企業(yè)資金管理的探索與思考

摘要：財務(wù)管理的中心是資金的管理，而面對競爭日益激烈的當(dāng)代企業(yè)，如何提升企業(yè)資金管理水平是確保企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要保證。本文詳細(xì)的分析了企業(yè)資金管理中存在的問題，最后針對性的提出了解決對策，以期給廣大讀者提供可以借鑒的參考。

關(guān)鍵詞：資金管理；意義；問題；對策

企業(yè)資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)管理功能的延伸與細(xì)化，它處于整個管理體系的中心位置。資金管理強調(diào)對企業(yè)資金流的控制，側(cè)重于加強和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。

一、資金管理對于企業(yè)所具有的重要意義

資金管理，作為對企業(yè)重要財務(wù)資源的控制手段，不僅是財務(wù)管理的核心，而且還關(guān)系著企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、經(jīng)營風(fēng)險的防范以及資金運行效率的提高。因此企業(yè)盈利能力的增強，乃至企業(yè)的生存與發(fā)展都與之休戚相關(guān)。

1.強化資金管理，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

在市場經(jīng)濟條件下，資金在一方面可看成是企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟資源，該資源會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，即資產(chǎn)。企業(yè)的資金狀況既是各方面的經(jīng)濟活動的財務(wù)反映，又是企業(yè)從事各種經(jīng)濟活動的必備要素，企業(yè)的資金狀況代表著企業(yè)的資源配置、資源的數(shù)量和質(zhì)量。資金管理就是要讓企業(yè)資金配置到能為企業(yè)產(chǎn)生最大企業(yè)價值的經(jīng)營活動中，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的。偏離企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的資金管理都是舍本逐末的，無法使得企業(yè)發(fā)展取得強有力的支持。

2.強化資金管理，可以降低企業(yè)資金成本

如果說資金管理是為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，是戰(zhàn)略上的考慮，那么加快資金周轉(zhuǎn)降低資金成本，則是資金管理的戰(zhàn)術(shù)問題。無論是單一式企業(yè)還是集團式企業(yè)的資金管理，都要加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金使用成本，進而提高企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的企業(yè)價值。

3.強化資金管理可以防范和控制企業(yè)資金風(fēng)險

資金風(fēng)險每時每刻都存在于企業(yè)的經(jīng)營活動當(dāng)中，如何規(guī)避、控制資金風(fēng)險是企業(yè)資金管理長期存在而又必須有效解決的一道難題。注重風(fēng)險意識，多管齊下地加強監(jiān)管，制定符合企業(yè)實際情況的資金管理制度和資金管理內(nèi)部控制流程。落實資金風(fēng)險防范責(zé)任制，將風(fēng)險控制融入了企業(yè)資金管理的每一個環(huán)節(jié)，使得企業(yè)資金風(fēng)險控制體系日趨完善。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題與不足

1.資金管理中的預(yù)算和實際脫節(jié)

對現(xiàn)代企業(yè)來講，有一套合規(guī)的預(yù)算管理體系已經(jīng)不再是無稽之談。但是預(yù)算體制的管理是否全面，控制是否得當(dāng)，應(yīng)用是否切合實際似乎才是影響資金管理的重要方面。而現(xiàn)今的情形是，各個單位預(yù)算照做，而沒有認(rèn)真對企業(yè)未來活動作出正確評估的超規(guī)定預(yù)算照發(fā)生，無預(yù)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也因“必要費用、不可或缺、事情緊急”等緣由而排到了資金支付的進程中來。這樣不但造成了預(yù)算和實際的嚴(yán)重脫節(jié)，更使得預(yù)算的管理體制捉襟見肘，資金管理的缺位日漸增大。

2.資金使用效率降低

(1)集團公司投資決策隨意性較大，不考慮自身的能力和發(fā)展情況，盲目投資，拾購中小企業(yè)，合并中小礦產(chǎn)，使投資失誤增大，損失增加，資金使用效率每況愈下。

(2)基層單位開立多個賬戶，使企業(yè)資金沉淀，成為“睡眠資金”。在整個集團內(nèi)部，出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費而不能實施調(diào)劑使用。

3.資金流失風(fēng)險加大

大型企業(yè)中資金的匯集給資金安全帶來了隱患，越是規(guī)模大的企業(yè)，越是發(fā)展有潛力的企業(yè)，就越容易被外部金融單位當(dāng)作業(yè)務(wù)延伸的最好對象，接踵而來的是貸款的上門服務(wù)、兄弟單位的擔(dān)保請求，大額資金的外借……這些，必然導(dǎo)致資金的回收風(fēng)險增大，資金管理難度增加。

另外，在資金未進行集中管理之前，大量企業(yè)會通過向銀行等金融機構(gòu)借款而維持正常的經(jīng)營生產(chǎn)或是額外的發(fā)展業(yè)務(wù)，這種資金的使用勢必造成每年利息費用的額外支出，造成資金管理的困窘以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的增加。

