從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角審視我國應(yīng)收賬款保理服務(wù)

劉志曉，逯平霞

（中國人民銀行蘭州中心支行，甘肅蘭州，730020）

從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角審視我國應(yīng)收賬款保理服務(wù)

劉志曉，逯平霞

（中國人民銀行蘭州中心支行，甘肅蘭州，730020）

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國企業(yè)競爭力不斷增強(qiáng)，并對國際市場有著重要的影響。在日趨激烈的競爭中，除了要堅(jiān)持出口商品高品質(zhì)、低價格的優(yōu)勢外，結(jié)算方式的選擇也成為了競爭的有效手段。隨著世界買方市場的形成，保理服務(wù)逐漸成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算方式的主流。近年來，我國保理業(yè)務(wù)雖然取得了令人可喜的成績，但是與發(fā)達(dá)國家相比還存在很大的差距。因此，對我國商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)予以研究，有利于推動應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范，有利于促進(jìn)我國保理業(yè)務(wù)的快速穩(wěn)定發(fā)展，有利于擴(kuò)大我國在全球保理業(yè)務(wù)的市場份額。

應(yīng)收賬款保理；FCI；風(fēng)險防范；EDI

保理業(yè)務(wù)是國際貿(mào)易結(jié)算中常見的融資方式。保理，又稱保付代理或承購應(yīng)收賬款，是商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通公司對外貿(mào)易短期融資的業(yè)務(wù)方式之一。［1］在我國，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是由商業(yè)銀行從大型企業(yè)購進(jìn)以單據(jù)表示的對債務(wù)人的應(yīng)收賬款，從而為大型企業(yè)融通資金，并同時提供信用控制、銷售分賬戶管理、債權(quán)回收和壞賬擔(dān)保等專業(yè)服務(wù)。據(jù)國際保理商聯(lián)合會（Factors Chain International，簡稱FCI）統(tǒng)計(jì)，2010年全球保理業(yè)務(wù)量為16，482.29億歐元，比上年同期增長28.41%。其中，各國國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量同比增長25%，國際保理業(yè)務(wù)量同比增長49%，而我國保理業(yè)務(wù)總量為1545.5億歐元，僅占全球保理業(yè)務(wù)的9.38%，這與我國GDP增長、國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口貿(mào)易總量增長水平都是不相適應(yīng)的。因此，有必要對我國商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題予以研究，對有效的防范商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險，推動我國保理業(yè)務(wù)的發(fā)展以及擴(kuò)大保理業(yè)務(wù)市場份額具有重要的意義。

一、應(yīng)收賬款保理概述

由于世界各國的民族風(fēng)俗以及商業(yè)習(xí)慣紛繁復(fù)雜、致使各國保理歷史淵源存在巨大差異，因此，國際貿(mào)易和金融界對國際保理的定義尚未達(dá)成一致意見。到目前為止最權(quán)威的是1988年5月國際統(tǒng)一私法協(xié)會通過的《國際保理公約》中對保理的定義，保理系指賣方（供應(yīng)商、出口商）與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方（供應(yīng)商、出口商）將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售、服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供以下至少兩項(xiàng)服務(wù)：貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理、債款回收、壞賬擔(dān)保和信用銷售控制。［2］魏振瀛將國際保理業(yè)務(wù)定義為，廠商以掛賬、承兌交單等方式銷售貨物時，保理商買進(jìn)出口商的應(yīng)收賬款，并通過提供進(jìn)口商資信評估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險擔(dān)保、賬款催收、貿(mào)易融資等一系列綜合金融服務(wù)來保證應(yīng)收賬款的有效回籠。［3］

張軍認(rèn)為從商業(yè)銀行的角度來說保理業(yè)務(wù)也可以說成是應(yīng)收賬款的買斷，相應(yīng)地，從供應(yīng)商、出口商角度來說是應(yīng)收賬款的賣斷。［4］它將國際貿(mào)易復(fù)雜、漫長、風(fēng)險較大的結(jié)算融資業(yè)務(wù)交給了具有專業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的商業(yè)銀行，出口商可以集中精力抓生產(chǎn)、管理和市場，這種專業(yè)分工提高了交易效率，降低了交易風(fēng)險，達(dá)到了促進(jìn)、加快和擴(kuò)大貿(mào)易的目的。銀行在為出口商提供這種綜合性金融產(chǎn)品的同時，也增加了自身的收益，豐富了金融產(chǎn)品，拓展了盈利空間。

