基于預(yù)期壽命的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期研究

楊斌，丁建定，華中科技大學(xué)社會(huì)學(xué)系，湖北武漢 430074

20世紀(jì)90年代以來(lái)，我國(guó)為城鎮(zhèn)勞動(dòng)者、農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民分別建立了城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)保)和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，三項(xiàng)制度均采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，并且均采取按照60歲退休時(shí)給付139個(gè)月的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的給付辦法。對(duì)個(gè)人賬戶給付期的研究表明，個(gè)人賬戶給付期是按照退休人員平均余壽和個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額投資回報(bào)率精算得出的結(jié)果［1］36－39。王積全［1］36－39和張勇［2］126－134發(fā)現(xiàn)我國(guó)采用的個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)辦法受長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)影響，會(huì)帶來(lái)個(gè)人賬戶支付缺口的問(wèn)題。原因在于由于人口高齡化，使離退休人員的平均余命延長(zhǎng)，參保人從個(gè)人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金實(shí)際月數(shù)超過(guò)制度規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)［3］41－46。換句換說(shuō)，我國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)辦法存在著計(jì)發(fā)月數(shù)規(guī)定與人口預(yù)期壽命等因素不匹配的缺陷，現(xiàn)行計(jì)發(fā)月數(shù)簡(jiǎn)單的規(guī)定是不能適應(yīng)未來(lái)人口人均預(yù)期壽命增長(zhǎng)的變化的，且忽略了地區(qū)差異性［4］33－38?？梢?，我國(guó)從預(yù)期壽命的視角對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付的研究已取得了較為一致的看法，即認(rèn)識(shí)到了預(yù)期壽命的延長(zhǎng)所導(dǎo)致的個(gè)人賬戶缺口問(wèn)題。然而，現(xiàn)行研究多是對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期的考察，忽視了新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的分析，并且在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的比較分析上仍是空白?；诖?，本文主要從分城鄉(xiāng)、分地區(qū)和分性別預(yù)期壽命的視角出發(fā)研究三項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期問(wèn)題，并對(duì)改進(jìn)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期提供改進(jìn)建議。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的規(guī)定

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，三種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都規(guī)定了個(gè)人賬戶給付期。

1.城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的規(guī)定

我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的制度安排是在黨的十四屆三中全會(huì)確定的，而將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排則是通過(guò)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》(國(guó)發(fā)［1995］6號(hào)文)、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合實(shí)施辦法一》和《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合實(shí)施辦法二》來(lái)實(shí)現(xiàn)。1997年，我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了統(tǒng)一，頒布實(shí)施了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)［1997］26號(hào)文)，該決定要求個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120，即城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期為120個(gè)月。2005年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)［2005］38號(hào))對(duì)個(gè)人賬戶給付期做了調(diào)整，規(guī)定“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)”，而“計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定?！痹谡邔?shí)施中，形成了職工60歲退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期為139個(gè)月的規(guī)定?？梢?，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期從1997年的120個(gè)月增加到2005年的139個(gè)月。

2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的規(guī)定

2009年起，我國(guó)開始了新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(國(guó)發(fā)〔2009〕32號(hào))，新農(nóng)保采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，個(gè)人賬戶的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同，即新農(nóng)保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付期為139個(gè)月。

在全國(guó)各地開始試點(diǎn)新農(nóng)保工作并取得了顯著的成效時(shí)，2011年，我國(guó)又開始了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(國(guó)發(fā)〔2011〕18號(hào))，我國(guó)從2011年開始城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作，該制度同樣采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)也與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、新農(nóng)保的月計(jì)發(fā)系數(shù)相同，給付期限為139個(gè)月。

綜上述，我國(guó)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和新農(nóng)保在2005年后均采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，個(gè)人賬戶養(yǎng)老保險(xiǎn)給付期為139個(gè)月。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期限存在的問(wèn)題

