電匯結(jié)算方式下出口企業(yè)風(fēng)險防范措施初探

張法坤

（無錫商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院，江蘇 無錫 214153）

國際結(jié)算是國際貿(mào)易中重要一環(huán)，涉及到進出口雙方重大利益關(guān)切，為進出雙方高度重視，貨款支付條款是進出口合同中最重要的條款之一。傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式主要有匯付、托收和信用證，以及國際保理、銀行保函等輔助結(jié)算方式。信用證是最重要的一種結(jié)算方式，在我國進出口業(yè)務(wù)中占有主要位置。但近些年我國企業(yè)出口結(jié)算方式中采用信用證結(jié)算比例有降低的趨勢，特別是中小企業(yè)出口，采用信用證結(jié)匯的比例相對較少。其中原因是多方面的，一是信用證結(jié)算方式手續(xù)費太高，國外進口商不愿意采用信用證方式結(jié)算。二是信用證結(jié)算相對比較復(fù)雜，中小出口企業(yè)缺乏諳熟信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的外貿(mào)從業(yè)人員。三是信用證結(jié)算方式下對單據(jù)制作質(zhì)量的要求較高、銀行因單證不符拒付的比例較高。電匯作為匯付結(jié)算方式的一種，因其操作簡便、費用低廉、到賬迅速等優(yōu)點而受到一些中小出口企業(yè)的青睞，在出口業(yè)務(wù)中使用的比例越來越高。當(dāng)然電匯結(jié)算方式對于出口企業(yè)來講有時會存在非常大的風(fēng)險，本文主要分析電匯結(jié)算方式下出口企業(yè)存在的風(fēng)險并給出相關(guān)防范措施。

一、電匯結(jié)算簡介

電匯（telegraphic transfer）簡稱 T/T，是國際結(jié)算中較為常用的結(jié)算方式，在電匯結(jié)算方式下，匯款人委托匯出行將付款委托通知書通過電報、電傳、環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊組織（SWIFT）網(wǎng)絡(luò)等電訊方式傳遞給收款人所在地的匯入行，匯入行根據(jù)付款委托通知書的指示，將款項支付給匯入行。在我國，習(xí)慣上將在發(fā)貨之前電匯支付貨款的稱為前T/T，在發(fā)貨后支付貨款的稱為后T/T。

電匯結(jié)算方式下因參與結(jié)算銀行不提供信用擔(dān)保、不負責(zé)審核和轉(zhuǎn)遞商業(yè)單據(jù)，所以手續(xù)相對非常簡單，手續(xù)費也相對較低廉，此外電匯使用電訊方式傳遞有關(guān)匯款信息，匯款要比其他結(jié)算方式以及匯付中的信匯和票匯更為迅速，所以對國際結(jié)算有關(guān)當(dāng)事人具有很強的吸引力。

電匯作為一種重要的結(jié)算方式也有著明顯的缺陷，主要有兩個方面特別突出：一是資金負擔(dān)不平衡，二是對于有關(guān)當(dāng)事人風(fēng)險比較大。在前T/T情況下，進口商在出口企業(yè)未發(fā)貨之前就將有關(guān)貨款支付給出口企業(yè)，需事先墊付貨款，資金負擔(dān)較重，且承擔(dān)較大的風(fēng)險，一旦出口企業(yè)不正常履行合同，進口商有可能承擔(dān)較大損失。對于后T/T來講，情況正好相反，出口企業(yè)發(fā)貨之后進口商才支付貨款，在這種情況下出口方需事先墊付貨款，資金負擔(dān)比較重，且承擔(dān)較大風(fēng)險，一旦進口商不正常履行合同，出口方有可能承擔(dān)較大損失。鑒于電匯結(jié)算方式存在上述明顯缺陷，所以電匯結(jié)算方式在傳統(tǒng)國際貿(mào)易結(jié)算中并不占有主導(dǎo)地位，大多數(shù)情況下用于預(yù)付款、尾款、或小額貿(mào)易的貨款結(jié)算，且往往和其他結(jié)算方式一起使用，成為國際結(jié)算一種補充結(jié)算方式。

