我國(guó)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)支持中小企業(yè)融資的策略選擇

南寧職業(yè)技術(shù)學(xué)院 趙迪瓊

針對(duì)中小企業(yè)融資難這一世界難題，一些發(fā)達(dá)國(guó)家采取了有效措施，從而較好地解決了中小企業(yè)融資難的問題，做法相當(dāng)成功。我國(guó)政府應(yīng)實(shí)行“拿來(lái)主義”，吸取國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)支持中小企業(yè)，這對(duì)解決我國(guó)中小企業(yè)的融資難問題有著非常重要的意義。我國(guó)政府支持中小業(yè)融資可有如下策略：

1 營(yíng)造有利于中小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境

中小企業(yè)實(shí)力較弱，比較易受到不利環(huán)境的影響，因而各國(guó)都把扶助中小企業(yè)的重點(diǎn)首先放在為其營(yíng)造一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，我國(guó)政府也不例外。

1.1 健全中小企業(yè)法律，做好引導(dǎo)規(guī)劃

立法是保護(hù)中小企業(yè)的最好政策。美國(guó)制定了《中小企業(yè)法》、《中小企業(yè)投資法修正案(1958)》、《公平執(zhí)行中小企業(yè)法法案(1996)》等法律法規(guī)，目的是保護(hù)中小企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。為了防止大企業(yè)利用自身實(shí)力進(jìn)行壟斷，給處于弱勢(shì)地位的中小企業(yè)一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，美國(guó)的許多法律都限制大企業(yè)進(jìn)行過度的市場(chǎng)擴(kuò)張，其中最主要的就是《反托拉斯法》；德國(guó)也制定了《反對(duì)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》。為引導(dǎo)中小企業(yè)健康發(fā)展，許多國(guó)家制定切合中小企業(yè)實(shí)際的發(fā)展規(guī)劃，以日本為例，政府為了促進(jìn)中小企業(yè)的現(xiàn)代化，專門制定了推進(jìn)中小企業(yè)現(xiàn)代化的計(jì)劃、結(jié)構(gòu)改善計(jì)劃、設(shè)備現(xiàn)代化計(jì)劃等。比如結(jié)構(gòu)改善計(jì)劃一般為5年，同時(shí)還分別制定年度計(jì)劃。我國(guó)的《中小企業(yè)促進(jìn)法》于2003年1月1日起正式實(shí)施，這說(shuō)明我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了法制化軌道。但與發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相比，我國(guó)支持中小企業(yè)發(fā)展的法律體系還不夠完善，應(yīng)繼續(xù)制定和完善一系列的法律法規(guī)來(lái)保護(hù)和支持中小企業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

1.2 促進(jìn)中小企業(yè)采用新技術(shù)擴(kuò)大內(nèi)源融資

一部分中小企業(yè)的自主創(chuàng)新意識(shí)不夠，經(jīng)常模仿大企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)，發(fā)展的潛力不大。同時(shí)，中小企業(yè)自身積累意識(shí)不強(qiáng)，在利潤(rùn)分配中不同程度地存在著短期化傾向，往往將企業(yè)利潤(rùn)分光吃凈，留存收益較少，缺乏長(zhǎng)期戰(zhàn)略。為了保持中小企業(yè)進(jìn)行自我積累的積極性，世界上一些發(fā)達(dá)國(guó)家采取了很多措施并起到了較好的效果。以日本為例，為了鼓勵(lì)中小企業(yè)提高新技術(shù)，對(duì)固定資產(chǎn)折舊率進(jìn)行了大幅度的調(diào)高，對(duì)于新開辦的企業(yè)，購(gòu)入的新技術(shù)的機(jī)器設(shè)備，可以獲得政府的支持，享有免交7%的稅金或提30%的特別折舊。為了中小企業(yè)的生存和發(fā)展，我國(guó)政府在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展上可采取如下措施：鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新，對(duì)于采用新技術(shù)的中小企業(yè)采取降低稅率等優(yōu)惠措施，以提高中小企業(yè)的盈利水平，同時(shí)，鼓勵(lì)與中小企業(yè)有關(guān)的人員(如親戚朋友)進(jìn)行投資，對(duì)于中小企業(yè)的投資者實(shí)行減免稅，鼓勵(lì)中小企業(yè)把利潤(rùn)的一部分投入到企業(yè)中去，提高內(nèi)源融資水平。

