規(guī)范商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估提升無形資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)水平

胡智

為規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)行為，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在財(cái)政部和國(guó)家工商行政管理局的指導(dǎo)下，發(fā)布了《商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱本指導(dǎo)意見），并于2012年7 月1 日起施行。本指導(dǎo)意見的出臺(tái)，對(duì)完善我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系，規(guī)范商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估，提升評(píng)估行業(yè)服務(wù)質(zhì)量以及有效地服務(wù)于國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展等方面都將起到積極的推動(dòng)作用。

一、制定本指導(dǎo)意見的重要意義

（一）完善了我國(guó)無形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則框架

知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)評(píng)估是業(yè)務(wù)復(fù)雜、難度大、專業(yè)能力要求高的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)， 2008年中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)修訂了《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》，并發(fā)布了《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》，2010年又發(fā)布了《著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》。本指導(dǎo)意見的發(fā)布，完善了我國(guó)無形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則框架，實(shí)現(xiàn)了主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則全覆蓋。

（二）規(guī)范了商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估，提升了評(píng)估行業(yè)服務(wù)于特定市場(chǎng)的專業(yè)勝任能力

商標(biāo)資產(chǎn)作為最古老并應(yīng)用最為廣泛的無形資產(chǎn)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中起著舉足輕重的作用，也是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)中遇到的最多的無形資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象。其價(jià)值的確定需要執(zhí)業(yè)人員具有規(guī)范的執(zhí)業(yè)行為和良好的專業(yè)能力。本指導(dǎo)意見為商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)提供了操作規(guī)范，使評(píng)估行業(yè)服務(wù)于特定市場(chǎng)的專業(yè)勝任能力進(jìn)一步增強(qiáng)，提升了行業(yè)服務(wù)質(zhì)量。

（三）促進(jìn)了國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實(shí)施，為國(guó)家新興產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)政策實(shí)施提供了技術(shù)支持

《國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》將“支持企業(yè)實(shí)施商標(biāo)戰(zhàn)略，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用自主商標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)豐富商標(biāo)內(nèi)涵，增加商標(biāo)附加值，提高商標(biāo)知名度，形成馳名商標(biāo)”作為國(guó)家實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的任務(wù)之一。因此，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中商標(biāo)的作用越來越重要，企業(yè)以商標(biāo)權(quán)許可、質(zhì)押等方式開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充分開發(fā)利用商標(biāo)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值，商標(biāo)轉(zhuǎn)讓、許可交易也越來越多。本指導(dǎo)意見的實(shí)施將會(huì)有效服務(wù)于國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，為國(guó)家新興產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施提供有力的技術(shù)支持。

二、本指導(dǎo)意見的主要內(nèi)容

本指導(dǎo)意見立足于已發(fā)布的準(zhǔn)則體系框架，在基本概念、基本術(shù)語上與基本準(zhǔn)則、無形資產(chǎn)準(zhǔn)則保持一致，力求不重復(fù)，將重點(diǎn)放在針對(duì)商標(biāo)權(quán)資產(chǎn)的特殊情況需要特別明確的內(nèi)容上。

（一）商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象及其權(quán)利形式

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》規(guī)定“經(jīng)商標(biāo)局核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)為注冊(cè)商標(biāo)，包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)和集體商標(biāo)、證明商標(biāo)；商標(biāo)注冊(cè)人享有商標(biāo)專用權(quán)，受法律保護(hù)”。未注冊(cè)的商標(biāo)，由于其法律權(quán)屬尚未通過國(guó)家商標(biāo)主管部門確認(rèn)，商標(biāo)的權(quán)利存在不確定性，商標(biāo)權(quán)益無法得到法律保護(hù)。而商標(biāo)注冊(cè)后，商標(biāo)注冊(cè)人依法享有商標(biāo)專用權(quán)，其他任何企業(yè)都不得仿效使用。因此，本指導(dǎo)意見明確指出商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象是注冊(cè)商標(biāo)權(quán)益，旨在維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益。