我國(guó)現(xiàn)行三項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度按照60歲退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期為139個(gè)月運(yùn)行，那么，在人口老齡化特別是人口高齡化的背景下，按照139個(gè)月給付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是否合適，這可以通過(guò)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶超支測(cè)算予以回答①養(yǎng)老金個(gè)人賬戶超支額產(chǎn)生機(jī)理是由于人口高齡化使離退休人員的平均余命延長(zhǎng)，參保人從個(gè)人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金實(shí)際月數(shù)超過(guò)制度規(guī)定的計(jì)發(fā)月數(shù)從而造成個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的超支。。而測(cè)算個(gè)人賬戶超支有兩種方法:一種方法是根據(jù)個(gè)人賬戶繳費(fèi)率、個(gè)人賬戶記賬利率、個(gè)人賬戶繳費(fèi)工資和個(gè)人賬戶繳費(fèi)工資增長(zhǎng)率等因素精確測(cè)算出未來(lái)個(gè)人賬戶的超支額，如張思鋒等根據(jù)陜西省的數(shù)據(jù)測(cè)算出2010年至2050年陜西省個(gè)人賬戶超支額［3］41－46;另一種方法是計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的超支月數(shù)，該方法通過(guò)個(gè)人預(yù)期壽命、法定個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)月數(shù)測(cè)算出未來(lái)個(gè)人賬戶的超支月數(shù)。本文的主要研究目的是從預(yù)期壽命的視角分析現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期是否合適的問(wèn)題，只需要測(cè)算出是否存在超支以及不同地區(qū)、不同群體之間超支的近似值即可，因此，本文選擇第二種方法對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支進(jìn)行測(cè)算。

在測(cè)算之前，我們先做以下假設(shè)。假設(shè)一:現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架不變，即三種制度都采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，并且三種制度個(gè)人賬戶給付期都為60歲退休時(shí)個(gè)人賬戶給付期為139個(gè)月。假設(shè)二:個(gè)人賬戶做實(shí)，不存在空帳，這就會(huì)保障城鎮(zhèn)企業(yè)職工退休時(shí)個(gè)人賬戶能夠按時(shí)足額發(fā)放。假設(shè)三:當(dāng)按照139個(gè)月發(fā)放完個(gè)人賬戶養(yǎng)老金后，如果個(gè)體仍然存活，在剩余的存活年份里仍然按照其139個(gè)月中個(gè)人賬戶月養(yǎng)老金領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。那么，若養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)為X，預(yù)期壽命為Y預(yù)期，退休年齡為Y退休，則計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)的測(cè)算公式為:

根據(jù)公式(1)們就可以對(duì)城鄉(xiāng)、不同地區(qū)和不同性別的群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)個(gè)人賬戶給付期的問(wèn)題。

1.預(yù)期壽命延長(zhǎng)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支

改革開放以來(lái)，隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展以及國(guó)民健康保健意識(shí)、營(yíng)養(yǎng)水平的提高，全社會(huì)成員的預(yù)期壽命呈現(xiàn)不斷增加的趨勢(shì)。1982年全國(guó)預(yù)期壽命為67.8歲，1990年全國(guó)平均預(yù)期壽命增加了0.74歲，達(dá)到68.5歲，2000年全國(guó)平均預(yù)期壽命增加2.85歲，達(dá)到71.4歲①1982年、1990年、2000年數(shù)據(jù)摘自國(guó)家統(tǒng)計(jì)局人口與就業(yè)統(tǒng)計(jì)司的《2005中國(guó)人口》。，2009年全國(guó)平均預(yù)期壽命增加2.82歲，達(dá)到 74.22 歲［5］41－47。可見，我國(guó)預(yù)期壽命呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的特點(diǎn)。那么，預(yù)期壽命延長(zhǎng)會(huì)不會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的領(lǐng)取產(chǎn)生影響?其影響表現(xiàn)在哪些方面?

