建立健全財(cái)政運(yùn)行全過程的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

■胡遠(yuǎn)高

近年來，湖南省益陽市認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府的戰(zhàn)略部署與重大決策，始終堅(jiān)持以創(chuàng)新發(fā)展為主題，以謀求高遠(yuǎn)為主線，積極探索財(cái)政監(jiān)督科學(xué)發(fā)展之路，通過采取點(diǎn)上深化、線上延伸、面上拓展等方式，不斷加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部管理整體運(yùn)行秩序監(jiān)控，有效提升了監(jiān)督檢查的廣度與深度，逐步建立健全了一套寓內(nèi)部監(jiān)督于各項(xiàng)財(cái)政管理活動(dòng)之中的全新內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

一、以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，堅(jiān)持在創(chuàng)新中完善監(jiān)管體制

隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度、政府采購(gòu)制度、預(yù)算編制制度、財(cái)政管理體制改革的逐步到位和完善，該市財(cái)政監(jiān)督機(jī)制堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，不斷適應(yīng)新的工作特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了在創(chuàng)新中完善監(jiān)管體制。

（一）圍繞確?！皟蓚€(gè)安全”的目標(biāo)，著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控機(jī)制

建立財(cái)政內(nèi)部全面風(fēng)險(xiǎn)防控，是加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部廉政建設(shè)、確?！皟蓚€(gè)安全”的生命線。財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào)“內(nèi)部監(jiān)督要重在預(yù)警防范上下工夫”，并明確指出預(yù)警防范要做到 “三個(gè)突出”，即：全員防控突出單位負(fù)責(zé)人、全域覆蓋突出資金監(jiān)管、全程跟蹤突出預(yù)警處置。繼財(cái)政部黨組《關(guān)于開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作實(shí)施方案》制定下發(fā)后，積極學(xué)習(xí)、借鑒友鄰地方和單位的成功經(jīng)驗(yàn)與措施，圍繞確?！百Y金管理安全、干部成長(zhǎng)安全”的目標(biāo)，因地制宜，從財(cái)政收入的征管、入庫(kù)、劃解到預(yù)算編制、執(zhí)行，再到資金的審核、撥付、使用等內(nèi)控制度入手，按照財(cái)政內(nèi)部管理規(guī)律和要求，對(duì)財(cái)政管理的各方位、各環(huán)節(jié)、各階段、分過程的事前、事中、事后監(jiān)控制度進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和組織設(shè)計(jì)，確保了從制度設(shè)計(jì)上、業(yè)務(wù)流程上預(yù)防和控制財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。

幾年來，益陽市結(jié)合財(cái)政自身管理實(shí)際，先后建立健全了科室（局屬單位）內(nèi)部稽核員制度；資金運(yùn)行分析預(yù)測(cè)、監(jiān)督管理、收支審核制度；直接支付申請(qǐng)批復(fù)、授權(quán)支付核查制度；會(huì)計(jì)崗位交叉稽核、定期對(duì)賬制度；財(cái)政賬戶管理、票據(jù)（印鑒）管理、會(huì)計(jì)資料傳遞分離及信息安全管理等一整套涵蓋財(cái)政內(nèi)部運(yùn)行全過程的內(nèi)部監(jiān)控制度。

（二）圍繞科學(xué)“創(chuàng)新發(fā)展”的要求，

努力構(gòu)建全方位監(jiān)督格局

創(chuàng)新是財(cái)政監(jiān)督發(fā)展的不竭動(dòng)力。近兩年來，益陽市在強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，創(chuàng)新監(jiān)督方式上勇于突破事后監(jiān)督的思維模式，積極推行事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的工作方式，并圍繞內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)堅(jiān)持以事前、事中監(jiān)控為主。

1、積極推行事前監(jiān)督設(shè)卡預(yù)警。部門預(yù)算編制和批復(fù)、?？钪笜?biāo)下達(dá)過程中監(jiān)督介入，保證預(yù)算編制的科學(xué)合法；專項(xiàng)資金撥付之前監(jiān)督介入，規(guī)范財(cái)政管理，確保投資合理高效。

2、規(guī)范運(yùn)作事中監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、專項(xiàng)資金撥付追加、財(cái)政法規(guī)政策執(zhí)行及與之相配套的程序運(yùn)作情況開展監(jiān)督，確保動(dòng)作規(guī)范、程序合規(guī)。

3、事后檢查懲戒立威。強(qiáng)化預(yù)算約束，認(rèn)真查處截留、滯撥、挪用項(xiàng)目資金等嚴(yán)重違法違紀(jì)行為，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和法制性。

二、以信息建設(shè)為依托，建立健全內(nèi)部運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系

雖然“金財(cái)工程”已經(jīng)全面啟動(dòng)，但由于相關(guān)軟件、網(wǎng)絡(luò)缺乏對(duì)財(cái)政監(jiān)督的支持，致使監(jiān)管主體及監(jiān)督對(duì)象之間信息不暢，監(jiān)督手段滯后，監(jiān)督效能不高。鑒于此，益陽市財(cái)政局高度重視信息溝通和共享在財(cái)政監(jiān)督基礎(chǔ)建設(shè)中的作用，不斷加大財(cái)政監(jiān)督信息化建設(shè)投入，自主開發(fā)設(shè)計(jì)相關(guān)軟件，積極構(gòu)建財(cái)政監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控平臺(tái)，財(cái)政監(jiān)督自動(dòng)化管理水平得以大大提高。

