銀行特殊企業(yè)下的財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。

任何的一個(gè)企業(yè)都需要嚴(yán)格的按照財(cái)務(wù)管理的原則來進(jìn)行有效的管理，合理的評(píng)估各公司參與項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，正確預(yù)計(jì)項(xiàng)目回收后的收益，評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)收益的可行性，只有這樣，才能保證公司的資金一定程度的安全性、一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠順利的進(jìn)行下去。

銀行作為一個(gè)特殊的企業(yè)，一方面，它以吸收存款的方式，把社會(huì)上閑置的貨幣資金和小額貨幣節(jié)余集中起來，然后以貸款的形式借給需要補(bǔ)充貨幣的人去使用；另一方面，為商品生產(chǎn)者和商人辦理貨幣的收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，充當(dāng)支付中介。它是負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，它的存在方便了社會(huì)資金的籌措與融通，它是金融機(jī)構(gòu)里面非常重要的一員。總之，銀行起信用中介作用，而銀行的盈利主要來源于借貸利息的差額。

在金融危機(jī)開始的背景下，鑒于銀行業(yè)務(wù)的特殊性，銀行面臨著三個(gè)重要的挑戰(zhàn)，一是信用缺失，二是客戶信任的缺失。三是收入減少。三大挑戰(zhàn)無疑是給了銀行財(cái)務(wù)管理又一難題，更要求銀行進(jìn)行完善的財(cái)務(wù)管理，才能在金融危機(jī)中生存下來。銀行該如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，可參考以下幾方面。

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理原則

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單地說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。嚴(yán)格的遵守財(cái)務(wù)管理的十大原則，從根本上形成合理的管理體系。

二、謹(jǐn)慎地評(píng)估貸款人

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，銀行對(duì)于貸款人的評(píng)估不僅僅要關(guān)注大額貸款者的資產(chǎn)負(fù)債表，而且更多的是要關(guān)注公司在市場(chǎng)上價(jià)格、市場(chǎng)影響力、公司信譽(yù)，以及涉及該公司的不穩(wěn)定因素。只有完完全全地分析了公司多方面的情況，合理地評(píng)估之后，銀行才應(yīng)該根據(jù)這些評(píng)估后的信息做出正確的低風(fēng)險(xiǎn)的決定。

以美國(guó)安然公司為例：2000年披露的營(yíng)業(yè)額達(dá)1010億美元之巨。公司連續(xù)六年被財(cái)富雜志評(píng)選為“美國(guó)最具創(chuàng)新精神公司”。

若銀行只是簡(jiǎn)單的根據(jù)安然公司的擁有資產(chǎn)的數(shù)量，只是考評(píng)其資產(chǎn)負(fù)債表，評(píng)估貸款業(yè)務(wù)的可行性時(shí)，那么無論如何的評(píng)估分析得出的都會(huì)是執(zhí)行向安然公司的貸款項(xiàng)目。

事實(shí)上，這個(gè)擁有上千億資產(chǎn)的公司2002年在幾周內(nèi)破產(chǎn)，暴露出的是持續(xù)多年精心策劃、乃至制度化系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)造假丑聞。一系列負(fù)面信息在相當(dāng)大的程度上影響著安然公司的社會(huì)聲譽(yù)以及地位，對(duì)安然公司的股票價(jià)格產(chǎn)生了強(qiáng)有力的沖擊，直接影響安然公司的經(jīng)營(yíng)與社會(huì)成長(zhǎng)環(huán)境，成為安然公司最終破產(chǎn)的導(dǎo)火索和原因。

必須承認(rèn)的是資產(chǎn)負(fù)債表上揭露的信息是不完全與企業(yè)現(xiàn)狀想吻合和匹配的，企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值在不斷變化，資產(chǎn)存在賬面成本與實(shí)際價(jià)值不符，這是在資產(chǎn)負(fù)債表中揭露不出來的，也是資產(chǎn)負(fù)債表可能會(huì)誤導(dǎo)銀行決策的。

當(dāng)然，小型企業(yè)也可以因產(chǎn)品質(zhì)量可靠、信譽(yù)良好，或因研發(fā)高效而擁有具有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的科技產(chǎn)權(quán)，關(guān)其未來前景的信息，雖不一定直接表現(xiàn)為實(shí)際資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上反映出來，但卻會(huì)影響公司的市場(chǎng)價(jià)值。

三、合理地分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，尋找共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的伙伴

大公司如果不能穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也會(huì)有出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，因此，即使前景良好的貸款項(xiàng)目，也有可能出現(xiàn)意料之外的事情。

作為銀行無論什么時(shí)候都不能低估風(fēng)險(xiǎn)的存在，面對(duì)數(shù)額較大的貸款、需要慎重行事，大額的貸款使風(fēng)險(xiǎn)集中積聚在少數(shù)項(xiàng)目上，銀行承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)巨大。作為銀行可以盡量考慮尋找更多的合作銀行，形成銀行團(tuán)體，實(shí)行銀行團(tuán)體放貸，在分享利益的時(shí)候也會(huì)使貸款風(fēng)險(xiǎn)分散在每個(gè)銀行，不至于使一個(gè)銀行承受太大的風(fēng)險(xiǎn)，合理地劃分風(fēng)險(xiǎn)，讓銀行團(tuán)體來承擔(dān)該項(xiàng)貸款可能出現(xiàn)的資金無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

四、建立完善的信用管理體制

銀行對(duì)于客戶應(yīng)該建立完善的信用管理體制，慎重的發(fā)行沒有任何信用保證的貸款，合理的編制各個(gè)客戶的信用記錄，對(duì)于信用缺失的客戶在進(jìn)行貸款時(shí)以多提取信用保證的方式來減少銀行可能由于企業(yè)信用缺失而造成的損失。

五、分散化投資

銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)除了日常的借貸以外，剩余的資金進(jìn)行投資，銀行掌握的是大部分資金來自于公民存款，在進(jìn)行投資的時(shí)候更應(yīng)該合理的選擇投資項(xiàng)目，選擇存在互補(bǔ)的投資方案盡可能分散投資風(fēng)險(xiǎn)，做到對(duì)資金的保值、增值。

筆者認(rèn)為，由于銀行業(yè)務(wù)的特殊性，要求銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)更需要謹(jǐn)慎、合理地進(jìn)行銀行的財(cái)務(wù)管理，也希望目前所有的銀行領(lǐng)導(dǎo)能夠從安然公司的事件中認(rèn)真分析評(píng)估貸款者的標(biāo)準(zhǔn)，從多方面來分析預(yù)測(cè)貸款者的未來走向，從源頭上控制銀行的資產(chǎn)，選擇合理的方式，在保證企業(yè)能夠安全的經(jīng)營(yíng)下去的同時(shí)，達(dá)到企業(yè)盈利的目的。

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作者簡(jiǎn)介：高陽(yáng)（1991-）女，漢族，四川成都，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院，研究方向：稅務(wù)。

（責(zé)任編輯：唐榮波）