試論信息化在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的應(yīng)用

甘肅省敦煌種業(yè)股份有限公司 李銘元

一、企業(yè)信息化的簡(jiǎn)介

企業(yè)信息化一般是指將企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程、物料移動(dòng)、事務(wù)處理、資金流動(dòng)、客戶交易等業(yè)務(wù)過(guò)程實(shí)現(xiàn)數(shù)字化控制，通過(guò)各種信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)加工形成新的信息資源和數(shù)據(jù)庫(kù)，使各層次的人們掌握各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)中的一切信息，以做出有利于生產(chǎn)要素組合，優(yōu)化企業(yè)的決策，使企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)最大化的合理配置，發(fā)揮最大的效用，從而可以使用瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，求的最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。企業(yè)要想在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中求的生存和發(fā)展，就必須從生產(chǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)向市場(chǎng)導(dǎo)向，實(shí)行科學(xué)決策制度，推行顯得現(xiàn)代管理科學(xué)。科學(xué)管理和決策的實(shí)現(xiàn)必須依靠適時(shí)、有用的信息。同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，企業(yè)要想快速地作出反應(yīng)，必須依賴各種有效信息的支持，而網(wǎng)絡(luò)在此時(shí)便當(dāng)仁不讓的滿足企業(yè)對(duì)管理信息提出的新的要求。企業(yè)信息化建設(shè)的加速和發(fā)展，也在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中得到廣泛的應(yīng)用，并且發(fā)揮了巨大的作用。

二、企業(yè)內(nèi)控信息化的應(yīng)運(yùn)指導(dǎo)原則

(一)實(shí)用性和可維護(hù)性原則

指企業(yè)信息化建設(shè)要從企業(yè)的實(shí)際需求出發(fā)，不求最新但要采用成熟的技術(shù)和高質(zhì)量的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，這些設(shè)備必須能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理一體化的思想服務(wù)要求。特別是網(wǎng)絡(luò)寬帶必須足夠大，以減少傳輸延遲。而且，作為一個(gè)系統(tǒng)，整個(gè)網(wǎng)絡(luò)是由多種設(shè)備組成的較為復(fù)雜的系統(tǒng)。這就必須保證所選產(chǎn)品具有良好的可管理性和可維護(hù)性。

(二)安全性原則

這里強(qiáng)調(diào)的是網(wǎng)絡(luò)的安全性。在原則上通常表現(xiàn)為兩方面，一是采用各種有效的技術(shù)安全措施（如防火墻、加密、認(rèn)證、數(shù)據(jù)備份和鏡像等），確保網(wǎng)絡(luò)的安全性，保證企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)不收攻擊。二是對(duì)網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵設(shè)備（如服務(wù)器、交換機(jī)等）要采取備份措施，保證網(wǎng)絡(luò)不間斷地工作。

(三)經(jīng)濟(jì)性原則

這個(gè)主要從企業(yè)的投資來(lái)看，通過(guò)高度可伸縮的、靈活的互聯(lián)解決方案，使現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)能夠平滑過(guò)渡到未來(lái)的優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)，從而有效的保護(hù)現(xiàn)有的投資。網(wǎng)絡(luò)建設(shè)要面向應(yīng)用，面向需求，照顧到前后步驟的銜接，既要充分利用現(xiàn)有資源，又要使現(xiàn)在的投入成為明天的有機(jī)組成部分。在滿足上述條件的前提，追求最小投資額。

(四)開(kāi)放性和標(biāo)準(zhǔn)化原則

網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的選擇應(yīng)該基于開(kāi)放的標(biāo)準(zhǔn)和協(xié)議，應(yīng)具有良好的兼容性和可擴(kuò)展性。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和服務(wù)應(yīng)能提供單一來(lái)源的、標(biāo)準(zhǔn)的、開(kāi)放的技術(shù)，以滿足高性能、可用性和操作性需求。

三、企業(yè)信息化建設(shè)的有效策略分析

(一)革新思想，轉(zhuǎn)變觀念

在企業(yè)信息化的構(gòu)建生，很多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工沒(méi)有給企業(yè)的信息化建設(shè)足夠的重視，很多的人對(duì)其理解也存在一定的誤區(qū)。其實(shí)，企業(yè)的信息化不是追求時(shí)髦，也不是裝飾企業(yè)的場(chǎng)面，而是加快企業(yè)轉(zhuǎn)型，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效管理的一種工具或者說(shuō)是策略。對(duì)于企業(yè)的信息化建設(shè)，不是簡(jiǎn)單的購(gòu)買幾個(gè)信息化的機(jī)械，不是擁有電腦數(shù)量的疊加，做幾個(gè)信息化的項(xiàng)目，而是一個(gè)持續(xù)的不斷改善的軟件建設(shè)的過(guò)程。再次，企業(yè)一定要與時(shí)俱進(jìn)，革新思想，改變以往只看重硬件建設(shè)而忽視軟件建設(shè)的行為和現(xiàn)象，立足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，從企業(yè)的先關(guān)的基本數(shù)據(jù)、信息化操作流程和基本操作程序做起，做到有的放矢。