1.3 提高中小企業(yè)的管理水平

中小企業(yè)的壽命不長(zhǎng)，日本和歐洲中小企業(yè)平均有12.5年的壽命，美國(guó)中小企業(yè)為8.2年，根據(jù)上海證券報(bào)的報(bào)導(dǎo)，我國(guó)中小企業(yè)平均壽命不足3歲。中小企業(yè)如此快速倒閉的原因主要在于管理問題。中小企業(yè)管理水平不高是制約中小企業(yè)融資的一個(gè)重要因素。中小企業(yè)存在的管理問題主要有：一是缺乏戰(zhàn)略管理思想，沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃；二是制度建設(shè)不夠，缺少現(xiàn)代企業(yè)制度，財(cái)務(wù)制度也不夠健全；三是企業(yè)文化建設(shè)落后，無(wú)法形成較強(qiáng)的凝聚力；四是人力資源建設(shè)不夠，缺少高水平的人才。針對(duì)中小企業(yè)管理存在的這些問題，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)高度重視提高中小企業(yè)的管理，采取了很多切實(shí)可行的措施。美國(guó)非常注重對(duì)小企業(yè)的培訓(xùn)，其小企業(yè)署創(chuàng)辦了小企業(yè)培訓(xùn)網(wǎng)，在線學(xué)習(xí)中心功能強(qiáng)大。小企業(yè)可以免費(fèi)上網(wǎng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的內(nèi)容很廣泛，包括創(chuàng)建企業(yè)規(guī)劃、市場(chǎng)分析、財(cái)務(wù)、稅務(wù)和利潤(rùn)分析、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)運(yùn)營(yíng)模擬等。 德國(guó)政府為了提高管理人員的管理能力和中小企業(yè)員工的素質(zhì)，在各州開設(shè)培訓(xùn)中心，這些培訓(xùn)中心是跨行業(yè)的，采取的培訓(xùn)方式多樣，有業(yè)余培訓(xùn)、半脫產(chǎn)和脫產(chǎn)等多種。此外，德國(guó)政府還通過資助手工業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)的方式，積極對(duì)中小企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)和考核，促進(jìn)中小企業(yè)管理水平的提高，提高融資能力。我國(guó)政府應(yīng)充分借鑒美國(guó)和德國(guó)提高中小企業(yè)管理水平的兩種模式，政府的職能部門要統(tǒng)一制定中小企業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，并有效地組織實(shí)施。同時(shí)，也要注重民間咨詢機(jī)構(gòu)的建設(shè)，對(duì)民間和培訓(xùn)和咨詢機(jī)構(gòu)及行業(yè)協(xié)會(huì)要采取一些激勵(lì)政策，使其積極采取各種措施去幫助中小企業(yè)提高管理水平。

2 幫助中小企業(yè)獲得貸款

2.1 設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

為了幫助中小企業(yè)順利進(jìn)行融資，許多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)都設(shè)立了為中小企業(yè)服務(wù)的專門金融機(jī)構(gòu)。美國(guó)設(shè)立了中小企業(yè)署，國(guó)會(huì)撥款作為資本金，為中小企業(yè)提供的服務(wù)包括貸款擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)投資和直接投資等。在日本，專門為中小企業(yè)提供服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)很多，包括勞動(dòng)銀行、相互銀行、信貸協(xié)會(huì)、信用組合等，這些都是私營(yíng)的；此外，政府還設(shè)立了政策性機(jī)構(gòu)，如國(guó)民金融公庫(kù)中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫(kù)和中小企業(yè)金融公庫(kù)等。我國(guó)政府也應(yīng)采取一系列支持和保護(hù)措施，建立專門面向中小企業(yè)的政策性金融機(jī)構(gòu)，向中小企業(yè)提供多種形式的政策性金融服務(wù)，減輕或消除中小企業(yè)在融資中遇到的一些問題。 這些金融機(jī)構(gòu)可以是官方的，也可以是民營(yíng)機(jī)構(gòu)，它們以優(yōu)惠條件為中小企業(yè)提供資金融通的服務(wù)，將成為政府貫徹實(shí)施中小企業(yè)政策的有力工具。