二、電匯結(jié)算方式下出口方的做法及風(fēng)險分析

在當(dāng)今國際貿(mào)易中，因為出口競爭較為激烈，進口商不愿意承擔(dān)較高的信用證手續(xù)費，再加上一些外貿(mào)企業(yè)特別是中小外貿(mào)企業(yè)制單水平不高、采用信用證結(jié)算因單證不符而被拒付的比例較高，所以一些企業(yè)轉(zhuǎn)而采用電匯方式進行貨款的結(jié)算，特別是一些中小外貿(mào)企業(yè)采用電匯的比例較高。對于大型外貿(mào)企業(yè)，因為風(fēng)險控制和防范制度較為嚴密，即使采用電匯付款方式也不會出現(xiàn)太大的風(fēng)險。對于中小型出口企業(yè)因風(fēng)險控制和防范制度不健全，缺乏相關(guān)專業(yè)人才，在采用電匯方式情況下就有可能面臨重大的風(fēng)險。

現(xiàn)在采用電匯結(jié)算的中小型外貿(mào)企業(yè)的通常做法如下：在合同簽訂后規(guī)定的時間內(nèi)，進口商將一定比例的預(yù)付款通過電匯方式支付給出口企業(yè)，至于預(yù)付款的比例，每票具體的業(yè)務(wù)都不一樣，由交易雙方磋商達成一致后在合同中約定，然后按照合同約定執(zhí)行。剩余貨款發(fā)貨后支付，至于什么時候支付，有不同做法，有的做法是貨到后付款；有的做法是貨物發(fā)運后，出口企業(yè)將提單復(fù)印件傳真給進口商，進口商隨后將余款電匯給出口企業(yè)，出口企業(yè)收到余款后將正本提單連同其他單據(jù)用特快專遞直接寄給進口商。

在上述結(jié)算方式下，出口企業(yè)都存在著較大的風(fēng)險，因為雖然進口企業(yè)支付一定比例預(yù)付款，但比例一般都不會超過50%，還有一部分貨款需等到發(fā)貨后才能收回，在這種情況下一旦進口企業(yè)出現(xiàn)主動或被動違約，出口商將無法正常收回余款。如果是尾款付清后寄送提單，因為出口企業(yè)在收到余款之前還可以通過控制運輸單據(jù)來有效控制貨物，風(fēng)險相對較小。對于貨到后付清余款的情況下，因為貨物一旦發(fā)出，提單寄出后出口企業(yè)就失去了對貨物的有效控制，至于余款能否正常收回全憑進口商的信用，風(fēng)險更大。

三、電匯結(jié)算方式下出口方風(fēng)險防范措施

（一）慎重選擇交易對象

選擇交易對象是出口企業(yè)至關(guān)重要的一步，因為交易對象的經(jīng)營作風(fēng)和資信狀況直接影響著交易雙方合作的順暢程度和合同履行質(zhì)量。如果對方資信狀況良好，交易雙方合同簽訂后，即使雙方在合同履行過程中出現(xiàn)一些糾紛或違約行為，雙方都可以通過正當(dāng)方式和手段進行合理解決，不會存在較大的交易風(fēng)險。如果對方經(jīng)營作風(fēng)和資信狀況不好，或者本身就是欺詐公司，出口企業(yè)一旦同這樣的進口商簽訂合同，就會面臨較大的風(fēng)險，有可能會造成巨大損失。

對于長期的交易伙伴，出口企業(yè)可以從以往的交易情況來了解進口商的經(jīng)營作風(fēng)和資信狀況，從而做出自己的判斷。對于新的交易對象，出口方不了解交易對象的經(jīng)營作風(fēng)和資信狀況。在這種情況下，出口方應(yīng)當(dāng)通過相關(guān)途徑對進口方的資信狀況進行調(diào)查。歐美等發(fā)達國家都有完備的政府、企業(yè)、個人的資信評價體系和專門的資信評價公司，出口企業(yè)只要支付一定的費用就可以通過相關(guān)渠道獲取交易對象的資信狀況。對于資信狀況良好的企業(yè)，出口企業(yè)可以同其進行正常的貿(mào)易。如果進口商資信狀況不是非常好或根本就沒有征信記錄，終止商務(wù)關(guān)系是出口企業(yè)明智的選擇。如果繼續(xù)進行交易，在付款條件和其他合同條款上應(yīng)做好嚴密的風(fēng)險防范措施，以最大限度保護自己。