所有權(quán)是所有人依法對(duì)自己財(cái)產(chǎn)所享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。所有權(quán)是物權(quán)中最重要也最完全的一種權(quán)利，具有絕對(duì)性、排他性、永續(xù)性三個(gè)特征，商標(biāo)資產(chǎn)作為無形資產(chǎn)，具有不同于“物”的資產(chǎn)特性，四項(xiàng)權(quán)能中的“占有”權(quán)能不具有排他性，而其他三項(xiàng)權(quán)能“使用、收益、處置”構(gòu)成了商標(biāo)專用權(quán)，商標(biāo)權(quán)人通過簽訂商標(biāo)使用許可合同許可他人使用其注冊(cè)商標(biāo)的權(quán)利則是商標(biāo)許可權(quán)。鑒于商標(biāo)法規(guī)中明確表示保護(hù)的商標(biāo)權(quán)益是“注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)”，本指導(dǎo)意見保持了與法律口徑統(tǒng)一的表述形式，將商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象界定為商標(biāo)專用權(quán)和商標(biāo)許可權(quán)，而未采用商標(biāo)所有權(quán)和商標(biāo)使用權(quán)的表述。

（二）商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估涉及的商標(biāo)通常為商品商標(biāo)和服務(wù)商標(biāo)

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》對(duì)商標(biāo)進(jìn)行了分類，包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)、集體商標(biāo)、證明商標(biāo)。商品商標(biāo)是自然人、法人或者其他組織對(duì)其生產(chǎn)、制造、加工、揀選或者經(jīng)銷的商品向商標(biāo)局申請(qǐng)的注冊(cè)商標(biāo)；服務(wù)商標(biāo)是自然人、法人或者其他組織對(duì)其提供的服務(wù)項(xiàng)目向商標(biāo)局申請(qǐng)的注冊(cè)商標(biāo)；集體商標(biāo)是指以團(tuán)體、協(xié)會(huì)或者其他組織名義注冊(cè)，供該組織成員在商事活動(dòng)中使用，以表明使用者在該組織中的成員資格的標(biāo)志；證明商標(biāo)是指由對(duì)某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織所控制，而由該組織以外的單位或者個(gè)人使用于其商品或者服務(wù)，用以證明該商品或者服務(wù)的原產(chǎn)地、原料、制造方法、質(zhì)量或者其他特定品質(zhì)的標(biāo)志。

集體商標(biāo)是團(tuán)體、協(xié)會(huì)或者其他組織表明該組織中成員的標(biāo)志，組織中的成員均可使用，不具有專有性，使用它也不會(huì)帶來直接商業(yè)利益；證明商標(biāo)控制者不是證明商標(biāo)的使用者，證明商標(biāo)的使用同樣不具有專有性，證明商標(biāo)控制者是具備對(duì)某種商品或者服務(wù)具有監(jiān)督能力的組織，不具有監(jiān)督能力的組織也無法獲取證明商標(biāo)。作為資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象，是以產(chǎn)權(quán)利益主體變動(dòng)為前提，且能夠?yàn)閾碛谢蚩刂普邘斫?jīng)濟(jì)利益流入，集體商標(biāo)和證明商標(biāo)不能夠單獨(dú)交易、轉(zhuǎn)讓，因此本指導(dǎo)意見明確指出集體商標(biāo)與證明商標(biāo)不是通常商標(biāo)評(píng)估中的評(píng)估對(duì)象。

（三）明確指出應(yīng)當(dāng)對(duì)相同或者近似的商標(biāo)予以重點(diǎn)關(guān)注，評(píng)估中應(yīng)和主商標(biāo)一并考慮

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》第五十一條規(guī)定“注冊(cè)商標(biāo)的專用權(quán)，以核準(zhǔn)注冊(cè)的商標(biāo)和核定使用的商品為限”。因此，常常有人隨意復(fù)制或模仿他人具有一定知名度的商標(biāo)，使用在與該商標(biāo)核準(zhǔn)注冊(cè)使用的商品或服務(wù)之外的其他類別的商品或服務(wù)上，欺騙消費(fèi)者誤判其為同一公司的商品或者服務(wù)，以獲取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的利益。為了杜絕市場(chǎng)存在的“克隆”商標(biāo)侵權(quán)現(xiàn)象，商標(biāo)權(quán)利人通常會(huì)采用注冊(cè)防御商標(biāo)策略以保護(hù)主商標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)主商標(biāo)的目的。

