資金集團企業(yè)財務資金的集中管理分析

孫玲

［摘要］ 隨著現(xiàn)代集團企業(yè)的管理形式越來越復雜化和多樣化，為了更好地適應市場的競爭，對企業(yè)內(nèi)部的財務資金的管理模式也有了更高的要求，本文分析了集團企業(yè)對財務資金的集中管理模式，同時提出了加強集團企業(yè)財務資金集中管理的措施，以供參考。

［關鍵詞］ 集團企業(yè)；資金；集中管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 005

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）20- 0009- 02

財務資金的集中管理，就是指對資金和會計核算的集中管理。隨著網(wǎng)絡和信息技術(shù)的不斷發(fā)展和進步，對財務核算的集中管理來說比較容易，但是對于資金的集中管理，好多的集團企業(yè)還沒有完全實現(xiàn)。由于集團企業(yè)的下屬單位很多而且分布廣，資金的存放比較分散，很難保證資金流轉(zhuǎn)的平衡，因此企業(yè)集團的決策也很難對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的相關信息進行全面的掌握，也就談不上對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的管理、監(jiān)督和控制。因此集團企業(yè)對財務資金實施集中管理是勢在必行的，有著重要的作用和意義。

1集團企業(yè)財務資金集中管理的必要性

１．１ 集團企業(yè)的資金運作方面

集團企業(yè)通過財務集中管理中的內(nèi)部監(jiān)控的功能，進而使得各子公司的資金符合合法、安全和有效的要求，這樣就方便了對相關的計劃、合同等資料的有效使用，同時還能確保資金得到有效的利用，這樣子公司的資金的運作情況就會在總公司的監(jiān)控中，在很大程度上能提高公司的決策能力。同時，資金作為企業(yè)的血脈，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，通過對財務資金的集中管理，可以將一些閑置和分散的資金進行集中，對集團企業(yè)中資金緊缺的子公司發(fā)放貸款，進而就實現(xiàn)了對資金的互相調(diào)劑余缺，這就強化了資本經(jīng)營，同時還使得領導提高了對資金的時間價值和資本成本的認識，促進了資金的有效運用。

１．２ 集團企業(yè)的發(fā)展目標和方向

集團企業(yè)通過對財務資金的集中管理，可以集中各子公司的財務信息，可以及時對各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行全面的了解，進而有效地對各子公司的資金以及成本進行控制，保證子公司的生產(chǎn)和經(jīng)營能夠順利地進行，保證所有子公司都是服務于總公司的，在最大程度上實現(xiàn)公司的目標利潤。

2集中管理的可行性

２．１ 外部條件

隨著網(wǎng)上銀行的不斷發(fā)展，企業(yè)集團通過借助網(wǎng)絡化和信息化的方式對資金實施集中管理是可行的，而網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是專門為大客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務的金融系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)是對網(wǎng)上銀行的所有功能的拓展，同時還能保證支付的安全性。銀行通過對網(wǎng)絡技術(shù)的使用，直接給客戶把服務送到需要的地方。

２．２ 內(nèi)部條件

在企業(yè)的內(nèi)部，集團企業(yè)要想實行對資金的集中管理，就要做到：①要對企業(yè)銀行的賬戶進行集中管理，由于銀行的賬戶管理是一項比較復雜難度較高的工程，管理的質(zhì)量會直接影響到企業(yè)資金的安全和資金的利用效率。在過去，企業(yè)在多個不同的銀行開戶造成了資金的過度分散，這樣對資金的集中和有效使用就比較難，因此要真正實現(xiàn)對資金的集中管理，就必須要企業(yè)將多余的賬號清理掉。②要實行全面的預算管理體系，實現(xiàn)財務集中的核心就是對預算的管理，要將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務系統(tǒng)進行緊密的結(jié)合，將各項預算指標作為企業(yè)財務系統(tǒng)監(jiān)督和控制的依據(jù)，建立相應的目標責任制，進而實現(xiàn)對資金進行集中管理。③要建立相應的內(nèi)部控制制度，要以資金的集中管理為主線。如果缺乏健全的內(nèi)部控制制度，就有可能出現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象或者是導致集中管理只是停留在形式上的，失去了實際的意義。

3財務資金集中管理中存在的問題

在實施財務資金的集中管理中面臨的問題有：①在一些較為落后和欠發(fā)達的地區(qū)，還沒有健全的金融市場體系，無法適用網(wǎng)上銀行；②由于網(wǎng)上銀行自身的安全和穩(wěn)定，影響了集團企業(yè)對財務資金的集中管理；③有一些企業(yè)擔心資金外流，因此指定賬戶?？顚Ｓ?。