2.2 加大商業(yè)銀行服務(wù)中小企業(yè)的力度

發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)都很注重引導(dǎo)商業(yè)銀行加大為中小企業(yè)服務(wù)的力度。美國(guó)注重提供擔(dān)保鼓勵(lì)貸款 ，美國(guó)政府主要是通過對(duì)中小企業(yè)專門金融機(jī)構(gòu)提供擔(dān)?；?，引導(dǎo)商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)提供貸款。值得注意的是，美國(guó)政府并沒有下達(dá)行政性指標(biāo)但效果實(shí)實(shí)在在。商業(yè)銀行具有一定的自主性，包括決定是否申請(qǐng)政府擔(dān)保和是放貸。德國(guó)也制定了一系列幫助中小企業(yè)融資的政策。一是直接貸款支持，二是融資擔(dān)保，聯(lián)邦政府資出，建立擔(dān)保銀行，對(duì)擔(dān)保銀行進(jìn)行扶持主要采取長(zhǎng)期、低息貸款的方式，對(duì)中小企業(yè)貸款進(jìn)行擔(dān)保；三是備用融資擔(dān)保制，四是投資入股。在臺(tái)灣地區(qū)，商業(yè)銀行為了更好地服務(wù)中小企業(yè)，一般都設(shè)有專門針為中小企業(yè)的服務(wù)部門，如臺(tái)灣銀行設(shè)立的中小企業(yè)金融部就是很好的例子。我國(guó)政府也應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行引導(dǎo)，使之對(duì)中小企業(yè)的貸款支持力度更大。廣西于2009年出臺(tái)了《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進(jìn)一步支持中小企業(yè)融資的意見》，規(guī)定各級(jí)政府部門特別是各類金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真落實(shí)適度寬松的貨幣政策，積極爭(zhēng)取政策支持，保持全區(qū)對(duì)中小企業(yè)信貸投入合理增長(zhǎng)。

3 制定中小企業(yè)的優(yōu)惠政策

中小企業(yè)和大企業(yè)相比是弱勢(shì)群體，其發(fā)展需要政府的幫助和支持，前面提到的為中小企業(yè)營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和設(shè)置專門的金融機(jī)構(gòu)，實(shí)際上都是政府對(duì)中小企業(yè)的扶持。在這里論述的是政府支持中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，這些措施更為直接。

3.1 制定稅收優(yōu)惠政策

由于存在著流動(dòng)性陷阱(Liquidity Trap)，凱恩斯的第一有效需求理論的作用受到限制，而第二有效需求政策(財(cái)政政策)效果相對(duì)明顯。發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)廣泛運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)中小企業(yè)融資。各國(guó)的稅收優(yōu)惠主要采取以下兩個(gè)方面：一是稅收減免，包括定比減免、定額減免和全額減免等，這種減免主要針對(duì)新創(chuàng)辦的中小企業(yè)，或針對(duì)中小企業(yè)出口產(chǎn)品與服務(wù)，這種優(yōu)惠有利于中小企業(yè)的科技創(chuàng)新能力和盈利能力。二是降低稅率，較為常見的是企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅。發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠稅率比正常稅務(wù)率低5～15個(gè)百分點(diǎn)左右。如日本規(guī)定資本金在一億元以上的法人稅基本稅率為37.5%，對(duì)于資本金在1億日元以下的利潤(rùn)，分兩部分征稅，即利潤(rùn)總額在800萬(wàn)日元以下的按28%的稅率征收所得稅，超過800萬(wàn)日元的部分按7.5%的稅率。英國(guó)對(duì)中小企業(yè)的所得稅優(yōu)惠也十分明顯，中小企業(yè)的所得稅稅率一般比大企業(yè)低10個(gè)百分點(diǎn)，所得稅率僅為20%。我國(guó)政府要進(jìn)一步加大稅收支持力度。協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)一步增加財(cái)政資金的支持力度，逐步擴(kuò)大國(guó)家支持中小企業(yè)專項(xiàng)資金規(guī)模，重點(diǎn)支持中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、創(chuàng)新、節(jié)能減排、開拓市場(chǎng)、提高素質(zhì)、擴(kuò)大就業(yè)，以及對(duì)中小企業(yè)的公共服務(wù)修訂政府采購(gòu)中小企業(yè)辦法，進(jìn)一步落實(shí)和完善對(duì)中小企業(yè)各種稅收優(yōu)惠政策的研究。

