水電施工企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀、問題及對策研究

陳艷

摘 要：隨著國內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷提高，水電施工市場逐步擴(kuò)大，市場競爭越來越激烈，水電施工企業(yè)所面臨的資金壓力也越來越大。資金緊缺制約著水電施工企業(yè)的健康發(fā)展，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須重視并加強(qiáng)資金的管理和使用。因此，水電施工企業(yè)必須提升經(jīng)營管理理念，運用資金集中管控模式來提高資金的使用效益，是水電施工企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，增加經(jīng)濟(jì)效益的明智選擇。

關(guān)鍵詞：水電施工企業(yè)；資金集中管理；現(xiàn)狀；問題；對策與建議

引言

資金集中結(jié)算，是通過成立集中結(jié)算中心以滿足施工企業(yè)財務(wù)資金管理和控制目的，服務(wù)所屬分子公司及項目部資金的融通和結(jié)算，達(dá)到互通有無降低資金成本、提高整個集團(tuán)公司的資金使用效益。其有利于強(qiáng)化企業(yè)資本經(jīng)營意識，縮減長期信貸降低了企業(yè)財務(wù)費用，充分利用短期信貸資金達(dá)到長期周轉(zhuǎn)使用效應(yīng)，防范企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險。同時，資金集中結(jié)算，是以企業(yè)集團(tuán)多年經(jīng)營的誠信度和社會影響力，使銀行不會過分擔(dān)心其償還能力，履行誠信原則擴(kuò)大企業(yè)信用等級，有需要時就較易地從銀行融取到資金。

一、當(dāng)前水電施工企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀

近些年來，國家在水利水電基礎(chǔ)設(shè)施上的投入日益擴(kuò)大，而施工企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營規(guī)模方面也不斷擴(kuò)大，但是很多問題也對施工企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展起到了制約的作用，比如工程款的支付比率比較低、在項目的前期需要進(jìn)行摯資施工、交納數(shù)額較大的保證金以及支出大型固定資產(chǎn)的購置費用等，這導(dǎo)致了施工企業(yè)集團(tuán)在資金方面更加緊張，資金的日益競爭和經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大之間的矛盾對施工企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理提出了更嚴(yán)格的要求。因此，我們施工企業(yè)集團(tuán)有必要改革現(xiàn)有的資金管理機(jī)構(gòu)加，并依據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)代管理技術(shù)和資金管理的健全制度來對企業(yè)集團(tuán)資金實施集中管理，以實現(xiàn)對資金的行統(tǒng)一籌集、使用、分配、監(jiān)督、管理，提高施工企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率。

二、當(dāng)前水電施工企業(yè)資金集中管理所存在的主要問題

1、水電施工企業(yè)資金集中管理制度不完善

當(dāng)前，我們不少水電施工企業(yè)業(yè)已進(jìn)行（或打算進(jìn)行）資金集中管理，但大部分尚處于摸索階段，相關(guān)的資金集中管理體系仍不完善，有的企業(yè)甚至將資金集中管理制度與財務(wù)管理制度相混淆，造成執(zhí)行層面出現(xiàn)混亂局面，同時，相關(guān)的考核與評價制度嚴(yán)重缺失，這都大大制約了水電施工企業(yè)資金集中管理的效用。

2、水電施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任落實不明確

在水電施工企業(yè)中，對于資金集中管理工作方面相關(guān)責(zé)任主體及責(zé)任人的劃為不清，致使水電施工企業(yè)內(nèi)部在資金集中管理上相互推脫職責(zé)，難以確保資金集中管理的在水電施工企業(yè)中的順利實施。就其原因主要在于：1）管理層對資金集中管理的重視程度不夠；2）未建立進(jìn)行資金集中管理的專職機(jī)構(gòu)（或部門）及專職人員。

