試點(diǎn)雖有成效 模式有待改進(jìn)——以某省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策執(zhí)行情況為例

■薛鑫堂 何孝文 蔡 偉

2008年9月，按照財(cái)政部的部署，檢查組在對C 保險(xiǎn)某省分公司2007年度會計(jì)信息質(zhì)量檢查的同時，對該省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查調(diào)研，實(shí)地考察了該省A 市和B市有關(guān)市縣農(nóng)險(xiǎn)試點(diǎn)工作開展情況。

一、該省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作概況

（一）運(yùn)行模式

該省在開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作中采取招標(biāo)選擇承保公司模式。由省政府選定C 聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司該省分公司和E 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司該省分公司作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作承保公司，各縣（市）再在當(dāng)?shù)谻 聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司或E 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司的分支機(jī)構(gòu)中招標(biāo)選擇，承辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2007年開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作以來，該省先后采取了“委托代辦”和“聯(lián)辦共?！眱煞N投保模式。“委托代辦”模式即由政府委托保險(xiǎn)公司代辦政策性農(nóng)險(xiǎn)試點(diǎn)的模式，保費(fèi)剔除不超過15%的管理費(fèi)用（由政府與保險(xiǎn)公司共同使用，有的地區(qū)管理費(fèi)用相當(dāng)?shù)停┖笥烧芾?，承?dān)條款約定的保險(xiǎn)責(zé)任，超賠也由政府承保賠償責(zé)任，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)賠償責(zé)任。但經(jīng)過一年的試點(diǎn)，該省引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，從2008年起在全省不再實(shí)行代辦模式，統(tǒng)一實(shí)行“聯(lián)辦共?！蹦Ｊ?，即保險(xiǎn)公司與政府聯(lián)合承辦，共同為農(nóng)業(yè)標(biāo)的保險(xiǎn)，共保比例為4：6，共保比例即為保險(xiǎn)責(zé)任的比例。例如：100 元保費(fèi)中，首先按照省政府指導(dǎo)意見要求每年按農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的14%提取農(nóng)險(xiǎn)綜合管理費(fèi)，于年度終了前撥付給保險(xiǎn)公司 （由政府與保險(xiǎn)公司共同專項(xiàng)使用）； 每年按農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的25%計(jì)提巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，剩余保費(fèi)按照4：6 比例由保險(xiǎn)公司與政府劃分，受災(zāi)按照保險(xiǎn)條款理算、賠付時，按照4：6比例由保險(xiǎn)公司與政府共同支付賠款，當(dāng)年支付賠款后的結(jié)余并入巨災(zāi)基金，以備來年超賠使用； 如果當(dāng)年超賠，則由保險(xiǎn)公司與政府按照4：6 比例分別籌措資金承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。農(nóng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)實(shí)行單獨(dú)核算，資金存放財(cái)政部門專戶管理，封閉式運(yùn)行。直到全部保費(fèi)到賬后才將保費(fèi)的40%劃入保險(xiǎn)公司。經(jīng)過一年試運(yùn)行，該省從2008年不再實(shí)行代辦模式，統(tǒng)一實(shí)行“聯(lián)辦共?！蹦Ｊ?。

具體到操作層面，三麥、水稻、玉米等種植業(yè)保險(xiǎn)以村為單位統(tǒng)一投保；能繁母豬保險(xiǎn)以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、場）和規(guī)模養(yǎng)殖戶為單位投保；淡水養(yǎng)魚保險(xiǎn)以規(guī)模養(yǎng)殖戶為單位投保； 農(nóng)機(jī)具保險(xiǎn)以農(nóng)戶、龍頭企業(yè)、或各類經(jīng)濟(jì)組織為單位投保。業(yè)務(wù)操作由保險(xiǎn)公司和政府牽頭部門一起具體落實(shí)，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)單證，各級政府和有關(guān)牽頭部門（農(nóng)工部、農(nóng)經(jīng)站、畜牧水產(chǎn)局、獸醫(yī)站等）負(fù)責(zé)宣傳發(fā)動，登記造冊。市、縣（區(qū)）政府都成立促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展委員會，分管市長和縣（區(qū)）為主任，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）成立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由主要分管鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長為組長，加強(qiáng)協(xié)調(diào)和組織領(lǐng)導(dǎo)。

