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    企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與管控研究

    2012-04-29 00:00:00趙晴
    中國經(jīng)貿(mào) 2012年7期

    摘要:本文從對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警概念的界定出發(fā),通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警中存在的現(xiàn)實問題及其原因進行分析,進而提出了建立有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的政策建議。

    關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險預(yù)警;現(xiàn)實問題;政策建議

    企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是近年來企業(yè)財務(wù)管理理論和實踐中的一個熱點問題,也是一個前沿問題。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)眾多風(fēng)險中最重要的風(fēng)險之一,企業(yè)的生存和發(fā)展受企業(yè)財務(wù)狀況好壞的影響,因此說深入的研究企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理具有重要的意義。本文主要從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的理論內(nèi)容、預(yù)警中存在的問題及其原因分析和構(gòu)建有效的財務(wù)預(yù)警體系的政策建議方面進行闡述。

    一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警概述

    1.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的概念

    預(yù)警就是根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境和條件的變化,對未來發(fā)生的一些風(fēng)險和不利事件進行預(yù)測和報警。它是一種事先采取措施,減少不確定性因素或風(fēng)險造成的損害的一種管理方法。

    企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上,并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)目標(biāo),通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的一些產(chǎn)業(yè)政策,生產(chǎn)經(jīng)營狀況,市場競爭狀況及企業(yè)本身各類財務(wù)狀況,分析資金流動的運行規(guī)律,對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中產(chǎn)生的潛在財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)測、診斷與報警的一種技術(shù)。它能夠及時的對資金管理過程中的堵塞、過度滯留、浪費等信號及時發(fā)出警報,促使企業(yè)及時的采取相應(yīng)措施,不斷的提高企業(yè)抵抗財務(wù)風(fēng)險的能力。

    2.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重要意義

    有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警具有預(yù)知危機、處理信息的功能,并能控制風(fēng)險避免財務(wù)危機再次發(fā)生。企業(yè)建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力,及時跟蹤、監(jiān)控、預(yù)測企業(yè)的財務(wù)狀況有著極為重要的意義。

    二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警中存在的現(xiàn)實問題及其分析

    1.籌集資金過程現(xiàn)實問題及原因分析

    資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件,如果資金出現(xiàn)短缺,企業(yè)就無法實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),使其陷入困境。企業(yè)在資金管理過程中常見的現(xiàn)象主要表現(xiàn)為有錢就用,無錢就貸,沒有合理預(yù)測資金需要量及資金的投放時間。如果預(yù)測也就是眼前資金需求。不僅資金需要量預(yù)測不準,而且又不能及時的籌集貸款,導(dǎo)致資金緊張。其主要原因在于其預(yù)測時方法不科學(xué).沒能把全年的資金需求量納入預(yù)測得范圍:不注意預(yù)測不同時點的資金需要量和產(chǎn)品的銷售趨勢;企業(yè)籌資渠道單一,籌資方式不靈活,主要以銀行信貸作為籌資渠道,這樣的籌資方式不能滿足企業(yè)籌集到足額資金之需;企業(yè)沒有選擇最佳的籌資組合和方式,只考慮了盡快的解決資金,而忽略了成本和風(fēng)險。

    2.銷售與收款風(fēng)險現(xiàn)實問題及原因分析

    在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)中,銷售收入與應(yīng)收賬款是衡量企業(yè)債權(quán)與經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo),這種指標(biāo)也很容易失控,尤其是在關(guān)聯(lián)交易中,虛增虛減銷售收入現(xiàn)象時常發(fā)生.應(yīng)收賬款不實普遍出現(xiàn),給企業(yè)如實的反映其經(jīng)濟狀況帶來瓶頸。主要表現(xiàn)為:虛增收入,利益誘惑;提前確認收入,為考核指標(biāo)兌現(xiàn);違規(guī)做支,債權(quán)、實物資產(chǎn)不實。其主要原因在于企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全,缺乏日常監(jiān)督和專項監(jiān)督機制,責(zé)任人缺乏控制意識和責(zé)任心。

    3.存貨風(fēng)險現(xiàn)實問題及原因分析

    一般情況下,在企業(yè)的實物資產(chǎn)中所占的比重比較大的存貨,直接影響著產(chǎn)品成本的高低。因此在存貨運行中企業(yè)有以下現(xiàn)實問題值得分析:庫房運行環(huán)節(jié)不規(guī)范,職責(zé)不清;單據(jù)傳遞不到位,簽收不完整;盤點走過場,存貨霉?fàn)€、毀損無人處置,超儲短缺不過問;財務(wù)賬與庫房賬不符,造成賬實不符。其主要原因是庫房內(nèi)部控制體系不健全,不到位,對存貨管理人員職責(zé)分工不明確,對實物資產(chǎn)缺乏嚴格控制、監(jiān)督制度,沒有建立一個好的獎懲辦法,不能及時查明實物資產(chǎn)盤虧、毀損的原因,存貨管理者素質(zhì)偏低,領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不足。

    三、構(gòu)建有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的政策建議

    1.加強企業(yè)的財務(wù)信息化管理

    企業(yè)預(yù)警需要有一定的管理功底和基礎(chǔ),僅靠提高財務(wù)管理水平是遠遠不夠的。企業(yè)財務(wù)信息化的程度會直接影響財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的運行。在企業(yè)日常的監(jiān)控過程中,需要用到大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。這就要求企業(yè)加強信息化管理,以及時提供所需要的各種數(shù)據(jù)。企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機構(gòu),應(yīng)遵循“專人負責(zé)、職責(zé)獨立”的原則,并且該預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開放性的,它不僅包括內(nèi)部財務(wù)信息,還應(yīng)當(dāng)包括外部相關(guān)信息。系統(tǒng)信息的不斷刷新與升級較為關(guān)鍵,它能確保財務(wù)信息的及時性、有效性和準確性。

    2.樹立全員的財務(wù)風(fēng)險防范意識

    企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運行的前提是風(fēng)險防范意識。這就要求企業(yè)全體員工,尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對潛在的危機要高度警惕和認識,企業(yè)的全體員工通過接收風(fēng)險意識教育,使得他們都能充分的了解自己在整個財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控體系中的地位和作用,從而發(fā)揮團隊防范效應(yīng),并且企業(yè)應(yīng)當(dāng)對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議給予重視和采納。

    3.完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

    在企業(yè)管理中,內(nèi)控制度起著至關(guān)重要的作用,尤其是在市場競爭日益激烈的今天,內(nèi)控制度,一方面作為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具,另一方面也成為財務(wù)風(fēng)險管控的有力助手。企業(yè)要想完善其內(nèi)控制度,首先要建立有效的約束和激勵機制,企業(yè)可以建立一套針對財務(wù)風(fēng)險防范的績效考核體系,將其落實到具體的業(yè)務(wù)部門,以此促進員工積極參與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范;其次要明晰內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系,做到權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一并建立和完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險跟蹤和監(jiān)控機制;最后要強化企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督機制,通過建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督機制,盡可能的將企業(yè)財務(wù)狀況的反映差錯降到最低。

    參考文獻:

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