二、應(yīng)收賬款保理服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）國外應(yīng)收賬款保理服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

保理業(yè)務(wù)起源于19世紀(jì)的北美和歐洲。從世界保理的發(fā)展情況來看，保理業(yè)務(wù)過去幾年一直呈現(xiàn)一個大發(fā)展的趨勢。近年來，已經(jīng)成立了一些專業(yè)化的保理業(yè)務(wù)組織，如國際保理商聯(lián)合會（FCI），國際保理協(xié)會（IFG）和海勒海外公司（HELLER）。其中，F(xiàn)CI是該行業(yè)最大的，由各國保理公司組成的民間商業(yè)機(jī)構(gòu)，是一個開放組織，吸納各國的金融機(jī)構(gòu)會員為主，允許一個國家有數(shù)家保理公司參加；其他兩個機(jī)構(gòu)都是封閉式的，吸納各國的非金融機(jī)構(gòu)會員為主，每個國家只允許一個公司參加，影響和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如FCI。

FCI成立于1968年，總部設(shè)在荷蘭阿姆斯特丹，其目的是為會員公司提供國際保理服務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、程序、法律依據(jù)和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和技術(shù)培訓(xùn)。目前為止，F(xiàn)CI在全球范圍內(nèi)擁有259個會員，遍布69個國家和地區(qū)。

在世界范圍內(nèi)，保理業(yè)務(wù)總量在1990年增加了328.12%（見表1，下同）。從1990年至2000年十年間，保理業(yè)務(wù)總量增加了4，199.27%，這是保理業(yè)務(wù)發(fā)展速度最快的一個階段，這和整個90年代全球貿(mào)易的大繁榮和國際化趨勢相匹配的。在2000年到2007年間，保理業(yè)務(wù)總量增加了310.99%，發(fā)展速度仍然較快，但相比90年代發(fā)展步伐趨緩了許多。隨著美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)的到來，全球保理業(yè)務(wù)量由2008年的13，251.11億歐元減少到2009年的12，835.59億歐元，表現(xiàn)出下滑趨勢，出現(xiàn)了負(fù)增長。2010年全球保理業(yè)務(wù)量有所回升，同比增長28.41%，據(jù)FCI資料分析，主要是中國大陸、臺灣、巴西等增長幅度較大帶動的。①國際保理商聯(lián)合會，網(wǎng)址：http：//www.factors-chain.com/顯然，世界范圍內(nèi)的保理業(yè)務(wù)已經(jīng)進(jìn)入到了一個成熟穩(wěn)定的時期，增速相對穩(wěn)定的特征也標(biāo)志著全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展到了黃金時代。

表1 世界范圍內(nèi)保理業(yè)務(wù)總量

（二）我國應(yīng)收賬款保理服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

1.我國保理業(yè)務(wù)的興起

1987年10月，中國銀行與德國貼現(xiàn)和貸款公司簽署了保理商間協(xié)議，標(biāo)志著國際保理業(yè)務(wù)在我國的正式登陸。

2002年之前，我國只有兩家商業(yè)銀行開展保理業(yè)務(wù)，但是，僅2003年一年，就有8家銀行加入FCI，2005年辦理保理業(yè)務(wù)的國內(nèi)公司更是增加到14家。外資金融機(jī)構(gòu)方面，HSBC上海分行己于2002年10月中旬正式在上海開辦國際保理業(yè)務(wù)，2003年8月加入了FCI。其他外資銀行和金融機(jī)構(gòu)，如GE資本公司、花旗銀行、美洲銀行等也在國內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)并著手開辦保理業(yè)務(wù)，并將目標(biāo)客戶鎖定在一些本土的優(yōu)質(zhì)客戶和跨國公司客戶。中國保理業(yè)務(wù)市場已經(jīng)成為商業(yè)銀行爭奪的熱點(diǎn)領(lǐng)域之一，也正迅速地成為外資銀行搶占中國金融市場極具競爭力的“武器”。2010年，隨著大連銀行和國家開發(fā)銀行先后加入到FCI，屆時我國已有23家金融機(jī)構(gòu)成為FCI會員。

2.我國保理業(yè)務(wù)增長迅速

2001年12月11日，中國正式成為WTO的成員國。越來越多的企業(yè)和銀行認(rèn)識到開展國際保理的重要性，在我國出口貿(mào)易快速、穩(wěn)步增長的同時，我國國際保理業(yè)務(wù)也趁機(jī)發(fā)揮優(yōu)勢。

