國(guó)有建筑企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)的實(shí)務(wù)探索

任端軍 江遠(yuǎn)航 李慶明

【摘要】合規(guī)管理是增強(qiáng)企業(yè)“內(nèi)部實(shí)力”、防范和化解企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。筆者根據(jù)國(guó)有建筑企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)狀，從加強(qiáng)組織管理、完善制度建設(shè)、加強(qiáng)監(jiān)督檢查等方面對(duì)加強(qiáng)合規(guī)管理進(jìn)行了實(shí)務(wù)探索。并就提升合規(guī)管理能力、強(qiáng)化依法治企及強(qiáng)化廉潔從業(yè)建設(shè)提出了建設(shè)性意見(jiàn)。

【關(guān)鍵詞】合規(guī)管理;監(jiān)督體系;風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)合規(guī)是指企業(yè)和員工的操作和行為符合法律法規(guī)法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、規(guī)則的要求。合規(guī)管理是指有效預(yù)防和控制公司和員工運(yùn)營(yíng)和管理活動(dòng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)，包括系統(tǒng)構(gòu)建、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)、責(zé)任分配及失責(zé)追究。企業(yè)是否將合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理視為生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)管理的重要方面并以標(biāo)準(zhǔn)化的方式實(shí)施，直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定性和未來(lái)發(fā)展。筆者以國(guó)有建筑企業(yè)合規(guī)管理的探索與實(shí)踐為研究對(duì)象，就如何加強(qiáng)合規(guī)管理體系進(jìn)行了深入的探索。

1、國(guó)有建筑企業(yè)主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)概述

近年來(lái)裝配式建筑、大型盾構(gòu)機(jī)、BIM系統(tǒng)等現(xiàn)代科技施工技術(shù)日益發(fā)展，使建筑市場(chǎng)逐步由傳統(tǒng)競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)向現(xiàn)代高端制造及信息化競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)轉(zhuǎn)變;同時(shí)，PPP、EPC等新的工程承包模式也給施工企業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，不少國(guó)有建筑企業(yè)的組織體系仍沿襲政府機(jī)構(gòu)工作機(jī)制，發(fā)展過(guò)程經(jīng)常受傳統(tǒng)組織的約束，存在許多垂直管理系統(tǒng)。系統(tǒng)中存在某些不明確的責(zé)任機(jī)制及多業(yè)務(wù)系統(tǒng)會(huì)簽審批機(jī)制，容易引發(fā)“人人簽字人人無(wú)責(zé)”現(xiàn)象，不利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及廉潔風(fēng)險(xiǎn)的防控。

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，許多國(guó)有建筑企業(yè)沒(méi)有建立完善有效的合規(guī)管理體系。最常見(jiàn)的合規(guī)管理方法是通過(guò)法律合規(guī)部門或紀(jì)檢部門對(duì)重要業(yè)務(wù)決策和其他業(yè)務(wù)的法律審查以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件的事后處理來(lái)控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。但是，它在規(guī)范項(xiàng)目承包、招采、結(jié)算及資金管理等主要經(jīng)營(yíng)行為，防范和控制企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面作用有限。

2、構(gòu)建合規(guī)管理體系的必要性

2.1有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

在充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)咯目標(biāo)的過(guò)程中，必須有一個(gè)績(jī)效能力優(yōu)良的合規(guī)管理體系，確保企業(yè)管理能力和業(yè)務(wù)發(fā)展能力相匹配。

2.2有利于防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前企業(yè)面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制是防范其他風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

2.3有利于形成良好的合規(guī)文化

合規(guī)體系的建設(shè)過(guò)程也是培育合規(guī)文化的過(guò)程。合規(guī)文化的實(shí)質(zhì)是增強(qiáng)員工履行職責(zé)的自覺(jué)性，執(zhí)行制度的嚴(yán)肅性，減少業(yè)務(wù)操作的隨意性和無(wú)目的性，實(shí)現(xiàn)“文化管人”的最終目標(biāo)。

