論應(yīng)收賬款風(fēng)險的控制與防范

摘要：本文針對應(yīng)收賬款的風(fēng)險有效控制與及時防范進行淺析，分析了產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險的主要原因，在后文筆者對如何有效控制與及時防范提出了一些粗淺的建議對策，與大家共同探討。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險控制；風(fēng)險防范

一、應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)缺乏風(fēng)險意識

部分單位對于風(fēng)險的防范意識不夠強烈，只是單一的為了擴大銷售量，對于付款人的資信情況事先沒有做到深入調(diào)查清楚，就盲目的采用賒銷的手段在當(dāng)今激烈的競爭市場環(huán)境中進行爭奪，企業(yè)對于賬面上的高額利潤顯得比較重視，然而對于被客戶大量拖欠以及所占用的資金是否能夠有效的得以全面回收，卻沒有起到多大的重視程度，大部分企業(yè)都隨之將其忽視。

2.企業(yè)應(yīng)收賬款管理失當(dāng)

企業(yè)在制定信用政策的時候有諸多不合情理的地方，而且在日常進行控制的過程當(dāng)中也是呈現(xiàn)出了較多的不規(guī)范現(xiàn)象，并且在追討經(jīng)營者所產(chǎn)生欠款的時候往往沒有盡心盡力去完成，造成企業(yè)在其本身當(dāng)中產(chǎn)生了較大的風(fēng)險存在以及各方面的損失，筆者主要針對以下幾點進行深入分析：(1)企業(yè)的信用管理部門對于客戶的信用，沒有正確制定有效的相關(guān)政策，從而使得企業(yè)設(shè)立的信用部門只是一個存在形式，形同虛設(shè)。而且，對于信用客戶的相關(guān)資料收集，缺乏適時性。企業(yè)針對客戶在經(jīng)營過程當(dāng)中所出現(xiàn)的變化沒有定期的開會進行有效的分析商討，相對應(yīng)的政策沒有及時的制定，即使制定了相關(guān)政策，卻也沒有根據(jù)市場當(dāng)中出現(xiàn)的實際情況及時性的進行行之有效的調(diào)整。(2)企業(yè)相關(guān)監(jiān)督部門沒有實施有效的監(jiān)督控制，對于企業(yè)的應(yīng)收帳款沒有全程有效的執(zhí)行監(jiān)控，在日常實際情況的操作過程當(dāng)中也存在諸多不規(guī)范的現(xiàn)象出現(xiàn)。(3)對于應(yīng)收賬款的回收，企業(yè)沒有設(shè)立專門的催討小組，這樣對于應(yīng)收賬款的催討就缺乏一定力度。部分企業(yè)只是單方面的在產(chǎn)品銷售方面進行重視，卻將應(yīng)收賬款的重要性得以忽視，或者企業(yè)只是要求銷售部門進行催討工作，然而也沒有具體的制定相應(yīng)的考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

二、強化應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理措施

1.構(gòu)建客戶信用評估機制、加強審查

發(fā)生拖欠賬款現(xiàn)象客戶的信用程度，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能否持續(xù)進行有著極為重要的影響。能否構(gòu)建一個科學(xué)有效的客戶信用評估機制，對于企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的控制與防范工作能否順利展開有十分密切的關(guān)系。倘若能夠?qū)蛻舻男庞糜幸粋€比較明確的了解與掌握，那么應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險將會更加容易進行控制與防范。就一般情況而言，客戶的信用狀況能夠從客戶的信譽、品質(zhì)以及企業(yè)文化，過去所進行的交易中所顯示出的債務(wù)償還狀況、償債能力、資金與獲利能力以及財務(wù)狀況、資產(chǎn)等多個方面來進行評估。通?？梢园凑障旅娴膸讉€步驟來進行針對客戶信用的評估：(1)獲取客戶的相關(guān)信息。因為這一工作能否較好的完成不僅直接關(guān)系到企業(yè)的賬款能否及時的收回，而且還關(guān)系到日后所要面對的法律訴訟問題；(2)對客戶的信息進行可靠性分析。對客戶所欠下的賬款歸還及時性以及風(fēng)險性進行客觀的判斷。企業(yè)可以依照客戶所發(fā)生的壞賬損失的概率把客戶進行信用等級的劃分；(3)進行信用決策。這是構(gòu)建客戶信用評估機制中極為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，這是由于應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險都是在這一個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的。因此，要注意根據(jù)客戶對象，一分為二的進行區(qū)別對待。