圖1 中國保理業(yè)務(wù)總量（2004年-2010年）資料來源：http：//www.factors-chain.com/

近年來，隨著社會對保理認(rèn)知程度的提高，我國的保理業(yè)務(wù)量成倍增長。按照FCI統(tǒng)計(jì)，2010年我國保理業(yè)務(wù)總量比2009年增長了130%，絕對額達(dá)到154，550百萬歐元，位居世界前列，其中國際保理業(yè)務(wù)總量為34，590百萬歐元，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量為119，960百萬歐元。是2002年保理業(yè)務(wù)總量的77倍之多（如圖1）。

與發(fā)達(dá)國家相比，雖然我國的保理業(yè)務(wù)總量達(dá)到了一定的水平，但是在服務(wù)完善度上還有很大的差距。2010年，我國保理業(yè)務(wù)總量占全球保理業(yè)務(wù)總量的9.38%，其中，我國國際保理業(yè)務(wù)量僅為國內(nèi)保理業(yè)務(wù)總量的1/5，這充分說明我國國際保理業(yè)務(wù)還有很大的發(fā)展空間。

3.我國保理業(yè)務(wù)增長趨勢分析

如前所述，我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)總量絕對額達(dá)到154，550百萬歐元，其中國內(nèi)保理業(yè)務(wù)量為119，960百萬歐元，國際保理業(yè)務(wù)總量為34，590百萬歐元，國際保理業(yè)務(wù)量占保理業(yè)務(wù)總量的22.38%，這與我國GDP增長、國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口貿(mào)易總量增長水平都是不相適應(yīng)的。因此，在保持國內(nèi)保理業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長的同時，要大力發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)。

圖2 我國保理業(yè)務(wù)量占進(jìn)出口總額的比例資料來源：商務(wù)部官方網(wǎng)站和國際保理商聯(lián)合會網(wǎng)站

從圖2我們可以看出，在2004年我國保理業(yè)務(wù)總量為60.84億美元，進(jìn)出口總額為11，547.4億美元，保理業(yè)務(wù)總量占進(jìn)出口總額比例為0.53%；此后，隨著我國進(jìn)出口貿(mào)易額的增長變化，保理業(yè)務(wù)量占進(jìn)出口總額的比例也逐漸增長，到2010年我國保理業(yè)務(wù)量占比已達(dá)到6.91%，較2004年增長了13倍多，并且增長速度也越來越快。從圖2我們也可以看出，近年來我國的保理業(yè)務(wù)有了很大的發(fā)展，我國保理業(yè)務(wù)呈不斷增長趨勢。同時，我們也應(yīng)認(rèn)識到我國保理業(yè)務(wù)在進(jìn)出口貿(mào)易總額中的占比幾乎是微乎其微的，因此，我國應(yīng)繼續(xù)大力發(fā)展應(yīng)收賬款國際保理業(yè)務(wù)，使之與我國的對外貿(mào)易關(guān)系相適應(yīng)，反過來推動我國進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。

長期以來，我國出口貿(mào)易的結(jié)算方式主要是信用證結(jié)算，對于承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）信用付款方式，都是望而生畏，唯恐遭受損失，從而削弱了我國商品在國際市場上的競爭力，錯過了許多出口機(jī)會。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，中國外貿(mào)企業(yè)在國際市場大背景的驅(qū)使下也逐步接受（D/ A）和（O/A）信用付款方式。由于新的結(jié)算方式的應(yīng)用加之我們對海外進(jìn)口商的資信資料缺乏足夠的了解，上當(dāng)受騙的案例更是屢見不鮮。有關(guān)資料顯示，我國國外應(yīng)收賬款的壞賬絕大多數(shù)是承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）所造成的。國際市場經(jīng)驗(yàn)表明，跨境應(yīng)收賬款追回的成功率很低，即使能夠追回，追賬傭金至少占保理金額的1/3，就造成保理商極大的風(fēng)險。［4］

三、我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中存在的問題

（一）我國保理業(yè)務(wù)種類比較單一

目前我國的保理業(yè)務(wù)主要采用單保理形式，相對比較落后，應(yīng)盡快完善我國保理業(yè)務(wù)的形式和內(nèi)容、提高服務(wù)水準(zhǔn)，建立起國際上通行的雙保理做法（即讓出口國保理商與進(jìn)口國保理商建立合作關(guān)系），這是發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的必要條件，也是借鑒與學(xué)習(xí)國外保理公司經(jīng)驗(yàn)的有效途徑之一；提供給出口商在信用額度內(nèi)部分發(fā)票金額無追索權(quán)的預(yù)付款融資，代替到期保理，加速我國企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)營效率；充分發(fā)揮對進(jìn)口商的資信調(diào)查、信用風(fēng)險擔(dān)保和催款追賬的功能。