4.庫存管理流動性差

各單位儲壓存貨，一方面占用大量資金，提高了資金的使用成本，同時企業(yè)還得為存貨的保存長期支付保管和庫存費用，在增大資金管理成本的同時造成資金的呆滯；另一方面，長期大量儲備存貨，還有可能受存貨跌價的波動以及存貨變質(zhì)腐壞的影響，進而降低公司的營業(yè)利潤。

5.應(yīng)收賬款回收率低，陳欠款多成壞賬

資金長期被債務(wù)人占用，嚴(yán)重影響了貨幣資金的流動性。貨幣資金的流動性減弱，周轉(zhuǎn)率降低，會增強企業(yè)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列的支付環(huán)節(jié)，造成資金管理失控。

三、強化企業(yè)資金管理的對策

1.加強資金資源整合，實施集約化管理

資金收歸總部管理，及時向總部反饋資金信息，或者與總部聯(lián)網(wǎng)，使總部對各單位的資金管理情況能時時監(jiān)控。同時，要做到認(rèn)真分析資金的流入流出，對于受季節(jié)控制的企業(yè)（如電力企業(yè)、房地產(chǎn)公司等）資金流向的不協(xié)調(diào)矛盾加強管理。現(xiàn)在的陽煤集團就已經(jīng)采用對各單位資金的統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮了集團公司財務(wù)部的金融職能，以內(nèi)部銀行存款、往來款項的結(jié)算來代替貨幣資金的結(jié)算，實現(xiàn)了集團內(nèi)部無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。

貨幣資金實行統(tǒng)一結(jié)算，撤銷了各基層單位開立的多個賬戶，這樣就有利于沉淀資金的有效利用。強調(diào)集團公司統(tǒng)一對外擔(dān)保，應(yīng)盡量避免子、分公司等成員單位的擔(dān)保和質(zhì)押行為。

2.加強內(nèi)部控制，使預(yù)算與實際相結(jié)合

建立健全完善的資金管理和考核機制，明確要求各單位、各部門嚴(yán)格按照上報資金計劃發(fā)生相關(guān)費用。對貨幣資金要實行事前預(yù)防、事中控制、事后管理。加強集團公司內(nèi)部審計力度，切實行使其監(jiān)督職能，使資金管理多一道保障。

要在一定程度上提高領(lǐng)導(dǎo)們的預(yù)算管理意識，并正確認(rèn)識職工在管理中所能起到的作用，要求財務(wù)人員向其他人員有計劃地、分層次地進行資金的管理性宣傳和培訓(xùn)。同時，要向基層生產(chǎn)人員請教，將資金管理的理念貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。還應(yīng)要求財務(wù)人員作好財務(wù)分析，因為財務(wù)分析不僅是對以前經(jīng)營業(yè)績的總結(jié)和匯總，更是對企業(yè)未來經(jīng)營狀況進行估測的基礎(chǔ)。

3.實施科學(xué)理財

對于資金支出，建立完善的支付審批機制，嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)性費用的發(fā)生，尤其是在這兩年經(jīng)濟困難時期，要對非生產(chǎn)性費用進行嚴(yán)格把關(guān)，以防費用的濫發(fā)生和資金的浪費。

嚴(yán)格與銀行及非銀行等金融機構(gòu)的資金管理制度，禁止開立多家賬戶，審慎對外單位的資金擔(dān)保，以防舉債過度。

加強工程管理，切實做好工程預(yù)算的編制、管理、審核工作，有效控制工程造價，避免資金浪費。

4.實行業(yè)務(wù)外包政策

在資金緊縮，能力受限的情況下，適當(dāng)施行業(yè)務(wù)外包政策，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營集中致力于主業(yè)上，為企業(yè)的生存爭取最好的競爭方式。如陽煤股份發(fā)供電分公司，在供電供汽供暖的主業(yè)以外，還要為部分居民生活小區(qū)提供物業(yè)服務(wù)，這無疑會是經(jīng)營管理的一種浪費，勢必加重企業(yè)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)和責(zé)任，造成資金浪費以及資金管理的困難。而解決這一困難的最好方法就是實行物業(yè)服務(wù)外包，讓從事于服務(wù)業(yè)的管理中心包攬這部分業(yè)務(wù)，既讓承包單位增加了業(yè)務(wù)收入，也免去了發(fā)供電分公司人力、物力、精力、財力的浪費。

5.及時清理外部資金，提高資金使用效率

實行貨款回籠業(yè)績考核，加大資金回收激勵力度，及時清理外部欠款，盡快、盡多地回收陳欠款，以免形成呆賬壞賬。

財務(wù)部門要及時、定期與客戶進行對賬。要求財務(wù)人員對各債務(wù)人的應(yīng)收賬款可收回性及回收程度有明確的了解，以免造成收支失衡。對待關(guān)聯(lián)交易要執(zhí)行封閉結(jié)算，保證應(yīng)收款項的恒定。對應(yīng)收賬款可以進行“轉(zhuǎn)賣”，以達(dá)到解決“三角債”的問題，增加本企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率，降低陳欠率。

總之，只有加強資金管理，才能更充分地發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的發(fā)展，才能使企業(yè)的經(jīng)濟效益得以提高。

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