預(yù)期壽命延長(zhǎng)將會(huì)導(dǎo)致未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支。依據(jù)公式(1)可以對(duì)預(yù)期壽命延長(zhǎng)的條件下養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)進(jìn)行測(cè)算。將2009年我國(guó)社會(huì)成員預(yù)期壽命73.5歲、國(guó)家法定退休年齡60歲②在考察退休年齡時(shí)，根據(jù)1978年《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》的規(guī)定，男年滿60周歲、女年滿55周歲的干部可以退休;根據(jù)1978年《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》的規(guī)定，男年滿60周歲、女年滿50周歲的工人可以退休，從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或者其他有害身體健康的工作，男年滿55周歲，女年滿45周歲可以退休;根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，年滿60周歲可以領(lǐng)取養(yǎng)老金;根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，年滿60周歲可以領(lǐng)取養(yǎng)老金;如果將新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡作為退休年齡的話，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)退休年齡不盡相同。此處，筆者以60周歲作為退休年齡分析個(gè)人賬戶超支問(wèn)題，并非忽視了退休年齡不同的條件，而是因?yàn)?0周歲是我國(guó)退休年齡中最長(zhǎng)的，并且如果按照60周歲測(cè)算出個(gè)人賬戶存在超支，那么50周歲、55周歲存在超支的情況更為嚴(yán)重。代入公式(1)，可得養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)為23個(gè)月(X=(73.5－60)×12－139=23)，也就是說(shuō)，由于社會(huì)成員的預(yù)期壽命延長(zhǎng)，在領(lǐng)取完法定的139個(gè)月的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金后，每人平均還有23個(gè)月需要領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，那么這23個(gè)月就為由于預(yù)期壽命延長(zhǎng)所導(dǎo)致的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)。這是從總體上對(duì)我國(guó)預(yù)期壽命延長(zhǎng)導(dǎo)致個(gè)人賬戶超支的認(rèn)識(shí)。

2.城鄉(xiāng)預(yù)期壽命不同導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支不同

從城鄉(xiāng)預(yù)期壽命差異來(lái)看，城鄉(xiāng)預(yù)期壽命不同將會(huì)導(dǎo)致未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)不同。由于城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、二元社會(huì)保障制度的影響，城鎮(zhèn)獲得了較好的經(jīng)濟(jì)支持和社會(huì)保障支持，城鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系比農(nóng)村社會(huì)保障體系更加完善，在這些因素的共同作用下，城鄉(xiāng)預(yù)期壽命不盡相同。

表1 2000年、2005年和2009年我國(guó)分城鎮(zhèn)農(nóng)村預(yù)期壽命 單位:歲

如表1所示，2005年城鎮(zhèn)預(yù)期壽命比2000年增加了1.15歲，2009年又比2005年增加了0.97歲;2005年農(nóng)村預(yù)期壽命比2000年增加了1.52歲，2009年又比2005年增加了1.12歲，按照公式1可以測(cè)算出2000年、2005年和2009年的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)。

表2 2000年、2005年和2009年我國(guó)分城鎮(zhèn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù) 單位:月

由表2可以看出，城鎮(zhèn)和農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)總體處于增長(zhǎng)趨勢(shì)。從具體年份的數(shù)據(jù)來(lái)看，2000年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支額月數(shù)達(dá)43.52個(gè)月，同期農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)則為－24.4個(gè)月，農(nóng)村之所以出現(xiàn)負(fù)數(shù)是因?yàn)檗r(nóng)村預(yù)期壽命較短，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶領(lǐng)取期限低于139個(gè)月。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行情況來(lái)看，2000年和2005年我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并未實(shí)施，因此，表2中2000年和2005年的數(shù)據(jù)在分析城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶上具有意義，而在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的分析上沒有意義。但2009年的數(shù)據(jù)無(wú)論農(nóng)村和城鎮(zhèn)都具有較強(qiáng)的代表性，2009年農(nóng)村實(shí)施了新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，城鎮(zhèn)已有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在，比較2009年超支月數(shù)的數(shù)據(jù)不但具有理論意義，而且具有實(shí)踐意義。2009年城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)高達(dá)68.96個(gè)月，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)達(dá)8.48個(gè)月。從數(shù)值上來(lái)看，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)低于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)60.48個(gè)月?？梢姡青l(xiāng)預(yù)期壽命的差異導(dǎo)致城鎮(zhèn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)出現(xiàn)差異，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)。

3.不同地區(qū)預(yù)期壽命差異導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支不同

由于各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、醫(yī)療條件的不同，我國(guó)各個(gè)地區(qū)預(yù)期壽命存在差異，這進(jìn)一步導(dǎo)致了不同地區(qū)個(gè)人賬戶超支情況不同。以下對(duì)我國(guó)不同地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支情況進(jìn)行測(cè)算。