(二)轉(zhuǎn)變思路，分清主次

對(duì)于企業(yè)的信息化建設(shè)，需要很多的IT人才，企業(yè)由于受到自身發(fā)展的限制，如果想搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、運(yùn)行服務(wù)器群，這些的確需要很大的資金和人員投入，如果全部有企業(yè)來(lái)做，就很容易大大限制企業(yè)的發(fā)展。這時(shí)，我們可以轉(zhuǎn)變思路，分清主次,開(kāi)創(chuàng)性的把企業(yè)的網(wǎng)站建設(shè)、系統(tǒng)管理和常規(guī)運(yùn)行等外包出去,企業(yè)只需要關(guān)注核心的業(yè)務(wù)流程即可。

(三)甄選優(yōu)質(zhì)的信息化輔助軟件

隨著我國(guó)社會(huì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想獲得好的發(fā)展，企業(yè)必須依據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的需要調(diào)整自身的發(fā)展策略，在信息化建設(shè)的過(guò)程中，必須甄選優(yōu)質(zhì)的信息化輔助軟件。目前，在我國(guó)市場(chǎng)上信息化輔助的軟件非常的多，也是數(shù)不勝數(shù)，隨著ERP、CRM、SCM等概念及產(chǎn)品的出臺(tái),極大地促進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展。

四、實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息化有效途徑

(一)建立良好的信息化環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)重視且正確認(rèn)識(shí)是信息化得以實(shí)現(xiàn)的前提。首先，管理者應(yīng)將管理思想與信息化有機(jī)結(jié)合，在提出管理要求伊始就考慮其與所選擇的信息系統(tǒng)管理思想是否吻合，且怎樣更好地依賴技術(shù)手段加以實(shí)現(xiàn)，盡可能地減少人為因素的影響。其次，管理者應(yīng)該帶頭操作系統(tǒng)并服從系統(tǒng)控制，不隨便破壞系統(tǒng)控制的規(guī)定企業(yè)信息化建設(shè)任務(wù)重，覆蓋面廣，工作點(diǎn)多，信息化的真正優(yōu)勢(shì)在于集成效益

(二)利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工作

風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估和認(rèn)定。在這個(gè)過(guò)程中，必須充分調(diào)研實(shí)際業(yè)務(wù)，收集業(yè)務(wù)信息，模擬執(zhí)行情況，具體而言 應(yīng)做好各方面的標(biāo)準(zhǔn)化工作，

1、首先針對(duì)組織架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化

企業(yè)應(yīng)結(jié)合管理模式(集中管理或分散管理)，利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，對(duì)企業(yè)采購(gòu)、銷售等核心業(yè)務(wù)找出較為合理的組織架構(gòu)，明確各層級(jí)的權(quán)責(zé)劃分，這些會(huì)直接決定控制的效果，也直接影響業(yè)務(wù)流程的具體構(gòu)成路徑，是業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一和崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化的前提；

2、然后注重業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化

業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化需要召集一線管理人員，充分征求意見(jiàn)，利用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制分析、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，擬定關(guān)鍵控制點(diǎn)，界定各崗位職責(zé)和管理權(quán)限以及不相容職責(zé)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。這其中，優(yōu)化流程是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，如果考慮不周全，將造成系統(tǒng)上線反復(fù)進(jìn)行，浪費(fèi)人力物力資源。對(duì)于關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)逐項(xiàng)梳理后記錄下哪些能夠固化在系統(tǒng)中、哪些不能實(shí)現(xiàn)或?qū)崿F(xiàn)成本較高。然而對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),這還是數(shù)字化遠(yuǎn)期目標(biāo)，企業(yè)的信息化建設(shè)是個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。

[1]徐益強(qiáng).信息化在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的應(yīng)用分析[J].新會(huì)計(jì),2012（2）

[2]劉文.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化解決方案的設(shè)想[J].消費(fèi)導(dǎo)刊,2012（1）

[3]蔣占華.財(cái)務(wù)管理信息化在內(nèi)部控制建設(shè)中的應(yīng)用[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2010（7）