2.4有利于提高基礎(chǔ)管理水平

合規(guī)管理體系的建設(shè)，最終會(huì)形成系統(tǒng)性的內(nèi)控管理體系和規(guī)范的合規(guī)管理體系。合規(guī)管理既是一個(gè)與各業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)、各專業(yè)系統(tǒng)和運(yùn)作單元以及各崗位形成明確映射關(guān)系的管理系統(tǒng)，又是平衡業(yè)績(jī)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)關(guān)系并確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證，還是將崗責(zé)體系、報(bào)告路線、監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制等多項(xiàng)管理要素有機(jī)結(jié)合的載體。

3、合規(guī)管理的原則

3.1全面覆蓋原則

堅(jiān)持將合規(guī)管理要求覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門和分支機(jī)構(gòu)、全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程。

3.2強(qiáng)化責(zé)任原則

把加強(qiáng)合規(guī)管理作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)、廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)的重要內(nèi)容。建立全員合規(guī)責(zé)任制，明確管理人員和各崗位員工的合規(guī)責(zé)任并督促有效落實(shí)。

3.3協(xié)同聯(lián)動(dòng)原則

推動(dòng)合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等工作相統(tǒng)籌、相銜接，確保合規(guī)管理體系有效運(yùn)行。

4、合規(guī)管理的重點(diǎn)工作

合規(guī)管理工作在實(shí)施過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的重要領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)和重要人員，在這些領(lǐng)域強(qiáng)化合規(guī)制度及體系的建設(shè)。

4.1重要領(lǐng)域

重要領(lǐng)域主要涉及以下方面：（1）招投標(biāo)管理。完善招投標(biāo)管理制度，嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，建立健全自律誠(chéng)信體系，規(guī)范招投標(biāo)等活動(dòng)。（2）安全環(huán)保。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改違規(guī)問(wèn)題。（3）勞動(dòng)用工。嚴(yán)格遵守勞動(dòng)法律法規(guī)，健全完善勞動(dòng)合同管理制度，規(guī)范勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除，切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。（4）財(cái)務(wù)稅收。健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律政策。

4.2重要環(huán)節(jié)

重要環(huán)節(jié)主要涉及以下方面：（1）制度制定環(huán)節(jié)。強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度、改革方案等重要文件的合規(guī)審查，確保符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等要求。（2）經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)。嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度，細(xì)化各級(jí)決策事項(xiàng)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)決策事項(xiàng)的合規(guī)論證把關(guān)，保障決策依法合規(guī)。（3）生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)制度，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)流程的監(jiān)督檢查，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中照章辦事、按章操作。

4.3重要人員

重要人員主要涉及以下方面：（1）管理人員。促進(jìn)管理人員切實(shí)提高合規(guī)意識(shí)，帶頭依法依規(guī)開展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，認(rèn)真履行承擔(dān)的合規(guī)管理職責(zé)，強(qiáng)化考核與監(jiān)督問(wèn)責(zé)。（2）重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員。根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況明確界定重要風(fēng)險(xiǎn)崗位，有針對(duì)性加大培訓(xùn)力度，使重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員熟悉并嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和違規(guī)行為追責(zé)。（3）海外人員。將合規(guī)培訓(xùn)作為海外人員任職、上崗的必備條件，確保遵守我國(guó)和所在國(guó)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

5、合規(guī)管理的運(yùn)行機(jī)制

5.1建設(shè)合規(guī)文化

企業(yè)各部門應(yīng)加大合規(guī)管理培訓(xùn)，積極培育合規(guī)文化，通過(guò)制定發(fā)放合規(guī)手冊(cè)、簽訂合規(guī)承諾書等方式，確保全體員工理解、遵循本業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)管理目標(biāo)和要求，樹立依法合規(guī)、守法誠(chéng)信的價(jià)值觀，筑牢合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。