（二）我國的社會征信系統(tǒng)尚不完善

在我國，受傳統(tǒng)結(jié)算方式的影響，商業(yè)銀行通常忽略了保理業(yè)務(wù)以客戶財(cái)務(wù)狀況和還款能力為基礎(chǔ)的信用評估，而習(xí)慣性地重視抵押品和信貸文化。如果企業(yè)使用保理服務(wù)申請融資，銀行仍要求抵押品，這時保理服務(wù)尤其是國際保理服務(wù)已失去了使用意義。國際保理業(yè)務(wù)具有國際結(jié)算、融資、信用擔(dān)保等多重功能，涉及到金融、貿(mào)易等多個領(lǐng)域，同時，國際保理業(yè)務(wù)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，需要對進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查（資信調(diào)查是個復(fù)雜的過程，需要作為保理商的銀行協(xié)調(diào)相關(guān)部門建立信息調(diào)查和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)系統(tǒng)）。而現(xiàn)今我國國際保理業(yè)務(wù)使用量雖然有所增長，但是與其他結(jié)算方式相比仍沒有太大優(yōu)勢?；谶@種情況，多數(shù)銀行會基于自身利益考慮，選擇一直擅長的傳統(tǒng)結(jié)算方式作為主要業(yè)務(wù)。

（三）保理業(yè)務(wù)法律體系建設(shè)不夠健全

保理業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)金融服務(wù)，無論是從國家宏觀管理的角度還是從自身微觀的角度都需要一套完整規(guī)范的法律制度與之相適應(yīng)。目前國際上保理業(yè)務(wù)的法律中最著名的是《國際保理管理規(guī)則》、《仲裁規(guī)則》和《國際保理公約》等，這些法律法規(guī)在宏觀上指導(dǎo)和監(jiān)督了各國的保理業(yè)務(wù)。但對于保理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，各國之間存在著很大的差異，因此上述法律只能作為基礎(chǔ)依據(jù)，在實(shí)際操作中各國仍需要建立符合本國國情的相關(guān)法律法規(guī)。雖然我國早在1992年就開展了保理業(yè)務(wù)，但目前我國保理業(yè)務(wù)還沒有建立一套完整規(guī)范、符合國情而操作性較強(qiáng)的保理業(yè)務(wù)規(guī)章制度和法律保障體系?，F(xiàn)有的《合同法》、《公司法》等法律法規(guī)中并未對保理業(yè)務(wù)有關(guān)法律保護(hù)和糾紛解決等問題進(jìn)行明確的規(guī)定，這就成為制約我國保理業(yè)務(wù)發(fā)展的一大障礙。

（四）金融機(jī)構(gòu)對應(yīng)收賬款保理服務(wù)的宣傳力度不夠

從企業(yè)內(nèi)部分析，供應(yīng)商企業(yè)普遍缺乏憂患意識，競爭觀念薄弱，面對國際市場的激烈競爭，多數(shù)出口企業(yè)受匯款、托收、信用證等傳統(tǒng)交易模式的限制，只滿足于用傳統(tǒng)的結(jié)算方式進(jìn)行交易，還不習(xí)慣運(yùn)用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的保理業(yè)務(wù)。多數(shù)商業(yè)銀行怠于對應(yīng)收賬款保理服務(wù)的宣傳，大多數(shù)進(jìn)出口企業(yè)對保理業(yè)務(wù)的概念、操作、優(yōu)勢等不夠了解，所以在選擇貿(mào)易支付方式時，很少主動采用保理服務(wù)，從而在交易觀念上阻礙了保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展和應(yīng)用。