（二）簽訂相對有利的結(jié)算條款

簽訂相對有利的結(jié)算條款是出口企業(yè)保護自己的重要手段。出口企業(yè)如果采用電匯方式進行結(jié)匯，盡可能爭取提高預(yù)付款的比例。一般情況下電匯預(yù)付款比例是30%左右，如果能夠提高到50%甚至更高將對出口企業(yè)非常有利，因為預(yù)付款比例愈高則出口企業(yè)的風(fēng)險和損失就愈小，如果預(yù)付款比例達到100%，則出口方在收匯方面將沒有任何風(fēng)險，但進口方一般情況下不會預(yù)付100%貨款。對于余款，出口方也盡可能爭取比較好的支付條件，盡可能提前收回貨款，一方面減少風(fēng)險，另一方面也減輕出口企業(yè)資金壓力。如能在單據(jù)寄送之前收回貨款更好，最不利的條款是貨到后付清余款，因為貨物收到后，貨物已經(jīng)為進口方所控制，進口商有可能會在貨物方面找種種借口，少付、拖延支付甚至拒絕支付余款。

（三）采用合適的運輸方式和貿(mào)易術(shù)語

在電匯結(jié)算方式下，有可能出現(xiàn)出口企業(yè)發(fā)貨后進口商違約的情況，在這種情況下，出口方對貨物的有效控制能力就顯得至關(guān)重要，如果出口企業(yè)能有效控制貨物，則可以在一定程度上降低風(fēng)險。出口企業(yè)對貨物的控制與采用的運輸方式和貿(mào)易術(shù)語有著密切關(guān)系。對于陸運和空運，因為收貨人憑到貨通知即可提貨，承運人簽發(fā)給出口商的運輸單據(jù)不是貨物所有權(quán)憑證，出口商不能通過該單據(jù)有效控制貨物。所以在電匯結(jié)算方式下如果采用陸運和空運方式，出口商貨物一旦發(fā)出，就很難有效控制貨物。如果采用海運方式，承運人正常情況下簽發(fā)空白抬頭提單，因提單是貨物所有權(quán)憑證，進口方在貨到后辦理提貨手續(xù)必須提交提單，出口方就可以通過控制提單來控制貨物，對于貨物的控制力就大大提高。所以對出口企業(yè)來說，在電匯結(jié)算方式下采用海運方式是相對安全的選擇。

國際商會頒布的2010年版國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則（INCOTEREMS2010）規(guī)定了11種貿(mào)易術(shù)語，比較常用的適用海運的貿(mào)易術(shù)語主要有FOB、CFR、CIF三種，其中在CIF情況下由出口方安排租船訂艙、辦理保險、支付運保費，一旦發(fā)生情況，出口企業(yè)可以及時同運輸公司和保險公司取得聯(lián)系，采取相關(guān)措施減少損失。如果采用FOB貿(mào)易術(shù)語，則由進口方安排租船訂艙、辦理保險、支付運保費，在這種情況下一旦合同履行受阻或貨物發(fā)生風(fēng)險就無法獲取承運人和保險公司的配合，出口方處于相對被動的局面。所以在電匯結(jié)算方式下出口方應(yīng)盡量采用CIF貿(mào)易術(shù)語成交。

（四）采用分批發(fā)貨分散風(fēng)險

在電匯結(jié)算方式下，如果一筆貿(mào)易合同的金額較大，已經(jīng)超出對進口商的授信額度，為了有效地降低和分散風(fēng)險，可以采用分批發(fā)貨、分期付款的方式履行合同。對于同一合同項下的貨物，可以安排若干批發(fā)貨，前一批貨物貨款收妥后再發(fā)下一批貨物，這既降低了一次發(fā)貨的收匯風(fēng)險，也一定程度上緩解了出口企業(yè)的資金墊付壓力。除了必須一次性交貨的成套設(shè)備以外，其他的一般商品均可采用這種交貨方式降低收匯風(fēng)險。