防御商標(biāo)通常是不會(huì)投入使用的，但是由于它們的存在才使主商標(biāo)得以給權(quán)利人帶來利益?！吨腥A人民共和國(guó)商標(biāo)法實(shí)施條例 》第二十六條規(guī)定“注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)移轉(zhuǎn)的，注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)人在同一種或者類似商品上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)一并移轉(zhuǎn)；未一并移轉(zhuǎn)的，由商標(biāo)局通知其限期改正；期滿不改正的，視為放棄該移轉(zhuǎn)注冊(cè)商標(biāo)的申請(qǐng)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)人?！币虼吮局笇?dǎo)意見第十四條規(guī)定注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托方明確在類似商品或者服務(wù)上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)情況；第十八條規(guī)定注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注相同或者類似商品或者服務(wù)上注冊(cè)的相同或者類似商標(biāo)一并辦理質(zhì)權(quán)登記的情況；第十六條規(guī)定注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)商標(biāo)專用權(quán)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將商標(biāo)注冊(cè)人在相同或者類似商品和服務(wù)上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)作為商標(biāo)組合。

（四）商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注商標(biāo)核心價(jià)值影響因素

商標(biāo)作為商品或服務(wù)的標(biāo)識(shí)，具有信息傳遞的功能，作為商品整體的一部分，消費(fèi)者通過商標(biāo)識(shí)別、了解生產(chǎn)者及其商品質(zhì)量。良好的商品質(zhì)量以及服務(wù)，購(gòu)買者消費(fèi)習(xí)慣的適應(yīng)程度及心理享受的滿足程度等等，會(huì)給企業(yè)帶來回頭客和更多的慕名消費(fèi)者。企業(yè)通過廣告，以商標(biāo)為載體宣傳企業(yè)的信譽(yù)和形象、擴(kuò)大產(chǎn)品知名度，也會(huì)帶來更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。商標(biāo)的影響力體現(xiàn)為消費(fèi)者廣為知曉的范圍、對(duì)商標(biāo)的熟悉及認(rèn)可度、對(duì)商標(biāo)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的信賴程度。因此本指導(dǎo)意見特別強(qiáng)調(diào)了注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場(chǎng)需求，關(guān)注商標(biāo)的美譽(yù)度、認(rèn)知度以及商標(biāo)商品或者服務(wù)在相關(guān)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等因素對(duì)商標(biāo)資產(chǎn)價(jià)值的影響。

（五）商標(biāo)資產(chǎn)的收益期限不是永續(xù)的，不得超出商品或者服務(wù)的合理經(jīng)濟(jì)壽命

《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》第三十七條規(guī)定，注冊(cè)商標(biāo)的有效期為十年，自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算；第三十八條規(guī)定，注冊(cè)商標(biāo)有效期滿需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前六個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)，每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為十年。商標(biāo)法對(duì)申請(qǐng)延期的次數(shù)沒有規(guī)定，也就是說可以無限次延期，這樣從理論上說商標(biāo)的法律保護(hù)期可以是無限期的。

對(duì)于著名商標(biāo)，商標(biāo)專有權(quán)人可能會(huì)無限次延期，因此這時(shí)商標(biāo)的法律保護(hù)期可以是無限年期，但對(duì)于另外一些商標(biāo)，如商標(biāo)是新近注冊(cè)的商標(biāo)，并且企業(yè)每年花費(fèi)的商標(biāo)宣傳、維護(hù)方面的費(fèi)用也十分有限，并且商標(biāo)社會(huì)知名度不很高，該商標(biāo)可能在一個(gè)注冊(cè)期滿后，企業(yè)不會(huì)再續(xù)展。商標(biāo)的作用主要是標(biāo)識(shí)本企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，與其他相同產(chǎn)品或服務(wù)相區(qū)別，這種區(qū)別作用對(duì)于不同行業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，其作用也是不一樣的，例如食品是人類永久的需求，用于食品的商標(biāo)的使用壽命就會(huì)很長(zhǎng)，而對(duì)于一些用于新產(chǎn)品的商標(biāo)，由于技術(shù)更新?lián)Q代，該類產(chǎn)品被淘汰后其商標(biāo)也就不會(huì)再被使用。由此可以看出，商標(biāo)專有權(quán)的經(jīng)濟(jì)壽命是不確定的，本指導(dǎo)意見第二十六條明確指出，“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用收益法評(píng)估商標(biāo)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)商標(biāo)商品或者服務(wù)所屬行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，合理確定收益期限。收益期限需要綜合考慮法律保護(hù)期限、相關(guān)合同約定期限、商標(biāo)商品的產(chǎn)品壽命、商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場(chǎng)份額及發(fā)展?jié)摿?、商?biāo)未來維護(hù)費(fèi)用、所屬行業(yè)及企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、商標(biāo)注冊(cè)人的經(jīng)營(yíng)年限等因素確定，收益期限不得超出商品或者服務(wù)的合理經(jīng)濟(jì)壽命”。