表3 不同地區(qū)預(yù)期壽命和個(gè)人賬戶超支額差異

首先，估計(jì)不同地區(qū)的預(yù)期壽命。在預(yù)期壽命的估計(jì)上，本文參考倪江林的預(yù)期壽命估算辦法。該方法根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算出預(yù)期壽命的增長(zhǎng)率，然后根據(jù)每五年期預(yù)期壽命平均增長(zhǎng)率折半的思路對(duì)人們的預(yù)期壽命進(jìn)行估算［6］21－27。本文由 1990年至 2000年我國(guó)各個(gè)地區(qū)預(yù)期壽命的變化幅度估計(jì)2009年各個(gè)地區(qū)的預(yù)期壽命①測(cè)算的公式為:Y(n+1)預(yù)期=Y(n)預(yù)期×(1+tr)，其中r代表預(yù)期壽命平均增長(zhǎng)率，t表示時(shí)間，(1+tr)表示年平均增長(zhǎng)系數(shù)，Y(n)預(yù)期表示第n年的人口預(yù)期壽命，Y(n+1)預(yù)期表示第(n+1)年的人口預(yù)期壽命。根據(jù)這個(gè)公式，首先計(jì)算出1990－2000年我國(guó)各個(gè)地區(qū)的預(yù)期壽命增長(zhǎng)率，然后以2000年各個(gè)地區(qū)的預(yù)期壽命為基數(shù)對(duì)2001年至2009年的預(yù)期壽命數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算。，估算結(jié)果如表3所示?？梢园l(fā)現(xiàn)2009年與2000年相比，我國(guó)人口平均預(yù)期壽命增加了2.82歲，各個(gè)地區(qū)預(yù)期壽命與各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件密切相關(guān)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)預(yù)期壽命較長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)預(yù)期壽命較短，表現(xiàn)為東部地區(qū)預(yù)期壽命為76.09歲，東北地區(qū)預(yù)期壽命為75.93歲，中部地區(qū)預(yù)期壽命為72.77歲，西部地區(qū)預(yù)期壽命為70.79歲，東西部地區(qū)預(yù)期壽命差距為5.3歲②按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2011年6月13號(hào)的劃分辦法，將我國(guó)的經(jīng)濟(jì)區(qū)域劃分為東部、中部、西部和東北四大地區(qū)，其中，東部地區(qū)包括北京、天津、河北、上海、江蘇、浙江、福建、山東、廣東和海南;中部地區(qū)包括山西、安徽、江西、河南、湖北和湖南;西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏和新疆;東北地區(qū)包括遼寧、吉林和黑龍江。根據(jù)四大經(jīng)濟(jì)行政區(qū)域的劃分可以計(jì)算出2009年四大行政區(qū)域的平均預(yù)期壽命。。其次，測(cè)算不同地區(qū)預(yù)期壽命差異所導(dǎo)致的各地養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)。測(cè)算結(jié)果如表3所示，可以發(fā)現(xiàn)上海養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)約為114個(gè)月，緊隨其后的是北京為80個(gè)月，而云南、西藏的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不會(huì)出現(xiàn)超支，表現(xiàn)為計(jì)算所得的結(jié)果是負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)，云南養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶出現(xiàn)盈余月份約58個(gè)月，西藏養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶出現(xiàn)盈余月份約49個(gè)月?？梢姡凑铡梆B(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期139個(gè)月”的一刀切個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付辦法，忽視了各個(gè)地區(qū)預(yù)期壽命的差異，最終導(dǎo)致各個(gè)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付中超支和盈余并存。