（一）架構(gòu)動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)聯(lián)系橋梁

為增強(qiáng)工作主動(dòng)性和前瞻性，進(jìn)一步提高自動(dòng)化管理水平，該市以財(cái)政應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)為契機(jī)，圍繞“如何提高財(cái)政監(jiān)督信息化水平，更好地強(qiáng)化資金監(jiān)管”等課題，多次開會(huì)研究并組成課題組深入郴州等地實(shí)地考察調(diào)研，積極架構(gòu)財(cái)政監(jiān)督部門與收入征收單位、國(guó)庫(kù)部門、預(yù)算單位及財(cái)政部門內(nèi)部之間的動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)聯(lián)系橋梁，努力實(shí)現(xiàn)相關(guān)政策信息數(shù)據(jù)共享，以全面提高財(cái)政監(jiān)督效果。益陽市財(cái)政資金監(jiān)管系統(tǒng)于2011年底前啟動(dòng)，目前已與“金財(cái)工程”實(shí)現(xiàn)順利對(duì)接，進(jìn)入全面試運(yùn)行，預(yù)計(jì)2013年將在所屬縣市（區(qū)）全面推行。

（二）研發(fā)高效實(shí)用監(jiān)控軟件

2011年益陽市自行研發(fā)的財(cái)政資金監(jiān)管系統(tǒng)，是基于“金財(cái)工程”應(yīng)用支撐平臺(tái)自主設(shè)計(jì)開發(fā)完成的，內(nèi)容覆蓋預(yù)算指標(biāo)、直接支付、授權(quán)支付、銀行賬戶管理、專戶資金管理等各環(huán)節(jié)，具有監(jiān)控、預(yù)警、分析、糾偏等功能。系統(tǒng)通過對(duì)日常財(cái)政業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的定期自動(dòng)采集，可對(duì)財(cái)政資金和財(cái)政運(yùn)行全過程進(jìn)行適時(shí)動(dòng)態(tài)查詢、分析對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反饋財(cái)政資金運(yùn)行過程中的異常，為監(jiān)督管理人員提供檢查線索和疑點(diǎn)。監(jiān)督檢查局憑借信息化手段可及時(shí)高效地開展線索跟蹤、問題核查、督促整改落實(shí)，進(jìn)而對(duì)違紀(jì)違規(guī)單位實(shí)施有效制裁，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

三、以資金安全為重點(diǎn)，率先推行財(cái)政專戶第三方對(duì)賬

2011年，益陽市在深入開展稅收協(xié)控聯(lián)管、資金撥付限時(shí)辦結(jié)等日常監(jiān)督并定期考核、通報(bào)的基礎(chǔ)上，不斷擴(kuò)大內(nèi)部監(jiān)督檢查范圍，將銀行賬戶三方對(duì)賬納入財(cái)政日常內(nèi)部監(jiān)督范圍。今年以來，為進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督關(guān)口前移，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦【2011】1 號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦【2011】19 號(hào)）和《益陽市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<益陽市市本級(jí)財(cái)政資金專戶管理辦法>的通知》（益財(cái)庫(kù)【2010】316 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，在認(rèn)真調(diào)研、廣泛征求有關(guān)科室、局屬單位意見的基礎(chǔ)上，在湖南省率先制定并出臺(tái)了《益陽市財(cái)政局本級(jí)財(cái)政資金專戶第三方對(duì)賬辦法》（以下簡(jiǎn)稱 《辦法》）。 《辦法》實(shí)施以來，各財(cái)政資金專戶的開戶銀行指定專人將各財(cái)政資金專戶的上月銀行存款余額、發(fā)生額明細(xì)等對(duì)賬資料加蓋銀行公章后，于每月月初5日內(nèi)送達(dá)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查局。由監(jiān)督檢查局牽頭組織對(duì)局內(nèi)相關(guān)科室和局屬單位核算的財(cái)政資金專戶每月銀行存款情況，與國(guó)庫(kù)科和業(yè)務(wù)主管科室（局屬單位）進(jìn)行三方共同核對(duì)，并在確認(rèn)無誤的第三方對(duì)賬會(huì)簽表上簽字認(rèn)可。這一制度的有效推行，確保了財(cái)政資金安全、有效運(yùn)行，維護(hù)了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性。

四、以層次追究為抓手，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督的高遠(yuǎn)長(zhǎng)效機(jī)制

近年來，益陽市按照“責(zé)權(quán)清晰、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)控制、制衡有力”的原則，針對(duì)財(cái)政資金管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在緊抓制度建設(shè)，不斷建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，更加注重建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，著力構(gòu)建以層次追究為抓手的財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制。

一是實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。深入貫徹落實(shí)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》，嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督工作主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。將內(nèi)部監(jiān)督工作作為財(cái)政管理的重要環(huán)節(jié)，擺上議事日程，納入制度設(shè)計(jì)，統(tǒng)籌考慮，積極推進(jìn)。

二是建立崗位追責(zé)制。根據(jù)既已設(shè)定的內(nèi)控制度，針對(duì)財(cái)政管理的每一環(huán)節(jié)確定相應(yīng)的量化質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，促使財(cái)政內(nèi)部管理和手續(xù)傳遞的各個(gè)環(huán)節(jié)都能嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作。在財(cái)政運(yùn)行過程中，哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就根據(jù)內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)追究哪個(gè)崗位的責(zé)任，確保責(zé)權(quán)明晰。

三是強(qiáng)化整改考核機(jī)制。切實(shí)抓好內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，善于從查實(shí)問題中分析產(chǎn)生問題的原因，及時(shí)彌補(bǔ)制度缺陷，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)管理，提高財(cái)政管理工作質(zhì)量和效率，同時(shí)將整改情況納入目標(biāo)績(jī)效考核范疇，對(duì)拒不整改或整改中弄虛作假的部門和單位，列入目標(biāo)績(jī)效考核重大問題予以扣分。通過建立內(nèi)部監(jiān)督檢查工作考核制度，將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的重要參考依據(jù)。★