)集中到省公司。3.重大支付業(yè)務(wù)協(xié)同推進能力，實施“會計一本賬”，能夠?qū)崿F(xiàn)資金支付對重大業(yè)務(wù)活動的精細化管控。4.信息系統(tǒng)支撐能力。
　　 （三）財務(wù)公司與分級授權(quán)式資金部相結(jié)合的模式
　　 財務(wù)公司與分級授權(quán)式資金部相結(jié)合的模式在上一種模式的基礎(chǔ)上結(jié)合利用財務(wù)公司的優(yōu)勢，采取了部分集中的管控程度，該模式的特征是地市供電局可保留一定的資金所有權(quán)和管理權(quán)，通過財務(wù)公司進行大額結(jié)算支付。這種模式比較適合處于成熟階段的企業(yè)。目前，南方電網(wǎng)公司已經(jīng)建立南網(wǎng)財務(wù)公司，并以之為依托，初步建立了統(tǒng)一的集團化資金集中管理體系架構(gòu)，省公司的支付業(yè)務(wù)已經(jīng)開始依托南網(wǎng)財務(wù)公司辦理支付結(jié)算。利用財務(wù)公司與分級授權(quán)式資金部相結(jié)合的模式能夠使得廣東電網(wǎng)借助現(xiàn)行組織架構(gòu)在資金集中支付領(lǐng)域，與南方電網(wǎng)公司資金集中管理戰(zhàn)略實現(xiàn)最大限度的融合，因此該模式可作為廣東電網(wǎng)公司未來資金集中支付模式的提升方向。
　　 采用財務(wù)公司與分級授權(quán)式資金部相結(jié)合的模式，還存在以下約束條件：1.加強財務(wù)公司的業(yè)務(wù)承載能力，財務(wù)公司需建立覆蓋所有分支機構(gòu)的資金實時支付申請，完善對業(yè)務(wù)功能的支撐。2.業(yè)務(wù)協(xié)同推進能力，各單位與財務(wù)公司應(yīng)建立科學(xué)的溝通機制，在保障財務(wù)信息及業(yè)務(wù)信息的前提下，最大限度地發(fā)揮工作效率。3.制定分級授權(quán)支付制度。4.“會計一本賬”系統(tǒng)與財務(wù)公司系統(tǒng)的協(xié)同推進。
　　 （四）財務(wù)公司與共享服務(wù)中心相結(jié)合的模式
　　 財務(wù)公司與共享服務(wù)中心相結(jié)合的模式結(jié)合利用財務(wù)公司與共享服務(wù)中心兩種組織形式，管控集中程度上是完全集中，其總體特征是利用財務(wù)公司進行地市供電局、縣級子公司及非供電企業(yè)子公司日常的往來結(jié)算和資金調(diào)運、運籌等，利用財務(wù)共享中心實現(xiàn)事務(wù)性操作的集中處理，省公司財務(wù)部進行資金管控。這種模式適用于成熟后階段，與廣東電網(wǎng)財務(wù)規(guī)劃的實施步驟相銜接，有助于實現(xiàn)資金管理的高度集中，通過共享服務(wù)中心進行全省支付單據(jù)的集中審核，通過財務(wù)公司實現(xiàn)結(jié)算支付。
　　 該模式對企業(yè)的組織和人員、制度、系統(tǒng)等方面有非常高的約束條件，需要從以下方面逐步推進：1.財務(wù)組織變革，在共享服務(wù)模式中，必須進行財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的深度變革，將共性的、重復(fù)的、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)放在共享服務(wù)中心，財務(wù)02yuegGIWCDu2VqP/TVpzPxKctZCP8/Gf2EhxYB1H4M=人員由記賬轉(zhuǎn)向財務(wù)分析、財務(wù)決策，為各個部門、各項業(yè)務(wù)提供財務(wù)支持，把工作重心轉(zhuǎn)到高價值的決策支持上來。2.人力資源配置，在財務(wù)共享服務(wù)中心建立初期應(yīng)大規(guī)模對各地員工進行培訓(xùn)。3.要建立服務(wù)水平協(xié)議作為其營運操作的基準(zhǔn)，財務(wù)共享服務(wù)中心作為一個獨立的運營實體，需要向服務(wù)對象提供一個能為他們所接受的低成本服務(wù)，同時又需要在低成本之上建立合理的價格體系，服務(wù)水平協(xié)議是日后共享服務(wù)中心與各單位互相溝通及業(yè)務(wù)評估的一個重要依據(jù)。4.制度與流程的標(biāo)準(zhǔn)化。5.業(yè)務(wù)協(xié)同推進，各業(yè)務(wù)單位與共享服務(wù)中心的溝通越來越頻繁，因此需要各業(yè)務(wù)單位更加清晰地定義各項業(yè)務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)、明確與共享服務(wù)中心的職責(zé)界面切分、建立科學(xué)可靠的溝通機制。6.共享服務(wù)中心系統(tǒng)與財務(wù)公司系統(tǒng)的協(xié)同，遠程財務(wù)流程需要建立強大的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，需要強大的企業(yè)信息系統(tǒng)作為基礎(chǔ)和保障。
　　
　　 四、資金集中支付建設(shè)路徑規(guī)劃
　　 以南網(wǎng)財務(wù)集約化管理方案和資金集中管理方案為指導(dǎo)，結(jié)合廣東電網(wǎng)公司“會計一本賬”的推進，立足當(dāng)前，著眼于未來，循序漸進地推進資金集中支付工作，建設(shè)路徑規(guī)劃如下：
　　 現(xiàn)階段，廣東電網(wǎng)適合實施分級授權(quán)支付體系，省公司財務(wù)部合理設(shè)置分級授權(quán)額度，并實現(xiàn)對大額支付的審批；各分子公司財務(wù)部在其支付限額內(nèi)，進行支付審批。
　　 2016年開始，與南網(wǎng)財務(wù)公司探索廣東電網(wǎng)公司分子公司與南網(wǎng)財務(wù)公司的業(yè)務(wù)對接方案，厘清職責(zé)分工界面，簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議、建立配套保障制度，定義業(yè)務(wù)對接流程、表單及信息流轉(zhuǎn)方式，梳理信息系統(tǒng)改造計劃。
　　 2018年至2020年，在堅持財務(wù)公司與分級授權(quán)式資金部相結(jié)合的體系平穩(wěn)運行的同時，開展資金管理共享服務(wù)中心的研究探索、著手財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，統(tǒng)一財務(wù)政策與制度，完成一體化信息系統(tǒng)建設(shè)，實施必要的組織變革，建立服務(wù)水平協(xié)議作為財務(wù)共享服務(wù)中心營運操作的基準(zhǔn)?；I備共享服務(wù)中心所需的資源，包括基礎(chǔ)設(shè)施籌備、人員招募與培訓(xùn)、建立共享服務(wù)中心知識傳承計劃，建立共享服務(wù)中心與業(yè)務(wù)單位的溝通通道、明確單據(jù)歸檔制度等，力爭在2018至2020年建成財務(wù)公司與共享服務(wù)中心協(xié)同模式下的資金集中支付管控體系。
　　
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