（五）缺乏專業(yè)的保理業(yè)務(wù)人才隊(duì)伍

由于保理業(yè)務(wù)具有國際國內(nèi)結(jié)算、融資、信用擔(dān)保、現(xiàn)金流量管理等多重功能，并涉及到國際貿(mào)易、法律、計(jì)算機(jī)、外語等多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此要求從事保理業(yè)務(wù)的人員不僅要具備熟練的外語、計(jì)算機(jī)操作能力，還要有豐富的金融、法律知識，熟悉相關(guān)國際慣例、國際貿(mào)易交易規(guī)則和習(xí)慣等。而我國國內(nèi)銀行多數(shù)開展國際保理業(yè)務(wù)的時間較晚，從事保理業(yè)務(wù)的人員大都未經(jīng)過專業(yè)的保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，造成了從業(yè)人員在辦理保理業(yè)務(wù)過程中業(yè)務(wù)不熟、效率低下、工作不得力的局面，從而影響保理業(yè)務(wù)在我國的推廣速度和應(yīng)用范圍。

（六）保理業(yè)務(wù)的信息化、電子化設(shè)施建設(shè)相對滯后

在競爭日益激烈的市場中，網(wǎng)上交易成為滿足客戶要求，戰(zhàn)勝競爭對手，占有市場的又一利器。而我國商業(yè)銀行尚未建立起完善的交互網(wǎng)絡(luò)，降低了相互之間的信息傳遞效率。早在1994年，F(xiàn)CI就啟用了EDI（Electronic Data Interchange）技術(shù)，形成了覆蓋全世界140多個FCI成員的 EDI Factoring系統(tǒng)。這一舉措大大方便FCI的廣大成員，各成員之間進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換及信息傳遞。因此，我國保理公司與各國保理公司和民間資信公司等機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立起完善的信息交互網(wǎng)絡(luò)，這對我國保理商與國外保理公司的相互交流以及信息傳遞將會產(chǎn)生重大的影響，如果硬件設(shè)施落后，就會在在很大程度上阻礙我國保理業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

四、拓展我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的對策與建議

（一）加強(qiáng)對我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的宣傳

在我國，金融機(jī)構(gòu)要加大宣傳力度，積極改變傳統(tǒng)觀念，讓企業(yè)認(rèn)識到，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)為他們增加了一個可供選擇的金融服務(wù)手段。同時，加強(qiáng)商業(yè)銀行間合作，擴(kuò)大保理的適用范圍，增加保理的業(yè)務(wù)品種，吸納國外保理業(yè)務(wù)的先進(jìn)觀念，積極創(chuàng)新我國的保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)的產(chǎn)生是客戶需求發(fā)展到一定階段的結(jié)果，保理品種也應(yīng)視客戶需求的變化而變化，根據(jù)客戶要求設(shè)計(jì)不同的保理業(yè)務(wù)品種，是保理業(yè)務(wù)發(fā)展的必然要求。

（二）制訂符合我國國情的保理業(yè)務(wù)法律體系

要全面啟動保理業(yè)務(wù)市場，還必須要制訂一系列的法律、法規(guī)和管理?xiàng)l例、制度等，因此，我國政府急需出臺與國際慣例相配套的保理業(yè)務(wù)專門法律，指引各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上制訂各行的具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程，從而改變目前我國保理業(yè)務(wù)無法可依，有法難依的現(xiàn)狀；同時引導(dǎo)更多的企業(yè)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，推進(jìn)保理業(yè)務(wù)在中國的發(fā)展。譬如企業(yè)信用管理制度、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓管理辦法、惡意欺詐的懲治辦法等，明確保理的定義、業(yè)務(wù)開展的原則、適用法律、爭議解決辦法等內(nèi)容，確保保理業(yè)務(wù)的開展得到全面、充分的保障，規(guī)范我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。［5］

（三）完善社會征信系統(tǒng)，制訂符合我國保理業(yè)務(wù)的授信機(jī)制

隨著信貸風(fēng)險管理意識的增強(qiáng)，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍制訂了各自授信政策，實(shí)行了集中統(tǒng)一授信機(jī)制，保理作為一項(xiàng)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也被納入統(tǒng)一授信的范圍。［6］在統(tǒng)一授信之外的客戶如欲開辦保理業(yè)務(wù)，必須落實(shí)擔(dān)保、抵押或保證金。事實(shí)上，目前有迫切的保理融資需求的客戶往往不是商業(yè)銀行統(tǒng)一授信戶，也落實(shí)不了擔(dān)保和抵押，因而被排除在業(yè)務(wù)之外。這一授信機(jī)制與保理國際慣例不符，使得保理業(yè)務(wù)主要優(yōu)勢（即融資功能）無法充分發(fā)揮，極大地阻礙了保理業(yè)務(wù)的拓展。對此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在認(rèn)真研究保理授信特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立在統(tǒng)一授信政策下的獨(dú)立的保理授信辦法，或者降低保證金比例等方式。