（二）保費(fèi)補(bǔ)貼及申報(bào)途徑

該省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)種植業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率為5%，養(yǎng)殖業(yè)的能繁母豬、奶牛保險(xiǎn)費(fèi)率為6%。按照保障農(nóng)民災(zāi)后恢復(fù)生產(chǎn)、實(shí)行初始成本保險(xiǎn)的要求，水稻、玉米等種植業(yè)每畝保險(xiǎn)金額設(shè)200 元、300元、400 元、500 元四檔，對應(yīng)的保費(fèi)分別是10 元、15 元、20 元和25 元，由農(nóng)民自愿選擇檔次并承擔(dān)保費(fèi)的30%。因保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)災(zāi)害損失達(dá)到賠付標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)作物不同生長期參保農(nóng)民可以得到相應(yīng)賠償。能繁母豬實(shí)行應(yīng)保盡保，每頭保費(fèi)60 元，飼養(yǎng)者承擔(dān)20%，保險(xiǎn)金額為1000 元。

該省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的理賠委托承辦保險(xiǎn)公司辦理，由當(dāng)?shù)厥写龠M(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展委員會制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作的管理辦法和操作細(xì)則，下發(fā)各縣（區(qū)）執(zhí)行。承辦保險(xiǎn)公司牽頭，組織農(nóng)業(yè)技術(shù)人員組成理賠定損小組，對受災(zāi)情況進(jìn)行查勘定損，并統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、公開程序、張榜公布，實(shí)行陽光操作，接受社會監(jiān)督，理賠兌付時由本人帶身份證或戶口簿領(lǐng)取賠款、并簽字或蓋章，或由地方財(cái)政將理賠資金直接打入農(nóng)戶的“一折通”里。

該省保費(fèi)補(bǔ)貼方面，2007年三麥、水稻、玉米保險(xiǎn)保費(fèi)由中央財(cái)政補(bǔ)貼25%、省財(cái)政補(bǔ)貼25%、縣（區(qū)）財(cái)政補(bǔ)貼10%；能繁母豬保險(xiǎn)保費(fèi)省財(cái)政補(bǔ)貼50%、縣（區(qū)）財(cái)政補(bǔ)貼30%；奶牛保險(xiǎn)保費(fèi)省財(cái)政補(bǔ)貼50%，縣（區(qū)）財(cái)政補(bǔ)貼10%； 淡水養(yǎng)魚保險(xiǎn)保費(fèi)省財(cái)政補(bǔ)貼50%、縣（區(qū)）財(cái)政補(bǔ)貼10%。

該省申報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼資金方面，由于該省實(shí)行省管縣財(cái)政體制，縣財(cái)政直接向省財(cái)政申報(bào)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中央、省財(cái)政補(bǔ)貼。以該省B 市為例，B 市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼主要包括中央及省財(cái)政補(bǔ)貼、縣財(cái)政補(bǔ)貼兩個層次。申報(bào)方式為保險(xiǎn)公司首先出具保單，縣財(cái)政將保單通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到省財(cái)政，省財(cái)政核實(shí)保單后將中央及省財(cái)政補(bǔ)貼劃撥給縣財(cái)政賬戶，縣財(cái)政再將收取的保費(fèi)、中央、省及縣財(cái)政補(bǔ)貼納入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政基金專戶，實(shí)施封閉運(yùn)作，用來支付各項(xiàng)費(fèi)用及賠款支出，理賠資金直接打到農(nóng)戶存折上。