5.2建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

首先企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)定期或不定期通過(guò)報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)管理數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)研、問(wèn)卷征集或借助外部專業(yè)力量，廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司合規(guī)管理相關(guān)的信息。其次企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)密切關(guān)注與本系統(tǒng)相關(guān)的法律法規(guī)的變化和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)將外部有關(guān)合規(guī)管理要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度。最后企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)針對(duì)管理過(guò)程中可能發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行系統(tǒng)分析，對(duì)于典型性、普遍性和可能產(chǎn)生較嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。

5.3完善合規(guī)管理審查機(jī)制

企業(yè)黨委會(huì)和董事會(huì)“三重一大”決策事項(xiàng)審議前應(yīng)事先由企業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行合規(guī)性審查。非“三重一大”審議事項(xiàng)的合規(guī)審查在報(bào)批流程中同步完成，各主管部門在開展業(yè)務(wù)審查時(shí)，應(yīng)同時(shí)履行合規(guī)審查職責(zé)，在本部門主管業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)提出合規(guī)審查意見(jiàn)，并按現(xiàn)有制度規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門會(huì)簽。各部門針對(duì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行系統(tǒng)分析，及時(shí)提出具體操作建議，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前落實(shí)各項(xiàng)合規(guī)建議。

6、進(jìn)一步完善企業(yè)合規(guī)管理體系的思考

6.1加強(qiáng)合規(guī)教育和培訓(xùn)

通過(guò)以案說(shuō)規(guī)、內(nèi)控與廉潔警示教育等形式開展合規(guī)教育，提高全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理技能培訓(xùn)，特別要加強(qiáng)對(duì)《合規(guī)管理體系指南》等合規(guī)管理手冊(cè)或指南的學(xué)習(xí)、研究和具體應(yīng)用。加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員專業(yè)化水平。

6.2強(qiáng)化合規(guī)管理工作的監(jiān)督檢查和獎(jiǎng)懲

合規(guī)管理負(fù)責(zé)人和牽頭部門要加強(qiáng)合規(guī)管理工作的日常巡檢和督查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。每年向董事會(huì)提交年度合規(guī)管理報(bào)告，總結(jié)全年的工作得失，做好次年工作計(jì)劃安排。將合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控作為年底評(píng)優(yōu)的重要因素。

6.3做好與內(nèi)控管理、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督的配合與銜接

合規(guī)管理與內(nèi)控管理、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察在工作內(nèi)容上存在交集，但在程序上又有不同。因此各部門既要分工，也要相互配合。在重大事項(xiàng)處理上，建議由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)牽頭和統(tǒng)籌，各部門會(huì)同辦理。在審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，要及時(shí)完善相應(yīng)規(guī)定，該加強(qiáng)的環(huán)節(jié)必須加強(qiáng)，該處分的人員堅(jiān)決處分，樹立“合規(guī)無(wú)小事”的意識(shí)。

6.4充分發(fā)揮外部司法資源的作用

在合同審查與修改、項(xiàng)目合規(guī)性論證、專項(xiàng)法律問(wèn)題研究、境外合規(guī)調(diào)查等方面，外聘律師可以將自己的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)分享給國(guó)有企業(yè)。國(guó)有企業(yè)更可以借助外部司法資源，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)，彌補(bǔ)內(nèi)部人才和經(jīng)驗(yàn)相對(duì)不足的短板，把合規(guī)管理工作做得更好、更充分。

結(jié)語(yǔ)：

合規(guī)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)和持續(xù)的管理過(guò)程，絕非一蹴而就。傳統(tǒng)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境，或許還可以拖延幾年而不垮，甚至還有機(jī)會(huì)改善經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)虧為贏。但是企業(yè)如果涉及嚴(yán)重違規(guī)，往往便會(huì)一朝覆亡。企業(yè)只有通過(guò)持續(xù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，循環(huán)往復(fù)，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)形成有效的閉環(huán)，不斷持續(xù)改進(jìn)，有效防控和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能確保企業(yè)安全、穩(wěn)定、持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

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作者簡(jiǎn)介：

任端軍（1985.10—），男，漢族，貴州安順人，碩士研究生，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，中建三局集團(tuán)有限公司。