4.不同性別預(yù)期壽命差異導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支不同

人口學(xué)從生理因素、社會(huì)文化因素對(duì)男性和女性的預(yù)期壽命差異進(jìn)行了分析，分析結(jié)果表明男性預(yù)期壽命要短于女性預(yù)期壽命。從世界范圍來(lái)看，女性預(yù)期壽命也較男性預(yù)期壽命要長(zhǎng)，2002年全世界女性預(yù)期壽命比男性預(yù)期壽命要長(zhǎng)4歲，發(fā)達(dá)地區(qū)女性預(yù)期壽命比男性預(yù)期壽命要長(zhǎng)7歲，欠發(fā)達(dá)地區(qū)女性預(yù)期壽命比男性預(yù)期壽命要長(zhǎng)3歲③該處數(shù)據(jù)是對(duì)《2003年世界人口數(shù)據(jù)表》男性和女性平均預(yù)期壽命的計(jì)算得出的結(jié)果。詳見:美國(guó)人口咨詢局.世界人口數(shù)據(jù)表［Z］.2003年。。我國(guó)男女預(yù)期壽命也具有這種特點(diǎn)，如表4所示，2000年女性預(yù)期壽命比男性要長(zhǎng)3.7歲，2005年女性預(yù)期壽命比男性要長(zhǎng)4.42歲，2009年女性預(yù)期壽命比男性要長(zhǎng)5歲。

表4 2000年、2005年和2009年我國(guó)分性別預(yù)期壽命單位:歲

從性別預(yù)期壽命的視角也可以對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支情況進(jìn)行分析。依據(jù)公式(1)可對(duì)我國(guó)男性和女性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)進(jìn)行測(cè)算。筆者選擇2009年作為測(cè)算的主要時(shí)間點(diǎn)分析男女養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月份，測(cè)算表明，男性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)達(dá)2.48個(gè)月，女性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)為62.48月，女性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)比男性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)多60個(gè)月①詳細(xì)的計(jì)算過(guò)程為:將男性預(yù)期壽命71.79歲，退休年齡60歲代入公式(1)，可得養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月份為2.48個(gè)月(X=(71.79－60)×12－139=2.48);將女性預(yù)期壽命76.79歲，退休年齡60歲代入公式(1)，可得養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月份為2.48個(gè)月(X=(71.79－60)×12－139=62.48)。。可見，由于不同性別預(yù)期壽命差異，導(dǎo)致不同性別間出現(xiàn)女性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)多于男性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)的情況。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期存在問(wèn)題的進(jìn)一步分析

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶財(cái)政補(bǔ)貼的悖論

現(xiàn)行三項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期存在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間以及性別之間養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)的差異。由于城鄉(xiāng)預(yù)期壽命不相同，導(dǎo)致城市養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的平均超支月數(shù)大于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的平均超支月數(shù);由于各個(gè)地區(qū)預(yù)期壽命不相同，導(dǎo)致東部地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的平均超支月數(shù)在于西部地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的平均超支月數(shù);由于不同性別間預(yù)期壽命不相同，導(dǎo)致女性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的平均超支月數(shù)大于男性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的平均超支月數(shù)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶超支月數(shù)的不同導(dǎo)致政府對(duì)個(gè)人賬戶財(cái)政補(bǔ)貼與我國(guó)縮減城鄉(xiāng)、地區(qū)差距的目標(biāo)出現(xiàn)背離。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的給付與財(cái)政支出密切相關(guān)，當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶出現(xiàn)超支時(shí)，國(guó)家財(cái)政需要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的給付給予支持。那么，超支月數(shù)較長(zhǎng)的地區(qū)和群體則獲得國(guó)家財(cái)政較大的支持，超支月數(shù)較短的地區(qū)和群體則獲得國(guó)家財(cái)政較少的支持。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的財(cái)政補(bǔ)貼與我國(guó)縮小城鄉(xiāng)和不同地區(qū)間差距的目標(biāo)存在沖突。從縮減城鄉(xiāng)差距的角度來(lái)看，二元經(jīng)濟(jì)和二元社會(huì)體系導(dǎo)致城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展較農(nóng)村要好，因此縮減差距的方式應(yīng)該是給予農(nóng)村更大的支持，在養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支持上應(yīng)該是給予農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)較大的支持，然而，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶財(cái)政補(bǔ)貼依據(jù)超支月數(shù)的邏輯則要求給城市養(yǎng)老保險(xiǎn)更大的支持，這顯然違背了縮小差距的初衷。從縮減地區(qū)發(fā)展差距的角度來(lái)看，東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，健康、醫(yī)療等設(shè)施較為集中，西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢，縮減地區(qū)差距的措施就是給予西部地區(qū)更多的支持，其中也包括在養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支持力度上對(duì)西部地區(qū)給予比東部地區(qū)較大的支持，然而，東部較長(zhǎng)的預(yù)期壽命要求國(guó)家給予比西部更大的財(cái)政補(bǔ)貼，這顯然和縮減東西部差距的目標(biāo)相違背?？梢?，一旦按照養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶補(bǔ)貼的邏輯對(duì)不同地區(qū)和城鄉(xiāng)進(jìn)行補(bǔ)貼，其結(jié)果是使地區(qū)之間和城鄉(xiāng)之間的差距更大，制度因素形成的“二元形態(tài)”將不可避免。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期:統(tǒng)一還是差異