在農(nóng)險(xiǎn)資金管理方面，市、縣（區(qū)）財(cái)政部門負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資金的核算和管理工作。各縣（區(qū)）財(cái)政局在縣級農(nóng)村合作銀行或農(nóng)村信用聯(lián)社開設(shè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資金專戶，用于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資金的繳存、理賠資金“一折通”發(fā)放以及巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的積累。市、縣（區(qū)）財(cái)政部門承擔(dān)的保費(fèi)補(bǔ)貼資金及巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，列入本級財(cái)政預(yù)算。各級財(cái)政保費(fèi)補(bǔ)貼資金按有關(guān)規(guī)定通過縣財(cái)政中央專項(xiàng)資金特設(shè)專戶或區(qū)財(cái)政國庫劃入縣級專戶，各縣（區(qū)）當(dāng)年保費(fèi)總額提取應(yīng)付承辦保險(xiǎn)公司管理費(fèi)用后，按聯(lián)辦共保比例分屬承辦保險(xiǎn)公司和縣級專戶存儲和管理。市、縣（區(qū)）審計(jì)部門、促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展委員會負(fù)責(zé)對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資金使用情況的監(jiān)管。

二、存在的主要問題及原因

（一）享受中央財(cái)政補(bǔ)貼的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與“政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作”的基本原則不相符

按照財(cái)政部農(nóng)險(xiǎn)政策規(guī)定，中央財(cái)政種植業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼工作的基本原則是政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作、自主自愿、協(xié)同推進(jìn)，各級財(cái)政給予補(bǔ)貼，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是市場運(yùn)作的主體。而該省的做法實(shí)際上是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理政府的一種行為，政府是主體，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)只是參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，其主要職責(zé)是出保單和按一定比例支付賠款，保費(fèi)收入并沒有進(jìn)入保險(xiǎn)公司，而是全部交給當(dāng)?shù)刎?cái)政賬戶上。嚴(yán)格意義上，這種模式不是真正的保險(xiǎn)，而是一種政府主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)互助基金行為。

通過對該省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)執(zhí)行情況的了解，在B 市和A 市的實(shí)地調(diào)查，該省的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)均采取與保險(xiǎn)公司委托代辦或聯(lián)辦共保的形式，即保險(xiǎn)公司對承保險(xiǎn)種出具了正式的保單，但保費(fèi)和賠款支出均由政府專戶專項(xiàng)管理核算。在D 縣農(nóng)險(xiǎn)核算檢查中，2007年度收取的保費(fèi)合計(jì)1604.01 萬元，賠款支出合計(jì)654.60 萬元，均在縣財(cái)政局農(nóng)險(xiǎn)基金專戶核算，并未劃轉(zhuǎn)到保險(xiǎn)公司作保費(fèi)收入核算。

（二）存在虛報(bào)中央財(cái)政補(bǔ)貼資金現(xiàn)象

按照財(cái)政部規(guī)定，中央財(cái)政補(bǔ)貼是在各級地方政府補(bǔ)貼到位情況下才支付給保險(xiǎn)公司的，而據(jù)了解，現(xiàn)在的實(shí)際情況是中央和省的財(cái)政補(bǔ)貼一般能到位，而市縣補(bǔ)貼往往沒有到位，資金也沒有撥付給保險(xiǎn)公司，市縣政府存在虛報(bào)中央財(cái)政補(bǔ)貼資金問題。同時存在將不屬于中央補(bǔ)貼的保險(xiǎn)險(xiǎn)種保費(fèi)申報(bào)中央補(bǔ)貼現(xiàn)象。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼僅對玉米、水稻、大豆、小麥和棉花等五種特定農(nóng)作物可申報(bào)中央補(bǔ)貼。而《B 市農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作情況匯報(bào)》 材料表明，該市2007年度油菜保費(fèi)為2052.83萬元，其中申報(bào)中央和省財(cái)政補(bǔ)貼1026.26 萬元，所有資金均由上級財(cái)政直接劃撥給地方財(cái)政，該保費(fèi)并未撥付給保險(xiǎn)公司。

（三）地方政府面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)