2.加強應(yīng)收賬款的全過程、全方位的跟蹤管理和控制

首先，需要進行合理的分工和明確責(zé)任。二是實行事前控制、重視客戶資信調(diào)查。三是事中控制、選擇結(jié)算方式和加強會計核算。四、是事后控制、完善應(yīng)收賬款管理制度和制定可操作的科學(xué)管理收款政策。企業(yè)只有明確的進行分工和部門之間的協(xié)調(diào)配合，才可以有效的將不必要的應(yīng)收賬款占用進行降低，而且對于業(yè)務(wù)處理過程當(dāng)中的徇私舞弊和出現(xiàn)的差錯能夠有效的防止和控制，減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險，企業(yè)的應(yīng)收賬款涉及到銷售、倉儲、財務(wù)等部門，企業(yè)必須將與應(yīng)收賬款相關(guān)的有關(guān)職責(zé)落實到各個部門和人員。

其次，強化對賒銷業(yè)務(wù)的授權(quán)和控制。對于賒銷業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)對客戶的信用進行調(diào)查，深入調(diào)查外，還必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的授權(quán)批準(zhǔn)，將賒銷控制在合理的限度內(nèi)。

最后，建立和完善應(yīng)收賬款的審查、詢證、催收制度，加強收賬管理。其一需要實行全面監(jiān)督、進行賬款審查。通過賬齡分析、平均收賬期分析、收現(xiàn)率分析等，判斷客戶是否存在賬款拖欠問題，從而估計潛在的風(fēng)險損失，正確地估量應(yīng)收賬款價格，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策；其二確定合理的收賬程序。對尚未到期的客戶，可措辭婉轉(zhuǎn)地以電話與寫信予以提醒與催促：對逾期較短的客戶，以電話或信函對購貨方合同簽訂人或企業(yè)負(fù)責(zé)人進行催收敦促：對逾期較長的客戶，應(yīng)指派專人進行催款敦促：對故意不還或上述方法無效的客戶，則應(yīng)提請有關(guān)部門及時采取仲裁或訴訟法律手段。

3.對客戶的信用信息進行定期追蹤與及時催收

針對企業(yè)財務(wù)部門或者信用部門針對每一個信用客戶都必須要建立主要情況檔案表，對于收款情況企業(yè)不管是每周還是每月以及每季度都需要進行定期的跟蹤記錄；而且還需要不定期的檢查每次賒銷和所欠賬款是否超過本單位所確定的信用額度，對于不能夠按時收款的次數(shù)需要著重進行記錄，向營業(yè)部門提出預(yù)警報告，這樣可以為以后評價客戶的信用等級和額度提供事實依據(jù)，有效的將壞賬產(chǎn)生的風(fēng)險進行減少。

三、總結(jié)

總之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面重視應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險，建立和完善應(yīng)收賬款的審查、詢證、催收制度，及時解決企業(yè)在應(yīng)收賬款回收過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題，及時催收到期的應(yīng)收賬款，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金良性循環(huán)，提高資金利用效率，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，進一步提高企業(yè)經(jīng)營活力和經(jīng)營效益。

參考文獻：

[1]朱勤豐:應(yīng)收賬款管理過程中存在的問題及治理對策[J].黑龍江農(nóng)業(yè)工程職業(yè)學(xué)院學(xué)報.2007(01).

[2]徐 勇:企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制策略[J].天津市財貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報.2010(01).

[3]張世彥:加強應(yīng)收賬款管理，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險[J]. 中國商界(下半月). 2008(08).