養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的統(tǒng)一有利于三項(xiàng)制度的統(tǒng)籌。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和新農(nóng)保的有效銜接可以使國(guó)民在不同制度間自由地進(jìn)行轉(zhuǎn)移。一個(gè)人在一生中可能隨著工作、居住場(chǎng)所的變化而產(chǎn)生流動(dòng)，流動(dòng)的結(jié)果表現(xiàn)為從農(nóng)村流向城市、從城市流向農(nóng)村、在不同的村落或者城市內(nèi)流動(dòng)，流動(dòng)要求國(guó)民社會(huì)保障權(quán)益在不同地域之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移，這就要求這三項(xiàng)制度應(yīng)具備某些共同之處。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式、個(gè)人賬戶給付期的統(tǒng)一是這三項(xiàng)制度的相同之處，因此，相同的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接提供了有利條件。

另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期相同與不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋人群預(yù)期壽命的差異存在矛盾。我們以新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較為例，通過(guò)上文的分析，我們知道城鎮(zhèn)和農(nóng)村的預(yù)期壽命存在差異，而以個(gè)人賬戶給付期的“139”為標(biāo)準(zhǔn)，城鎮(zhèn)個(gè)人賬戶給付期要比139個(gè)月更長(zhǎng)，農(nóng)村個(gè)人賬戶給付期相比之下比139個(gè)月長(zhǎng)但比城鎮(zhèn)的短。這種規(guī)定是不合理的，原因在于預(yù)期壽命差異在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的給付上沒有體現(xiàn)，同時(shí)城鎮(zhèn)居民比農(nóng)村居民預(yù)期壽命長(zhǎng)，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出在城鎮(zhèn)支出比農(nóng)村要多，結(jié)果造成了財(cái)政補(bǔ)貼的悖論。同樣的道理，新農(nóng)保和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度按照“139”發(fā)放也會(huì)帶來(lái)上述問(wèn)題。

那么，在個(gè)人賬戶養(yǎng)老金給付期的設(shè)計(jì)上，應(yīng)該統(tǒng)一還是差異呢?從預(yù)期壽命視角出發(fā)答案是設(shè)計(jì)差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期，而從城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角出發(fā)則是設(shè)計(jì)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期。然而，我們可以從社會(huì)保障的理念中尋求到這個(gè)問(wèn)題的答案。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)該是以追求公平為目標(biāo)，因此一個(gè)公平的養(yǎng)老金制度應(yīng)該對(duì)縮小群體差距是有益的，而縮小差距就是給經(jīng)濟(jì)地位、社會(huì)地位上較弱勢(shì)的群體以更大的幫助，那么對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村、對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的西部，養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付應(yīng)給予更多關(guān)注。另外，當(dāng)一個(gè)人從一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)移到另一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中時(shí)，即使個(gè)人賬戶給付期不相同，其轉(zhuǎn)移接續(xù)也可以照常進(jìn)行，也就是說(shuō)，有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期對(duì)于制度接續(xù)更好，沒有統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期也可以使得國(guó)民在不同制度中進(jìn)行轉(zhuǎn)移，制度接續(xù)并不一定需要統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期。那么，答案已經(jīng)非常清楚了，差異的個(gè)人賬戶給付期是設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度應(yīng)該遵循的原則。