采取委托代辦模式時，實(shí)質(zhì)上是地方政府在承保，一旦發(fā)生重大災(zāi)情造成巨額損失，農(nóng)險(xiǎn)基金無法滿足賠款需要時，就存在巨大賠付風(fēng)險(xiǎn)。對保險(xiǎn)公司而言，出具了保單即與農(nóng)戶構(gòu)成保險(xiǎn)關(guān)系，但保險(xiǎn)公司既未收到保費(fèi)，也未提取相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生重大險(xiǎn)情，需要由保險(xiǎn)公司承擔(dān)超賠責(zé)任，保險(xiǎn)公司將陷入無錢可賠的境地，存在法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。從D 縣農(nóng)險(xiǎn)調(diào)查情況看，保險(xiǎn)公司雖然對承保事項(xiàng)出具了保單，與政府簽訂的是委托代辦協(xié)議，并未實(shí)際收取保費(fèi)，同時對應(yīng)承擔(dān)的理賠執(zhí)行相應(yīng)的責(zé)任，所有理賠責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給縣財(cái)政，地方政府存在賠付的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

2007年度D 縣發(fā)生的水稻理賠支出為636.85 萬元，均由農(nóng)險(xiǎn)基金專戶支付，該農(nóng)險(xiǎn)基金專戶資金由縣財(cái)政局進(jìn)行專戶專人管理，除存款利息收入外，無其他收益。水稻的承保費(fèi)率是5%,即每畝水稻收取保費(fèi)15 元，發(fā)生險(xiǎn)情賠付是300 元/畝，可見，如果發(fā)生重大災(zāi)情，存在保費(fèi)基金不足以賠付時，其賠款資金缺口將成為一大隱患。

（四）地方財(cái)政補(bǔ)貼不能真實(shí)到位

按照財(cái)政部相關(guān)政策，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)只有地方財(cái)政補(bǔ)貼到位后才給予中央財(cái)政補(bǔ)貼，而根據(jù)檢查組對B市D 縣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政基金專戶檢查情況看，地方財(cái)政補(bǔ)貼真實(shí)到位情況堪憂。首先，保險(xiǎn)公司是在沒有收到保費(fèi)情況下先開具的保單，而縣財(cái)政根據(jù)開具的保單向省財(cái)政申報(bào)中央及省財(cái)政補(bǔ)貼，省財(cái)政只核實(shí)是否開具了保單，而沒有核實(shí)縣財(cái)政補(bǔ)貼是否到位就撥付了中央及省財(cái)政補(bǔ)貼，沒有監(jiān)督地方財(cái)政補(bǔ)貼到位的真實(shí)性?？h農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼安排在第二年財(cái)政預(yù)算中，第二年才能到位。以2007年度D 縣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)縣級補(bǔ)貼為例，2007年度縣級財(cái)政應(yīng)到位的小麥、油菜、母豬補(bǔ)貼885.28萬元直到調(diào)查前一天才到位。

（五）造成保險(xiǎn)公司會計(jì)信息失真

保險(xiǎn)公司出了保單，卻未作保費(fèi)收入，賠款支出也沒有進(jìn)大賬。由于政府資金沒有進(jìn)入保險(xiǎn)公司賬戶，所以雖然保險(xiǎn)公司出了保單，保費(fèi)卻只是虛擬掛在賬上，沒有入大賬，保險(xiǎn)公司也未將其作為保費(fèi)收入。相應(yīng)賠款支出也沒有進(jìn)大賬。存在會計(jì)信息失真問題。如C保險(xiǎn)該省分公司B 中心支公司2007年度開具的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保單金額為1002.89萬元，但在賬面上未反映1002.89 萬元的收入，僅對委托代辦協(xié)議規(guī)定的管理費(fèi)用作為其他業(yè)務(wù)收入入賬；實(shí)際發(fā)生賠款為102.13 萬元，也未在賬面上反映102.13 萬元的賠款支出； 鑒于由政府監(jiān)管的農(nóng)險(xiǎn)專戶直接或在保險(xiǎn)公司賬號上過渡匯入農(nóng)戶賬戶，保險(xiǎn)公司僅按協(xié)議規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行列支。而A 下轄市農(nóng)險(xiǎn)匯報(bào)材料中反映2007年度該市保費(fèi)收入425.64 萬元，但在C 保險(xiǎn)該省分公司A 中心支公司賬面上也未反映該保費(fèi)收入。

（六）財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)險(xiǎn)品種過于單一，補(bǔ)助方式缺乏靈活性

