集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的探討

【摘要】本文結(jié)合煤礦企業(yè)的實(shí)際情況，主要探討分析了建立集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的必要性、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的職能、結(jié)算方式、賬務(wù)處理等方面的問題，最后文章還提出了建立集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度需要注意的幾個(gè)問題，希望通過這樣的探討研究能夠引起人們對(duì)這一問題的進(jìn)一步關(guān)注，能夠?qū)γ旱V企業(yè)建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度發(fā)揮指導(dǎo)作用。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司 內(nèi)部銀行 結(jié)算制度 融資信貸 賬務(wù)處理

一、引言

近些年來，很多的企業(yè)建立起了內(nèi)部銀行結(jié)算制度，并使之成為企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行乃至整個(gè)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。煤礦企業(yè)的開采地點(diǎn)分散，移動(dòng)性大、資金耗費(fèi)比較大，因而建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、建立集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的必要性

隨著集團(tuán)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金融通逐漸成了煤礦企業(yè)發(fā)展的制約因素，為了改變這種情況，在煤礦企業(yè)有必要建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度。

（一）資金周轉(zhuǎn)不暢。在煤礦企業(yè)中，一些成員單位在銀行開設(shè)多個(gè)賬戶，資金的體外循環(huán)比較普遍，這樣往往導(dǎo)致資金發(fā)生沉淀的情況，使得資金周轉(zhuǎn)速度比較慢，資金流動(dòng)不暢，大大降低了資金的使用效率。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)過大。煤礦集團(tuán)的各成員單位分設(shè)賬戶的話，往往不利于對(duì)資金的監(jiān)管，容易造成資金使用上存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，這樣會(huì)給整個(gè)煤礦集團(tuán)帶來不利影響甚至是損失。由于資金風(fēng)險(xiǎn)過大，也會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度變大。

（三）資金信息不透明。集團(tuán)公司難以對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)控，資金處于失控狀態(tài)，使得資金信息不透明、不對(duì)稱，從而嚴(yán)重地影響了集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)與決策，進(jìn)而會(huì)影響整個(gè)集團(tuán)公司的效益。

（四）資金成本高。一些成員單位的閑散資金被閑置著，不能進(jìn)行有效的利用，加大了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，使得資金成本也過高，影響了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的效益。

（五）資金監(jiān)管不力。長(zhǎng)期以來，企業(yè)集團(tuán)往往只重視對(duì)生產(chǎn)的管理，忽視了對(duì)資金的監(jiān)管，從而影響了資金的使用效率和整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的職能

內(nèi)部銀行結(jié)算制度就是將商業(yè)銀行的基本職能和管理方法引入到企業(yè)，并在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的資金管理制度。它是使用銀行的機(jī)制加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)各部門之間的結(jié)算工作，以盤活資金，完善企業(yè)內(nèi)部的核算制度，具體來說，集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的職能主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）結(jié)算職能。在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，這樣一來，內(nèi)部銀行就成為了企業(yè)集團(tuán)對(duì)外唯一的結(jié)算機(jī)構(gòu)，各成員單位有必要在內(nèi)部銀行結(jié)算中心開立賬戶，各成員單位的對(duì)內(nèi)和對(duì)外的資金結(jié)算活動(dòng)就可以由結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一辦理，這樣不僅縮短了結(jié)算時(shí)間，活化了資金，減少了在途資金的占用，還可以在很大程度上節(jié)約內(nèi)部結(jié)算的成本，使得內(nèi)部結(jié)算銀行成為了整個(gè)集團(tuán)公司資金融通和資金運(yùn)作的樞紐。

（二）監(jiān)控職能。集團(tuán)總部可以通過內(nèi)部銀行的結(jié)算中心，對(duì)成員單位進(jìn)行監(jiān)控。如對(duì)成員單位分散的資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一籌劃和統(tǒng)一調(diào)控，從而能夠有效的掌握資金的流向和使用情況。集團(tuán)中心通過審查各成員單位資金的合法性、合理性和有效性，不僅能夠確保資金使用的安全，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的監(jiān)控。

（三）融資信貸職能。在煤礦企業(yè)建立內(nèi)部銀行之后，企業(yè)的融資業(yè)務(wù)便由內(nèi)部銀行結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一的承擔(dān)和安排。一方面，集團(tuán)的各成員單位沒必要單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，所有的信貸工作由結(jié)算中心來完成，這樣不僅能夠提高企業(yè)的信譽(yù)度，還可以便利信貸工作的進(jìn)行，方便成員單位資金的獲取與結(jié)算。另一方面，在成員單位之間如果需要資金的話，根據(jù)有償使用的原則，可以實(shí)現(xiàn)各成員單位之間資金的融通，能夠促進(jìn)各成員單位有效地使用資金，進(jìn)而提高資金的使用效率。

（四）信息反饋職能。內(nèi)部銀行結(jié)算中心可以掌握各成員單位相關(guān)的信息資料，能夠?qū)Τ蓡T單位資金使用情況進(jìn)行有效的分析，熟悉收、支、結(jié)余等情況，通過信息反饋的職能，從而為集團(tuán)中心進(jìn)行決策和管理提供合理的依據(jù)。