四、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的改革建議

養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的核心內(nèi)容，是統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵因素，其細(xì)微變化將會(huì)影響國(guó)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)收益，并且，個(gè)人賬戶給付期與國(guó)家財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付密切相關(guān)。從預(yù)期壽命視角對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的研究表明，我國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期存在城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間以及性別之間的個(gè)人賬戶超支月數(shù)的差異，從而在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和縮小城鄉(xiāng)和地區(qū)差距的目標(biāo)上產(chǎn)生背離，同時(shí)這也違背了社會(huì)保障的公平理念，基于此，筆者提出了以下養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的改革建議。

第一，堅(jiān)持養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期依據(jù)預(yù)期壽命設(shè)計(jì)的原則。我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期從120個(gè)月到139個(gè)月的變化，部分原因在于我國(guó)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者的預(yù)期壽命的延長(zhǎng)，這是合理的，但新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在個(gè)人賬戶給付期上并未堅(jiān)持這項(xiàng)原則，這種“一刀切”的做法這忽視了預(yù)期壽命的不同，需要在后續(xù)改革中予以重視。

第二，延長(zhǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期。這條建議是在第一個(gè)建議的基礎(chǔ)上延伸提出的。既然我們堅(jiān)持預(yù)期壽命與個(gè)人賬戶給付期相協(xié)調(diào)的原則，那么在人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)的條件下，延長(zhǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期是應(yīng)然之舉。同時(shí)，本文根據(jù)2009年人口預(yù)期壽命的數(shù)據(jù)測(cè)算出個(gè)人賬戶平均超支月數(shù)為23個(gè)月的事實(shí)數(shù)據(jù)，也為延長(zhǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期提供了佐證。也就是說(shuō)，我國(guó)三項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期都應(yīng)該延長(zhǎng)。

第三，不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)不同的個(gè)人賬戶給付期。延長(zhǎng)三項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期是大方向，而在不同養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期的設(shè)計(jì)上應(yīng)體現(xiàn)出差異性。根據(jù)本文的測(cè)算分析，在個(gè)人賬戶的給付期設(shè)計(jì)上，新農(nóng)保的給付期應(yīng)該小于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期;男性的個(gè)人賬戶給付期應(yīng)該小于女性的個(gè)人賬戶給付期;經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)個(gè)人賬戶給付期應(yīng)小于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)個(gè)人賬戶給付期。同時(shí)，新農(nóng)保、男性和經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)個(gè)人賬戶給付期應(yīng)該比139個(gè)月要長(zhǎng)。這種差異的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期正是“個(gè)人賬戶給付期按預(yù)期壽命設(shè)計(jì)”原則的體現(xiàn)。

本文彌補(bǔ)了養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶給付期研究的不足，同時(shí)重申了養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶與預(yù)期壽命相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)原則，立足于城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間以及性別之間預(yù)期壽命的差異提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶改革的建議。然而，本研究只是給出了個(gè)人賬戶給付期設(shè)計(jì)的方向，而在每種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期延長(zhǎng)多少個(gè)月的問(wèn)題上顯示出不足，對(duì)于具體到每種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度個(gè)人賬戶給付期的設(shè)計(jì)上應(yīng)立足于預(yù)期壽命、性別結(jié)構(gòu)和地區(qū)差異進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)算和分析，這也是未來(lái)研究的方向。

［1］王積全:《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金缺口實(shí)證研究》，載《甘肅社會(huì)科學(xué)》2005年第3期。

［2］張勇:《中國(guó)個(gè)人賬戶的支付能力研究》，載《數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究》2007年第7期。

［3］張思鋒、王立劍、唐遠(yuǎn)志:《人口高齡化背景下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶未來(lái)超支測(cè)算》，載《西安交通大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)》2009年第5期。

［4］陸安、駱正清:《個(gè)人賬戶養(yǎng)老金缺口的精算模型與實(shí)證研究》，載《數(shù)學(xué)的實(shí)踐與認(rèn)識(shí)》2010年第12期。

［5］胡英:《中國(guó)分城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村人口平均預(yù)期壽命探析》，載《人口與發(fā)展》2010年第2期。

［6］倪江林:《我國(guó)人口平均期望壽命的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)》，載《統(tǒng)計(jì)研究》1986第2期。