（五）確保合同履行質(zhì)量

國際貨物買賣合同是規(guī)范進出口雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)的法律文件，合同簽訂后，出口方嚴格按照合同履行自己的合同義務(wù)，這是出口方收取貨款的前提條件。在電匯結(jié)算方式下，特別是貨到付款的情況下，如果出口方?jīng)]有完全按照合同履行義務(wù)，進口方有可能以出口方違約為由拒絕付款或拒絕足額付款，從而會引起相關(guān)的貿(mào)易糾紛，給出口方順利結(jié)匯帶來風(fēng)險。

出口方在國際貨物買賣合同中的主要義務(wù)是交付符合合同規(guī)定的貨物和單據(jù)。為了確保合同履行質(zhì)量，首先要求出口方交付的貨物要符合合同的規(guī)定，特別是貨物質(zhì)量、數(shù)量、包裝、交貨時間、地點等完全要與合同規(guī)定相符。同時確保交付的單據(jù)的正確性，需求單據(jù)的種類、份數(shù)、內(nèi)容及交單時間、方式都符合合同規(guī)定。只有出口方高質(zhì)量履行合同，才能避免因合同履行糾紛而導(dǎo)致的結(jié)匯風(fēng)險出現(xiàn)。

（六）同其他結(jié)算方式結(jié)合使用

電匯雖然是一種風(fēng)險相對較大的結(jié)算方式，但如果同其他結(jié)算方式結(jié)合使用，就可以有效降低風(fēng)險。對于出口企業(yè)，如果選擇電匯方式進行結(jié)匯，在進口方資信狀況不是非常好的情況下，配合其他結(jié)算方式使用是一種比較理性的選擇。

1.同銀行保函或備用信用證相結(jié)合使用

在這種結(jié)算方式下，進口方在支付預(yù)付后，需向銀行申請開立銀行保函或備用信用證，銀行保函或備用信用證的金額一般與余款相同。出口企業(yè)在收到銀行保函或備用信用證后發(fā)貨。一旦進口方不付、遲付、或少付余款，出口企業(yè)可持銀行保函或備用信用證，根據(jù)銀行保函或備用信用證的有關(guān)約定向開立銀行保函或備用信用證的銀行要求損害賠償。這樣在以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算業(yè)務(wù)中增加了銀行信用，有效地降低了出口方的收匯風(fēng)險。

2.同出口保理相結(jié)合

在這種結(jié)算方式下，在同進口商簽訂交易合同之前，由保付代理商介入， 承擔(dān)對進口方的資信調(diào)查、授信等，出口企業(yè)只要按保付代理商的安排簽訂合同并嚴格履行合同，保證發(fā)貨質(zhì)量和單據(jù)的正確，發(fā)貨后將單據(jù)交給保付代理商，保付代理商就保證付款。出口方的結(jié)匯風(fēng)險就轉(zhuǎn)給保付代理商。

3.同出口信用保險相結(jié)合

在這種結(jié)算方式下，出口商在出口之前，向中國出口信用保險公司投保出口信用險，中國出口信用保險公司承保政治風(fēng)險和商業(yè)風(fēng)險，如果出現(xiàn)買方破產(chǎn)、無力償付債務(wù)、買方拖欠貨款、拒絕接受貨物，或買方銀行破產(chǎn)、停業(yè)或被接管等情況，由中國出口信用保險公司予以賠償出口企業(yè)的大部分損失。

（七）爭取有利的爭端解決條件

在電匯方式下，出口企業(yè)承擔(dān)很大的結(jié)匯風(fēng)險。一旦發(fā)生進口商拒付余款的情況，在協(xié)商不成的情況下，有可能會通過訴訟或仲裁的方式解決爭端。仲裁已經(jīng)成為解決國際商事糾紛的一種主要途徑，仲裁條款也成為進出口合同中的標準條款。在簽訂仲裁條款時盡量爭取將爭議在中國境內(nèi)提交中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會進行仲裁。如果發(fā)生相關(guān)爭議可以在中國境內(nèi)通過仲裁進行裁決。

四、結(jié)語

電匯是一種較為簡便的結(jié)算方式，因手續(xù)簡單、費用低廉而受到相關(guān)國際結(jié)算當(dāng)事人的青睞，在不存在信用風(fēng)險或信用風(fēng)險可控的情況下，電匯是一種較為理想的結(jié)算方式。出口方在采用電匯進行結(jié)算時務(wù)必要做好相關(guān)的風(fēng)險防范措施，注重合同履行質(zhì)量，確保收匯安全。

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