2007年省、中央補(bǔ)助農(nóng)險(xiǎn)品種僅限于水稻、小麥、玉米、大豆、棉花等五大作物和能繁母豬，這些在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)中所占比例不一，補(bǔ)貼品種單一，農(nóng)民參保積極性不高。另外，在制定財(cái)政補(bǔ)貼政策時，往往要求當(dāng)?shù)赝侗Ｂ蔬_(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，并附帶有地方財(cái)政補(bǔ)貼配套要求，而農(nóng)業(yè)大縣往往是經(jīng)濟(jì)弱縣，縣級財(cái)政相對比較困難，這些硬性要求造成農(nóng)業(yè)大縣財(cái)政壓力比較大。以B 市D縣為例，該縣的主要經(jīng)濟(jì)作物是水稻、小麥和油菜，而財(cái)政并未對油菜品種進(jìn)行保費(fèi)補(bǔ)貼，這就影響了農(nóng)民的種植熱情；而對可承保補(bǔ)貼的玉米和大豆又并非適合當(dāng)?shù)厣L的經(jīng)濟(jì)作物，則農(nóng)民對無保費(fèi)補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)作物辦理保險(xiǎn)的熱情不高，這就導(dǎo)致了當(dāng)?shù)夭糠纸?jīng)濟(jì)作物的參?？瞻住?/p>

三、促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)科學(xué)發(fā)展的建議與思考

開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)是黨中央、國務(wù)院新時期關(guān)注民生、加大對“三農(nóng)”工作支持力度的新探索、新舉措，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼更是一項(xiàng)利國利民的實(shí)事、好事，但由于還處于試點(diǎn)階段，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的內(nèi)在規(guī)律還不熟悉，運(yùn)行模式還有待探索、優(yōu)化，應(yīng)針對試點(diǎn)階段暴露的問題及時總結(jié)分析，不斷加以改革完善，使各級財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮最大效益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)走入科學(xué)發(fā)展道路。

（一）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)堅(jiān)持“政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作”的原則

根據(jù)對該省部分縣市2007年采用“委托代辦”農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式調(diào)研表明，雖然代辦模式能夠按照政府意愿有效擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面，但由于保險(xiǎn)公司只收取代辦手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)沒有起到應(yīng)有的強(qiáng)化管理和分散風(fēng)險(xiǎn)的作用，從而導(dǎo)致地方政府面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)和賠付壓力。因此應(yīng)盡量避免采用政府主導(dǎo)的代辦模式，而農(nóng)保工作的復(fù)雜性也表明，單純依靠保險(xiǎn)公司開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)也是不行的，應(yīng)按照“政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作”的原則，發(fā)揮市場的主體地位，由政府負(fù)責(zé)發(fā)動宣傳工作，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的具體運(yùn)營，農(nóng)戶自愿參保。保險(xiǎn)公司開具保單，應(yīng)及時將包括各級財(cái)政補(bǔ)貼在內(nèi)的保費(fèi)收入劃入保險(xiǎn)公司賬戶，使保險(xiǎn)公司能大范圍內(nèi)統(tǒng)籌管理保費(fèi)收入，充分發(fā)揮保險(xiǎn)的統(tǒng)籌作用。

（二）加強(qiáng)對各級財(cái)政補(bǔ)貼資金的監(jiān)督管理

針對檢查中發(fā)現(xiàn)地方財(cái)政補(bǔ)貼資金到位不及時現(xiàn)象，應(yīng)采取有效手段加以解決。一方面在申報(bào)中央及省財(cái)政補(bǔ)貼資金過程中，應(yīng)明確規(guī)定縣市財(cái)政補(bǔ)貼資金的到位期限，作為申報(bào)條件對縣市財(cái)政加以約束；同時省財(cái)政應(yīng)加大督查力度，跟蹤檢查縣市財(cái)政補(bǔ)貼資金真實(shí)到位情況，保證財(cái)政補(bǔ)貼資金能在當(dāng)年及時到位。

