談加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體措施

摘要：企業(yè)管理離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的核心又是資金管理，企業(yè)要想在這個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)期站穩(wěn)腳跟，就必須加強(qiáng)企業(yè)資金管理這個(gè)中心。本文針對(duì)我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的一些問(wèn)題，提出了一些加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;管理;問(wèn)題;措施

資金是企業(yè)的血液，資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣的企業(yè)集團(tuán)不可避免的存在較長(zhǎng)的資金鏈，比較容易出現(xiàn)資金使用不暢、資源分散、利用效率低的情況。因此，探討加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的措施具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)資金管理水平已經(jīng)有了明顯的提高，但是據(jù)目前現(xiàn)狀分析來(lái)看，還存在一些不可忽視的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.資金管理水平低，資金使用效率低下

很多企業(yè)在資金管理方面有著如此的現(xiàn)狀：一方面資金緊張，另一方面資金占用較多，資金的運(yùn)營(yíng)效率較低。在資金的使用過(guò)程中，導(dǎo)致資金使用效率低下的主要原因就是集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用資金的矛盾突出。雖然基本上每個(gè)企業(yè)都制定了資金使用計(jì)劃，但是對(duì)于按計(jì)劃進(jìn)行資金運(yùn)轉(zhuǎn)，很多企業(yè)都難以做到，從而使得計(jì)劃的可操作性差，并且企業(yè)存在盲目的資金管理，進(jìn)而使得企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)受到影響。有些企業(yè)在對(duì)外投資方面沒(méi)有制作出嚴(yán)密的可行性計(jì)劃，導(dǎo)致投資具有較大的隨意性；有些企業(yè)銀行賬戶(hù)較多，閑置資金較多；有些企業(yè)囤貨較嚴(yán)重，資金運(yùn)營(yíng)效率低。

2.資金管理觀念差，管理手段落后

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)融資較難，尤其對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講融資是最困難的，因此，很多企業(yè)不是根據(jù)需要融資，而是“融資偏好”或者“融資沖動(dòng)”。盲目的進(jìn)行融資以后，又沒(méi)有投資渠道，資金管理觀念差。在我國(guó)，很多企業(yè)都把利潤(rùn)最大化作為唯一的目標(biāo)，因此，加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致從表面上來(lái)講企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力很強(qiáng)，但是事實(shí)上企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)了很多問(wèn)題。對(duì)于流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面，有部分企業(yè)比較弱，其設(shè)定的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面的指標(biāo)，而對(duì)于良性資金流問(wèn)題沒(méi)有關(guān)注到，很明顯在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流等管理方面存在問(wèn)題，現(xiàn)金流管理沒(méi)有做好，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。

3.監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督監(jiān)

控不利是所有者對(duì)企業(yè)、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)行環(huán)節(jié)普遍存在的問(wèn)題，另外，擅自挪用資金等內(nèi)部控制現(xiàn)象較為嚴(yán)重。雖然出現(xiàn)這些問(wèn)題的企業(yè)一般都設(shè)置了一些監(jiān)督職能和監(jiān)督制度，但是監(jiān)督者并沒(méi)有按照規(guī)定的制度采取必要的措施進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理，因此，導(dǎo)致這些制度流于形式。不少企業(yè)資金入不敷出，依賴(lài)借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理所采取的具體措施

1.明確管理目標(biāo)，優(yōu)化管理環(huán)境

統(tǒng)一集中與分口、分級(jí)管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金；加強(qiáng)資金監(jiān)控力度通過(guò)資金監(jiān)控可以實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位實(shí)時(shí)付款、收款情況的信息收集，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的歸集、劃撥，保證成員單位商業(yè)銀行賬戶(hù)余額在某個(gè)特定時(shí)點(diǎn)的特定余額，可以一目了然地了解各成員單位的資金流量情況，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金監(jiān)控的基本功能。加強(qiáng)資金監(jiān)控，才能保證企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有效開(kāi)展和順利實(shí)現(xiàn)，有效降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，最大限度提高集團(tuán)資金的運(yùn)作效益。

2.強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，確認(rèn)正確的資金管理模式

強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)就是要員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，完善企業(yè)的各種制度，確保員工在相互競(jìng)爭(zhēng)、相互激勵(lì)的條件下工作。另外，還應(yīng)建立一個(gè)有效的管理系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)控制度健全與否，關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的好壞。有了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，加之員工的誠(chéng)信做基礎(chǔ)，這就為資金管理提供了良好的環(huán)境，但是資金管理首先要對(duì)組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性進(jìn)行確保，準(zhǔn)確制定各項(xiàng)資金管理，必須按照會(huì)計(jì)法規(guī)來(lái)進(jìn)行。

3.加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效率

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用量可以通過(guò)提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度得以減少，如何合理規(guī)劃現(xiàn)金流循環(huán)的話，將現(xiàn)金流循環(huán)周期縮短，就能夠使現(xiàn)金的不必要浪費(fèi)有效地避免，從而使得現(xiàn)金的使用效率得以提高?，F(xiàn)金流量的循環(huán)要占用一定的時(shí)間，而周轉(zhuǎn)的時(shí)間長(zhǎng)短對(duì)現(xiàn)金的運(yùn)營(yíng)效率和投資回收的安全性產(chǎn)生直接影響，并使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益受到了進(jìn)一步的影響。

資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中必須存在著由于時(shí)間因素造成的價(jià)值差額，資金時(shí)間價(jià)值規(guī)律客觀地要求企業(yè)在資金進(jìn)入和退出企業(yè)的全過(guò)程中，加快資金周轉(zhuǎn)速度，減少在途時(shí)間。因此，要建立“資金結(jié)算中心”，條件允許的企業(yè)還可以建立財(cái)務(wù)公司，它可以行使貨幣資金管理監(jiān)督職能，在企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)不動(dòng)資金的內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)清算，依靠電子網(wǎng)絡(luò)充分挖掘資金潛力，使資金在途時(shí)間縮短，這就可以節(jié)約銀行利息，優(yōu)化內(nèi)部調(diào)劑，使資金的時(shí)間價(jià)值、經(jīng)濟(jì)利益成倍提高。

4.充分使用金融工具為企業(yè)服務(wù)，提高資金流動(dòng)性

現(xiàn)在許多銀行都開(kāi)發(fā)出了各種金融產(chǎn)品，幫助企業(yè)歸集資金，這些金融工具不僅可以使企業(yè)尤其是大型分散型企業(yè)的資金統(tǒng)一集中到集團(tuán)總部，而且還不影響下屬機(jī)構(gòu)對(duì)自己所有資金的使用，這樣總部就可以把這些資金調(diào)劑到它最需要的地方。企業(yè)還可以通過(guò)向銀行出售企業(yè)的債務(wù)來(lái)籌集資金，這樣就大大增強(qiáng)了資金的流動(dòng)性。

綜上所述，針對(duì)我國(guó)企業(yè)普遍存在資金使用率低下的現(xiàn)狀，必須采取各種有效措施，明確管理目標(biāo)，優(yōu)化管理環(huán)境、強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，確認(rèn)正確的資金管理模式、提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度，多方式籌集資金，提高企業(yè)資金的使用能力，從根本上解決資金緊張、使用效率低下等問(wèn)題。

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