3.2 采取財(cái)政補(bǔ)貼措施

為了解決中小企業(yè)融資難題，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的政府制定了各種優(yōu)惠政策，也包括了資金援助措施，體現(xiàn)出政府扶持有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中小企業(yè)的目的。這些優(yōu)惠往往列入政府的年度財(cái)政預(yù)算中。財(cái)政補(bǔ)貼是政府以中小企業(yè)給予的財(cái)政幫助，當(dāng)然這種援助是以中小企業(yè)的行為符合政府導(dǎo)向?yàn)榍疤岬?。?cái)政補(bǔ)貼主要是鼓勵(lì)中小企業(yè)科技進(jìn)步，促進(jìn)中小企業(yè)吸收勞動(dòng)力和擴(kuò)大出口等。財(cái)政補(bǔ)貼主要有以下幾個(gè)方面：一是開發(fā)與研究補(bǔ)貼，為了鼓勵(lì)中小企業(yè)采用新技術(shù)，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)通過設(shè)立政府專項(xiàng)基金的方式來(lái)支持中小企業(yè)研究新技術(shù)和進(jìn)行技術(shù)改造。以美國(guó)為例，1983年至1995期間，有11個(gè)政府機(jī)構(gòu)參與中小企業(yè)創(chuàng)新研究計(jì)劃，提供撥款共計(jì)55億美元。二是就業(yè)補(bǔ)貼，發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的政府為支持中小企業(yè)吸收更多的人員而給予補(bǔ)貼。如法國(guó)政府曾經(jīng)做出規(guī)定，中小企業(yè)每年多招收員工1名，就可以得到政府4000歐元的補(bǔ)貼；每新增加聘用1名科技人員，則會(huì)得到政府1.6萬(wàn)歐元的資助，這些補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)了正值擴(kuò)大就業(yè)的需要，同時(shí)也提高了中小企業(yè)的發(fā)展空間，緩解了資金緊張的問題。

我國(guó)政府非常注重補(bǔ)助金問題。多年來(lái)，從中央到地方各級(jí)政府都設(shè)立了多種支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基金、專項(xiàng)資金，有針對(duì)性地對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供資助和扶持。各級(jí)地方政府為了促進(jìn)區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展，也相應(yīng)設(shè)立配套資金，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。但是由于缺少相關(guān)的信息渠道和專門人員，許多中小企業(yè)不知道自己的項(xiàng)目是否可以申請(qǐng)政府資金的扶持、可以享受政府的政策優(yōu)惠；不知道該怎么去申請(qǐng)和準(zhǔn)備材料；資金申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何編制、上報(bào)和審批；如何弄清企業(yè)投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案與向政府申請(qǐng)資金補(bǔ)助或貼息之間的關(guān)系；如何明確投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貼息等不同資金使用方式的適用對(duì)象、安排原則、申報(bào)和審批程序等內(nèi)容。建議政府舉辦“若干政策”座談會(huì)暨宣講培訓(xùn)班，研讀政策內(nèi)容條款及政策實(shí)施細(xì)則，明確申報(bào)審核流程。讓各中小企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)代表就政策內(nèi)容條款、享受政策有關(guān)條件進(jìn)行詳細(xì)研讀和討論，從而使全市各中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)第一時(shí)間掌握政策內(nèi)容，將政策落實(shí)操作到位。

[1]許萍.國(guó)外政府對(duì)中小企業(yè)融資的扶持政策及其啟示[J].福州大學(xué)學(xué)報(bào),2003(2).

[2]于海鳴.簡(jiǎn)述政府對(duì)中小企業(yè)融資的扶持[J].高校講壇,2008(35).

[3]劉平,徐釗.論中小企業(yè)融資體系的構(gòu)建[J].廣西農(nóng)村金融研究,2004(1).

[4]李興社.校企合作工學(xué)結(jié)合是高職教育科學(xué)發(fā)展的必由之路[J].黃河水利職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2009(10).