從長遠(yuǎn)看，為了保證農(nóng)險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼資金的安全性和真實(shí)性，可以考慮由省財(cái)政統(tǒng)籌管理各級財(cái)政補(bǔ)貼資金，在省財(cái)政設(shè)立省級農(nóng)險(xiǎn)基金財(cái)政專戶，中央和省財(cái)政補(bǔ)貼資金、縣市財(cái)政補(bǔ)貼資金和基層政府機(jī)構(gòu)代收的保費(fèi)均在規(guī)定期限內(nèi)劃入省級專戶，在保險(xiǎn)公司向農(nóng)戶開具保單后，由省財(cái)政集中向承保保險(xiǎn)公司省公司支付保費(fèi)及財(cái)政補(bǔ)貼資金，實(shí)現(xiàn)收支兩條線，從而避免資金運(yùn)行過程中的滯留、挪用、到位不及時等現(xiàn)象。

（三）保險(xiǎn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮客觀情況，區(qū)別對待

一是應(yīng)根據(jù)地區(qū)差異，對不同地區(qū)中央財(cái)政給予補(bǔ)貼的品種應(yīng)不同，使財(cái)政補(bǔ)貼資金發(fā)揮最大效益。二是補(bǔ)貼比例應(yīng)隨標(biāo)的累進(jìn)提高，由于農(nóng)業(yè)大縣往往是經(jīng)濟(jì)弱縣，可以考慮投保標(biāo)的數(shù)量越大，中央及省財(cái)政補(bǔ)貼比例越高的模式，緩解農(nóng)業(yè)大縣的財(cái)政壓力。

要鼓勵保險(xiǎn)公司創(chuàng)新保險(xiǎn)品種，針對當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)不斷設(shè)計(jì)適合農(nóng)戶需要的新品種，財(cái)政補(bǔ)貼尤其是地方財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)向這些適合當(dāng)?shù)匦枰男缕贩N傾斜，鼓勵不同保險(xiǎn)公司進(jìn)行創(chuàng)新競爭。

（四）整合惠農(nóng)資源解決收費(fèi)難問題

這個問題的解決，應(yīng)考慮兩種方式：一是由政府承擔(dān)。以該省2007年小麥和水稻播種面積7095.7 萬畝來看，農(nóng)民以自繳最低檔次保費(fèi)每畝3 元計(jì)算，全省只有2 億多元；二是用整合支農(nóng)資金的方式解決。目前國家對農(nóng)民每畝農(nóng)田的糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合補(bǔ)貼等支農(nóng)資金已有一百多元，而農(nóng)民應(yīng)繳納的每畝保費(fèi) （水稻和小麥）不到其十分之一，比例很小。國務(wù)院在《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》中已經(jīng)明確 “將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為支農(nóng)方式的創(chuàng)新，納入農(nóng)業(yè)支持保護(hù)體系”，已經(jīng)為這種解決方式提供了政策依據(jù)。而且，把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋到全體農(nóng)民后，保費(fèi)在支農(nóng)資金整合后統(tǒng)一收取就應(yīng)該成為必然。對這兩種方式，都應(yīng)以統(tǒng)一投保的基本檔次為準(zhǔn)，選擇高于基本檔次的保費(fèi)部分，由農(nóng)民自己承擔(dān)。如果能這樣，將會大大減少農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)作成本和工作難度。

（五）選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)營模式

在概率事件下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的個人邊際損益與社會邊際損益存在明顯差異，對個人而言可有可無的保險(xiǎn)，對社會而言卻十分必要，這一性質(zhì)決定了只有政府和保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)揮合力，才能把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的效能發(fā)揮到最大。目前世界各國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)模式雖然不同，但都采取了市場和政府相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資源配置模式。就目前中國農(nóng)村的特點(diǎn)，特別是關(guān)系到人民生活的糧食及農(nóng)畜產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)，決定著目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)聯(lián)辦共保模式的必要性。一方面，政府的職能觸及到廣大農(nóng)村的各個方面，這是任何一個媒質(zhì)無法比擬的，其宣傳、技術(shù)、服務(wù)資源涉及農(nóng)村的每個角落。就大眾而言，農(nóng)村政府部門是廣大農(nóng)民唯一依靠和信賴的，保險(xiǎn)主體只是在農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上予以管理與控制，所以政府與保險(xiǎn)主體的聯(lián)辦共保模式是試點(diǎn)的必然階段，即便是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)達(dá)國家也是采取市場和政府相結(jié)合的資源配置模式。我國是一個處于發(fā)展中的農(nóng)業(yè)大國，建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制符合我國國情，即通過財(cái)政、農(nóng)業(yè)、水利、氣象、宣傳等部門的政策引導(dǎo)，鼓勵農(nóng)戶、龍頭企業(yè)、專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織參加保險(xiǎn)，調(diào)動多方力量，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，通過保險(xiǎn)主體市場商業(yè)化經(jīng)營，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控機(jī)制，防范和化解農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，其中政府發(fā)揮社會管理、協(xié)調(diào)組織、財(cái)政支持的職能，保險(xiǎn)主體發(fā)揮分散風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)服務(wù)的職能，這樣一方面減輕了政府自身負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了社會和諧；另一方面也充分發(fā)揮了保險(xiǎn)輔助社會管理功能，拓展了自身發(fā)展空間。

