商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置模式現(xiàn)狀及分行層級變革構(gòu)想

摘要：本文分析了不同時(shí)期商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置管理模式的特點(diǎn)及現(xiàn)行模式遇到的問題。提出商業(yè)銀行分行層次資源配置模式變革的必要性及構(gòu)想。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)資源配置 模式 分行

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置管理模式的歷史溯源

早期各商業(yè)銀行財(cái)務(wù)配置模式是按照人員、網(wǎng)點(diǎn)和存貸款余額等因素，將財(cái)務(wù)資源總指標(biāo)分解后直接分配給支行，支行在核定的費(fèi)用指標(biāo)額度內(nèi)使用。這種通過指標(biāo)層層分解的做法，造成了支行的所得與所需不相匹配，并最終造成與資源配置的投入產(chǎn)出完全脫鉤①。

2002年前后，各商業(yè)銀行陸續(xù)開始結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營導(dǎo)向，采取了有保障、有激勵(lì)、有引導(dǎo)、有控制的靈活集約型分配模式②，分配模式的成功轉(zhuǎn)型，為商業(yè)銀行開辟了一條通過集中或上收部分財(cái)務(wù)資源，在全行范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，將有限的資源向效益好、治理好、有發(fā)展?jié)摿Φ闹袃A斜，向全行的重點(diǎn)業(yè)務(wù)品種傾斜的途徑，從而提高了費(fèi)用使用效率、優(yōu)化了資源配置。

2006年前后，在股份制改革背景下，商業(yè)銀行運(yùn)用財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制撬動(dòng)主要業(yè)務(wù)的快速增長，將績效費(fèi)用的掛鉤指標(biāo)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要和發(fā)展重心進(jìn)行相應(yīng)修正，助推了經(jīng)營規(guī)模有效擴(kuò)張和效益水平大幅提升③。但是，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，商業(yè)銀行總費(fèi)用大幅增長逐漸成為歷史。如何在有限的資源增長幅度內(nèi)，提高費(fèi)用全面預(yù)算水平及配置精準(zhǔn)度，成為擺在各商業(yè)銀行面前的重要課題。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源管理現(xiàn)行模式遇到的問題

（一）總量限制與局部費(fèi)用剛性增長矛盾逐步凸現(xiàn)

以營業(yè)費(fèi)用資源為例，商業(yè)銀行股改上市前及上市期間，營業(yè)費(fèi)用資源總量增長迅速。然而，隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，在總額增長步伐放緩和局部費(fèi)用如人力資源費(fèi)用和戰(zhàn)略布局費(fèi)用等持續(xù)剛性被增長的雙重壓制下，彈性開支的增長空間不得已被較大幅度地?cái)D縮。

在能獲取的資源配置總額度不能保持配套增長的現(xiàn)狀下，如何做到既能保障剛性開支、又能滿足經(jīng)營開拓需求業(yè)已成為橫亙在商業(yè)銀行面前的一道難題。

（二）費(fèi)用資源的配置手段略顯單薄

多數(shù)商業(yè)銀行對自主保障費(fèi)用采用的以標(biāo)準(zhǔn)化配置為主、輔以環(huán)境參數(shù)調(diào)節(jié)的配置手段稍顯單薄。一是體現(xiàn)在僅根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)對支行進(jìn)行統(tǒng)一配置，對于不同環(huán)境和不同成長階段的支行未做進(jìn)一步的差異化精細(xì)配置。二是反映在除了自主保障費(fèi)用額度控制外，未能對支行自身管理自主保障費(fèi)用的水平做出相應(yīng)的反饋和引導(dǎo)措施。從長遠(yuǎn)來看，以上兩點(diǎn)不足必將削弱對自主保障費(fèi)用分配對商業(yè)銀行尤其是其支行經(jīng)營管理的引導(dǎo)力度。

在對激勵(lì)費(fèi)用設(shè)定配置依據(jù)方面，由于財(cái)務(wù)資源隱性、間接的成本特性，在配置時(shí)對激勵(lì)費(fèi)用本身的支出回報(bào)率重視度還有所欠缺，具體表現(xiàn)在配置給支行的激勵(lì)費(fèi)用實(shí)際使用效率高低不一，費(fèi)用資源的使用價(jià)值體現(xiàn)渠道還有待全面鋪設(shè)。

（三）營銷費(fèi)用配置方法與支行實(shí)際支出依據(jù)出現(xiàn)背離

目前，營銷費(fèi)用資源的分配主要是參照激勵(lì)費(fèi)用的配置方法，按相同權(quán)重，通過激勵(lì)掛鉤指標(biāo)進(jìn)行分配，而支行的營銷費(fèi)用開支更直觀的依據(jù)卻往往是需要營銷的客戶數(shù)量和客戶對支行利潤的貢獻(xiàn)度高低。因此現(xiàn)行的營銷費(fèi)用分配方式和支行實(shí)際開支依據(jù)之間出現(xiàn)了一定程度的脫節(jié)，這也造成了在部分供不應(yīng)求的支行與個(gè)別供大于求的支行兩級分化進(jìn)行開支的場景。如能找準(zhǔn)切入點(diǎn)，提高營銷費(fèi)用的精準(zhǔn)化配置程度，將更有效地避免供應(yīng)和需求之間出現(xiàn)沖突，提高具體的營銷效率和效果，從而直接推動(dòng)支行效益的提升。