（四）建立應(yīng)收賬款交易市場

應(yīng)收賬款交易市場是資本市場的一個重要組成部分。目前，在一些市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是常見的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，具有一定的交易規(guī)模，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極作用。建立我國的應(yīng)收賬款交易市場，可以加速社會資本周轉(zhuǎn)、幫助債權(quán)企業(yè)融通資金；有利于緩解企業(yè)由于無法獲得短期借款而導(dǎo)致“貧血”的狀況的發(fā)生；為商業(yè)銀行等開拓了新的業(yè)務(wù)品種，對拖欠債務(wù)、逃避債務(wù)的企業(yè)有督促的作用，作為資本市場的重要組成部分，為企業(yè)融資增加一條新渠道。對于完善社會主義的市場經(jīng)濟(jì)體制，也具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。作為我國的應(yīng)收賬款交易市場的參與方，應(yīng)當(dāng)包括賣方（主要是國內(nèi)企業(yè)）、買方（主要是商業(yè)銀行、資產(chǎn)經(jīng)營公司、信托投資公司和其他企業(yè)）和中介機(jī)構(gòu)（主要是公證機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估公司、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所和會計(jì)師事務(wù)所等）。應(yīng)當(dāng)在央行等相關(guān)政府部門的宏觀監(jiān)控下，對這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理，公開操作。

（五）加快保理業(yè)務(wù)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展都需要專業(yè)的人才隊(duì)伍作保障，保理業(yè)務(wù)也不例外，無論是提供保理業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還是采用保理業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算的企業(yè)都應(yīng)重視從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗(yàn)，同時立足我國的基本國情培養(yǎng)綜合型的保理專業(yè)人才。可以采取“走出去”的方式主動學(xué)習(xí)國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，也可以通過“請進(jìn)來”的方式邀請國外大保理公司人員或知名國際保理專家舉辦保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時加強(qiáng)保理從業(yè)人員間的交流和研討，切實(shí)提高保理業(yè)務(wù)人員的理論和實(shí)務(wù)水平。

近年來，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷完善，我國企業(yè)競爭力不斷增強(qiáng)，并對國際市場有著重要的影響。然而面對激烈的競爭，為了進(jìn)一步發(fā)展我國對外貿(mào)易，除了要繼續(xù)發(fā)揮出口商品品質(zhì)高、價格低的優(yōu)勢外，結(jié)算方式的選擇也成為了競爭的有效手段。隨著世界買方市場的形成，保理服務(wù)逐漸成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算方式的主流。作為新型的結(jié)算方式，保理對于進(jìn)出口雙方以及保理商都有一定的應(yīng)用優(yōu)勢。然而，我國的保理業(yè)務(wù)還需要進(jìn)一步的發(fā)展。雖然取得了令人可喜的成績，甚至在業(yè)務(wù)總量上走在了世界前列，但是與發(fā)達(dá)國家相比還存在很大的差距。結(jié)算方式的不同，降低了我國企業(yè)與國外客戶達(dá)成交易的可能性，是我國企業(yè)進(jìn)一步打開國際市場的一大障礙。因此，相關(guān)部門應(yīng)盡快完善我國的保理業(yè)務(wù)制度建設(shè)，加快我國保理業(yè)務(wù)的發(fā)展，相信，隨著國際業(yè)務(wù)在我國的縱深發(fā)展，以及我國保理業(yè)務(wù)制度體系的不斷完善，我國保理業(yè)務(wù)市場必然會得到迅猛發(fā)展。

［1］ 于立新.現(xiàn)代國際保理通論［M］.北京：中國物價出版社，2002：18-26.

［2］ 陳曉梅，孔慶慶.我國國際保理業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢分析［J］.財(cái)經(jīng)問題研究，2009（9）：101-105.

［3］ 魏振瀛.民法［M］.北京大學(xué)出版社，2000：302.

［4］ 張軍.加快發(fā)展我國國際保理業(yè)務(wù)策略研究［J］.國際金融研究，2002（2）：25-29.

［5］ 李勛.銀行國際保理風(fēng)險的法律研究［J］.中南大學(xué)學(xué)報(bào)：社會科學(xué)版，2004（10）.

［6］ 葛永彬.銀行保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制［J］.銀行家，2003（2）：156-157.

F832

A

劉志曉（1984-），男，碩士，研究方向?yàn)闀?jì)理論與方法。