3、水電施工企業(yè)總公司與分公司的目標(biāo)背道而馳

當(dāng)前，我們不少水電施工企業(yè)集團(tuán)總公司與分公司之間并沒有實質(zhì)上的資產(chǎn)紐帶或資金紐帶關(guān)系，而是靠行政的力量來維系集團(tuán)的運行，因此總公司對子公司管理的強(qiáng)化在子公司看來很有可能是對自己的利益的剝奪和侵犯。這樣就以容易出現(xiàn)分公司與總公司之間的目標(biāo)出現(xiàn)分歧，以至于資金集中管理難以進(jìn)行下去。

三、加強(qiáng)水電施工企業(yè)資金集中管理所存在的對策與建議

1、建立健全資金集中管理制度

良好的配套制度是保障資金集中管理系統(tǒng)建設(shè)的重要保障，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理需要，量身定做包括賬戶制度、結(jié)算制度、資金收支預(yù)算制度、融資制度、投資制度、核算制度、稽核制度，風(fēng)險管理制度、監(jiān)督與激勵制度等在內(nèi)的一系列資金管理的相關(guān)制度。為最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素，可運用信息技術(shù)手段，設(shè)定硬性的軟件程序，把管理制度和企業(yè)規(guī)章變成大家共同遵守、又誰都無法擅自變更的計算機(jī)程序，用程序規(guī)范人的行為。

2、強(qiáng)化水電施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任制

加強(qiáng)水電施工企業(yè)資金集中管理責(zé)任制，這就要求對水電施工企業(yè)資金集中管理實行三級管理責(zé)任制，三級管理責(zé)任制指的是將施工企業(yè)資金集中管理分為使用部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人以及全面責(zé)任人這三級，全面責(zé)任人主要是指施工企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)，而使用部門責(zé)任人就是施工企業(yè)資金集中管理的直接責(zé)任人，對這些責(zé)任人進(jìn)行必要的思想教育，明確他們的主要職責(zé)和管理范圍，并且對他們實行定期的責(zé)任履行情況考核。

3、健全財務(wù)信息集中管理系統(tǒng)

財務(wù)信息系統(tǒng)是實現(xiàn)管控的有力保障。企業(yè)集團(tuán)可以通過建立財務(wù)信息集中管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)管控的整體性、可控性和及時性。隨著IT技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)集團(tuán)可以利用財務(wù)信息管理系統(tǒng)最大限度地平衡和利用資金，實現(xiàn)資金管理流程的自動化，為決策提供充足信息，實現(xiàn)財務(wù)管理集中化。

4、實施財務(wù)人員委派制度

為了讓集團(tuán)公司的戰(zhàn)略計劃能在各個子公司內(nèi)得以較好的體現(xiàn)及貫徹實施，及有效地監(jiān)督，控制下屬公司的財務(wù)活動，保證下屬公司匯報的財務(wù)不做假，集團(tuán)公司可以向下屬公司委派財務(wù)人員，財務(wù)人員負(fù)責(zé)下屬子公司的各項資金管理活動，確實做好成本控制，資金合理運籌，提高財務(wù)管理水平。同時，委派的財務(wù)人員可以參與到下屬企業(yè)的重大決策，并注意下屬企業(yè)是否存在危害集團(tuán)利益的行為，一旦查出下屬企業(yè)存在上述行為時，應(yīng)立即向集團(tuán)公司報告。同時要定期跟換委派的財務(wù)人員。

四、結(jié)語

總而言之，對于我們水電施工企業(yè)來說，加強(qiáng)資金集中管理，提高資金運用效益，是企業(yè)面臨激烈的市場競爭環(huán)境的必然選擇。盡管我們水電施工企業(yè)在資金集中管理方面依然存在不少問題，但是只要企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一致，采用科學(xué)合理的措施來逐步完善企業(yè)資金集中管理制度，使之充分發(fā)揮出其應(yīng)有的效益，確保企業(yè)資金的安全、合理、高效地運行。（作者單位：中國水利水電第五工程局有限公司）

げ慰嘉南

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