4集團企業(yè)財務資金集中管理應該遵循的原則

４．１ 明確權(quán)限的原則

①集團企業(yè)的財務部門要集中財務人員的管理權(quán)限，進而由集團企業(yè)的財務部門統(tǒng)一進行資源的配置；②集團企業(yè)的財務部門要對相關人員的檔案進行統(tǒng)一的管理，直接進行內(nèi)部委派，獎懲以及工資獎金福利報酬的統(tǒng)一管理；③要采用雙向考核的模式對所委派出去的財務人員的業(yè)績進行考核。

４．２ 資金統(tǒng)一管理原則

集團企業(yè)的總部要集中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和建設資金的分配權(quán)，相關下屬單位所需要的資金都要納入集團公司總部的預算管理當中，如果有特殊的情況要提出書面申請，再由分管集團企業(yè)財務的領導根據(jù)預算情況進行調(diào)查分析再做具體的安排，各分公司可以在公司規(guī)定的范圍之內(nèi)根據(jù)具體的情況來控制支付。對收入也要進行嚴格的管理，相關下屬單位的各項收入統(tǒng)一交集團總部指定賬戶，任何單位和個人不得坐支。

４．３ 要把集團企業(yè)的利益放在首位

在集團企業(yè)的集中管理中，如何落實和落實的程度最終體現(xiàn)在集團企業(yè)的財務部門和各下屬單位的關系上，這也是財務集中管理的根本工作，而要做好集團企業(yè)的財務集中管理工作，必須把集團的根本利益放在首位。

５加強集團企業(yè)財務資金集中管理的措施

５．１ 要不斷完善子公司的治理結(jié)構(gòu)

要真正實現(xiàn)對財務資金的集中管理的前提就是總公司要對各分公司的控制，同時要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，集中管理是對分公司的財務控制的體現(xiàn)，總公司通過資本的優(yōu)勢，實現(xiàn)對分公司財務資金的有效控制。

５．２ 建立統(tǒng)一規(guī)范的財務制度

為了保證子公司能夠按照總公司制訂的程序進行財務運作，就必須要有相應的制度作為保障，這樣才能保證執(zhí)行的效果。在實施財務集中管理時，要有明確的制度，這樣才能做到有法可依，進而保證制度的正常和順利實施。

５．３ 要不斷加強內(nèi)部檢查和審計

這是推進總公司實施財務資金集中管理的有效手段，通過內(nèi)部審計，可以保證子公司的會計信息是真實有效的，同時能保證各項內(nèi)部控制制度真正得以實行，使得各分公司能夠貫徹和落實各項制度和政策，進而確保總公司集中管理得以實施，因此內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要作用是不可忽視的。

５．４ 要完善法人治理結(jié)構(gòu)

因為財務是給企業(yè)的經(jīng)營提供服務的，所以財務制度的變化也會隨著企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的變化而發(fā)生變化，進而發(fā)揮對企業(yè)經(jīng)營的作用，為了適應現(xiàn)代企業(yè)管理制度，就必須建立對財務資金的集中管理制度，同時對財務的集中管理，企業(yè)就必須建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，所以必須要建立法人治理結(jié)構(gòu)。

５．５ 要給經(jīng)營者形成激勵和約束

實施財務資金集中管理，可以有效地避免子公司為了顯示業(yè)績，對一些數(shù)據(jù)弄虛作假，造成集團企業(yè)資產(chǎn)和賬務脫離，對做得好的要進行獎勵，對不好的要進行懲罰，制定相關的標準。

6集中管理的成效

集團企業(yè)財務資金的集中管理的成效有：①在一定程度上解決了企業(yè)規(guī)模的擴大和資金短缺之間的矛盾，使得資金的規(guī)模效益得到了提高，這樣金融機構(gòu)還會給出較高的信用等級，提高了企業(yè)的形象，提高了企業(yè)的綜合競爭力；②使得物資的采購成本和勞務成本得到有效降低；③降低了企業(yè)對現(xiàn)金的持有水平，減少了閑置的資金量，這就減少了企業(yè)的資金的成本，由于集團公司的各子公司的效益不可能是一樣的，或多或少都是有差別的，通過對資金的集中管理，可以優(yōu)化資金的配置，更好地滿足各子公司的資金需求；④縮短了資金沉淀的時間，進而使得資金發(fā)揮出了有效的價值；⑤降低了企業(yè)內(nèi)部的財務費用，隨著財務機構(gòu)和銀行賬戶的減少，財務費用同時也就減少了，這樣就降低了企業(yè)的運行成本；⑥集團總部可以隨時對賬戶的情況進行查詢，對所有子公司的一些資金活動進行全面的掌握，可以參與到資金的管理當中，使得子公司能更加合理有效地使用資金。

總之，集團企業(yè)實施財務資金集中管理是可行的，而且有很好的效果，因此對現(xiàn)代集團企業(yè)來說，是勢在必行的，也是大勢所趨。

主要參考文獻

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