（六）理順政府與保險(xiǎn)主體關(guān)系

從該省農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)情況看,理順政府與保險(xiǎn)主體的關(guān)系對今后農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展至關(guān)重要。首先，正確看待農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的政府與保險(xiǎn)主體的關(guān)系。一是要處理好參與各方的利益分配關(guān)系，制定合理的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)管理辦法；二是政府部門應(yīng)增強(qiáng)大局意識，保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策效能的發(fā)揮；三是政府和保險(xiǎn)企業(yè)都要跳出局部利益，相關(guān)政府部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，從大局出發(fā)，相互協(xié)作，促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展。保險(xiǎn)同業(yè)間應(yīng)通過管理、服務(wù)和科技含量來占領(lǐng)市場，抑制惡性價(jià)格競爭。其次，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展提供有利環(huán)境。政府方面,一要強(qiáng)力推動擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面，拓寬保費(fèi)籌措渠道，引導(dǎo)農(nóng)民提高保險(xiǎn)意識，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展提供保障。二要適度引入競爭，為保險(xiǎn)企業(yè)提供公平競爭環(huán)境。三要不干預(yù)保險(xiǎn)經(jīng)營，保證保險(xiǎn)企業(yè)有經(jīng)營自主權(quán)。保險(xiǎn)企業(yè)方面：一要加強(qiáng)和改善經(jīng)營，嚴(yán)格管理，確保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策用足、用對、用好，做到讓農(nóng)民安心，讓政府放心。二要加大創(chuàng)新力度，在公司管理、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、承保、理賠等環(huán)節(jié)下工夫，為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供全方位保障。三要提供優(yōu)質(zhì)高效的保險(xiǎn)服務(wù)，讓農(nóng)民真正得到實(shí)惠。

（七）為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供法律依據(jù)

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)仍處于試點(diǎn)階段，法律規(guī)范不完善。目前，各保險(xiǎn)企業(yè)是參照商業(yè)險(xiǎn)的經(jīng)營規(guī)則來開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特殊性，必須盡快推動相關(guān)立法工作，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的承保、理賠、財(cái)務(wù)處理、再保安排、稅收政策予以明確。一方面為保險(xiǎn)企業(yè)自主經(jīng)營管理和政府監(jiān)督提供法律依據(jù);另一方面督促政府減少干預(yù)保險(xiǎn)經(jīng)營，有效維護(hù)農(nóng)民的利益，保障保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力。

提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營的透明度。政府可以依法對經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保、理賠、財(cái)務(wù)核算等內(nèi)容進(jìn)行定期監(jiān)督，監(jiān)督信息在政府內(nèi)部進(jìn)行共享，對出現(xiàn)問題的保險(xiǎn)主體按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保證政府監(jiān)督的合法性和透明度。保險(xiǎn)主體應(yīng)增強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營的透明度，自覺接受各方監(jiān)督。該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為非完全商業(yè)性運(yùn)作的險(xiǎn)種，涉及政策、保險(xiǎn)主體、農(nóng)民等多個利益群體，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定相應(yīng)制度，定期將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的相關(guān)信息進(jìn)行披露，提高經(jīng)營的透明度?！?/p>