三、對(duì)把握商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見的建議

首先，了解和把握商標(biāo)及其生命周期各階段中影響商標(biāo)價(jià)值的本質(zhì)因素，不拘泥于商標(biāo)自身，結(jié)合行業(yè)狀況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)前景合理判斷商標(biāo)資產(chǎn)是否具有超額收益。隨著我國(guó)的改革開放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作為一項(xiàng)很重要的無形資產(chǎn)，商標(biāo)經(jīng)常在外商投資、作價(jià)入股、合作經(jīng)營(yíng)、公司設(shè)立等行為中作為投入資本，因此商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估是我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)最早開展的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)之一。但是在評(píng)估實(shí)踐中，行業(yè)內(nèi)存在著對(duì)商標(biāo)價(jià)值認(rèn)識(shí)模糊的誤區(qū)，如，不考慮商標(biāo)持續(xù)時(shí)間、知名度、影響范圍，也不考慮使用商標(biāo)的企業(yè)是否已盈利，只要是商標(biāo)就簡(jiǎn)單的按照收入提成或利潤(rùn)提成的方式評(píng)定估算，以致評(píng)估結(jié)果與企業(yè)實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)，使得報(bào)告使用者對(duì)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)能力及行業(yè)公信力產(chǎn)生懷疑。

通常，僅作為區(qū)別產(chǎn)品供應(yīng)者的普通商標(biāo)不具備獲得超額收益的能力，具有較高價(jià)值的商標(biāo)多是馳名商標(biāo)、著名商標(biāo)。因此，在本指導(dǎo)意見中特別指出商標(biāo)資產(chǎn)的預(yù)期收益應(yīng)當(dāng)是因商標(biāo)的使用而額外帶來的收益，應(yīng)當(dāng)了解商標(biāo)是否存在良好的評(píng)價(jià)、是否為市場(chǎng)廣泛認(rèn)知和接受、產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率等情況，以分析判斷商標(biāo)資產(chǎn)是否具有能夠帶來超額收益的價(jià)值。

其次，進(jìn)一步加大對(duì)商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估方法和參數(shù)的研究，對(duì)涉及的具體方法和參數(shù)盡可能予以細(xì)化，在實(shí)務(wù)中正確應(yīng)用。不同于企業(yè)價(jià)值及有形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)價(jià)值與開發(fā)成本通常差異巨大，不同人群對(duì)同一無形資產(chǎn)的價(jià)值認(rèn)知也存在較大分歧。商標(biāo)權(quán)的注冊(cè)成本很低，但維護(hù)和推廣成本很高，在商標(biāo)評(píng)估實(shí)務(wù)中對(duì)具體評(píng)估方法及參數(shù)的選取也經(jīng)常存在爭(zhēng)議。本指導(dǎo)意見要求注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。在運(yùn)用收益法時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模、商標(biāo)商品或者服務(wù)的市場(chǎng)地位、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，分析預(yù)期收益在經(jīng)營(yíng)上的合規(guī)性、技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的可行性；運(yùn)用市場(chǎng)法時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析比較評(píng)估對(duì)象與案例在交易時(shí)間、權(quán)利種類或形式、交易方的關(guān)系、獲利能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、預(yù)計(jì)收益期限、商標(biāo)維護(hù)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)程度等方面的差異；運(yùn)用成本法時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮商標(biāo)資產(chǎn)價(jià)值與成本的相關(guān)程度，商標(biāo)重置成本包括合理的成本、利潤(rùn)和相關(guān)稅費(fèi)等。

（作者單位：中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司）