三、商業(yè)銀行分行層級資源配置模式變革的必要性及構(gòu)想

（一）遵循傳導(dǎo)價(jià)值創(chuàng)造戰(zhàn)略

實(shí)行以經(jīng)濟(jì)增加值為核心，以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的費(fèi)用分配機(jī)制，在核定基礎(chǔ)費(fèi)用保障正常經(jīng)營需要的同時(shí)，與EVA增量掛鉤分配激勵(lì)費(fèi)用，引導(dǎo)全行重視投入產(chǎn)出效率和貸款議價(jià)水平，促進(jìn)效益增長。同時(shí)必須高度重視中間業(yè)務(wù)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下和未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的重要性，以切實(shí)的手段促進(jìn)中間業(yè)務(wù)發(fā)展，提升相應(yīng)的市場競爭力。

（二）加大縣域市場競爭能力

改革開放以來，隨著城市化進(jìn)程加劇，資源向城區(qū)發(fā)達(dá)支行集中。這種配置模式對商業(yè)銀行提高經(jīng)營效益發(fā)揮了積極作用，在短期內(nèi)得到了投入產(chǎn)出的最優(yōu)化，但另一方面也制約了縣域機(jī)構(gòu)的發(fā)展④。在城區(qū)發(fā)達(dá)地區(qū)有效市場充足、金融需求旺盛時(shí)，這個(gè)矛盾并未顯示，但當(dāng)城區(qū)支行業(yè)務(wù)發(fā)展遭遇競爭，這個(gè)矛盾日益凸現(xiàn)。隨著“十二五”期間各省陸續(xù)啟動(dòng)以縣域?yàn)橹攸c(diǎn)的城市化改革，如何利用差別化的資源配置策略，在實(shí)現(xiàn)配置體系本身公平公正的同時(shí)，利用資源配置杠桿推動(dòng)全行抓住發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)遇，提升縣域市場競爭力，將成為商業(yè)銀行繼續(xù)保持績效優(yōu)勢的關(guān)鍵。

（三）轉(zhuǎn)變對傳統(tǒng)路徑依賴

商業(yè)銀行戰(zhàn)略性高速擴(kuò)張后的回落是資源有限增長條件下經(jīng)濟(jì)學(xué)的必然現(xiàn)象。隨之，能獲取的資源配置總額度的配套增長速度，在特定階段將不能滿足剛性開支的增長需求。因此，為確保商業(yè)銀行重點(diǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不能只寄期望于穩(wěn)定或持續(xù)增長的資本回報(bào)，必須對寬裕型的基本保障配置模式進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源增長環(huán)境。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)資源配置管理體系再造作為商業(yè)銀行綜合改革和結(jié)構(gòu)完善的重要內(nèi)容之一，正經(jīng)歷著一場由分權(quán)使用到集中管理、由被動(dòng)支出到主動(dòng)引導(dǎo)、由靜態(tài)滯后到全程監(jiān)測的探索性大變革。當(dāng)前形勢下，以價(jià)值創(chuàng)造為核心，構(gòu)建寬裕型和效益型基本保障相結(jié)合、支行分類激勵(lì)和區(qū)域重點(diǎn)激勵(lì)相結(jié)合、規(guī)模發(fā)展和效率約束相結(jié)合的全面精準(zhǔn)化配置管理體系，將是今后幾年商業(yè)銀行資源配置模式改革的重點(diǎn)。這種成本管理模式下，將真正實(shí)現(xiàn)以支行財(cái)務(wù)資源管理能力為主線，同時(shí)高度符合城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化的商業(yè)銀行發(fā)展趨勢和經(jīng)營管理需求。

參考文獻(xiàn)：

①陳全興. 試論商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源配置——以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向．會(huì)計(jì)之友，2010，9：32—33

②劉印濤，田賀佳，周緒榮．商業(yè)銀行省級分行計(jì)劃和資源配置問題思考[J]．中小企業(yè)管理與科技，2009，3：128

③陳軍. 提高商業(yè)銀行基層行財(cái)務(wù)管理水平的建議[J]. 西部金融，2009，10：21—22

④黎東陽. 論國有商業(yè)銀行基層行的市場定位策略[J]．成都行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2009，3：78—80

（芮軼群，1978年生，浙江杭州人，碩士，浙江工業(yè)大學(xué)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院，中國工商銀行股份有限公司浙江省分行營業(yè)部。魯愛民，1964年生，浙江常山人，浙江工業(yè)大學(xué)經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院教授）