四、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的結(jié)算方式

為了適應(yīng)煤礦企業(yè)的實(shí)際情況，內(nèi)部銀行的結(jié)算方式，可以使用內(nèi)部銀行支票、內(nèi)部銀行存折、內(nèi)部銀行結(jié)算憑證三種票據(jù)進(jìn)行。其中，內(nèi)部銀行支票主要是適用于各部門的勞務(wù)結(jié)算，也可以用于銀行支票的換?。粌?nèi)部銀行存折大致相當(dāng)于銀行存款日記賬，是非獨(dú)立核算部門存入和支出的記錄，對(duì)存入和支出發(fā)揮著重要的作用。非獨(dú)立核算單位憑存折，就能夠到內(nèi)部銀行辦理收支手續(xù)。對(duì)于一些不方便使用支票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，比如部門之間發(fā)生的勞務(wù)糾紛等，可以由內(nèi)部銀行根據(jù)原始憑證直接劃撥，將內(nèi)部銀行結(jié)算通知雙方，這樣能夠節(jié)省工作時(shí)間，提高工作效率。

五、集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度的賬務(wù)處理

在煤礦企業(yè)，如果實(shí)行內(nèi)部銀行結(jié)算制度，煤礦企業(yè)的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及到三方，包括內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)處等各相關(guān)部門，賬務(wù)的處理變得比較復(fù)雜，既要求嚴(yán)密，不出現(xiàn)任何差錯(cuò)，又要求簡(jiǎn)化程序，提高工作的效率。如果實(shí)行單軌制，財(cái)務(wù)處主要是通過所屬單位存款和所屬單位借款兩個(gè)賬戶進(jìn)行內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)的核算。而如果實(shí)行雙軌制，這樣的話，內(nèi)部銀行就會(huì)成為一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，在核算的時(shí)候需要按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。值得一提的是，各個(gè)部門需要設(shè)置內(nèi)部銀行存款和內(nèi)部銀行借款科目，對(duì)與內(nèi)部銀行往來的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，這樣更加有利于內(nèi)部銀行充分發(fā)揮自己的職能。

六、建立集團(tuán)公司內(nèi)部銀行結(jié)算制度需要注意的幾個(gè)問題

在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，還需要注意以下幾個(gè)相關(guān)問題：

（一）領(lǐng)導(dǎo)要足夠重視。領(lǐng)導(dǎo)的重視十分重要，沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視，內(nèi)部銀行機(jī)制難以正常的運(yùn)行和充分發(fā)揮作用。比如，在實(shí)踐中，如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要與部門存款不足發(fā)生矛盾，那么，部門必須按照相關(guān)的規(guī)定辦理手續(xù)，這樣才能獲得資金。如果領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此不重視，強(qiáng)令透支的話，那么內(nèi)部銀行將會(huì)只是個(gè)擺設(shè)而已。所以，領(lǐng)導(dǎo)不僅要重視，還要對(duì)內(nèi)部銀行結(jié)算制度比較熟悉，加強(qiáng)支持力度，以促進(jìn)內(nèi)部銀行制度更好的工作。

（二）做好準(zhǔn)備工作。在煤礦企業(yè)建立內(nèi)部銀行制度之前，有必要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，比如制定條例、印刷憑證、培訓(xùn)人員等，準(zhǔn)備工作是建立內(nèi)部結(jié)算制度的基礎(chǔ)，必須高度重視。

（三）制定詳細(xì)的計(jì)劃。只有制定詳細(xì)的計(jì)劃，才能據(jù)此核定各部門的貸款定額。各個(gè)部門要制定準(zhǔn)確的計(jì)劃，準(zhǔn)備詳細(xì)的資料，并加強(qiáng)各自的配合，協(xié)調(diào)工作，這樣才能使內(nèi)部銀行更加有效的工作。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使他們熟練地掌握資本控制、成本核算、賬務(wù)處理等的基本知識(shí)和操作方法，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)煤礦企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)行的需要。

（五）完善規(guī)章制度。實(shí)踐表明，健全與完善的規(guī)章制度對(duì)內(nèi)部銀行的作用是不言而喻的。因此，相關(guān)的部門需要制定完善的規(guī)章制度，使內(nèi)部銀行的各項(xiàng)管理工作都有章可循，促進(jìn)管理工作的規(guī)范化和制度化。

七、結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部銀行結(jié)算制度對(duì)煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。今后，在煤礦企業(yè)中建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度，需要采用正確的結(jié)算方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)處理，并注意其他的相關(guān)問題，從而充分發(fā)揮內(nèi)部銀行結(jié)算制度在煤礦企業(yè)的作用，促進(jìn)煤礦企業(yè)的良好運(yùn)行和發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：任宏磊（1968-），男，山西芮城縣人，大專，研究方向：工商管理。

（責(zé)任編輯：劉影）