資金管理精細(xì)化模式探討

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心，因此，企業(yè)加強(qiáng)管理，必然要以資金管理為核心加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。本文通過(guò)分析企業(yè)目前資金管理中存在的問(wèn)題，提出建立精細(xì)化的資金管理模式的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化管理

一、資金管理在企業(yè)管理中的重要地位

資金如同企業(yè)的血液，是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。資金管理是資金循環(huán)應(yīng)用的過(guò)程，包含三個(gè)方面，即資金籌集、資金投放和運(yùn)用、資金回收，資金管理關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，是企業(yè)管理的核心。首先，供、產(chǎn)、銷(xiāo)是資金運(yùn)作的主要環(huán)節(jié)，控制了企業(yè)的資金管理，就相當(dāng)于直接控制了企業(yè)多數(shù)項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；其次，資金的使用效率直接反映企業(yè)投入產(chǎn)出比，影響企業(yè)收益，關(guān)系到企業(yè)的存活和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；另外，合理、有效地進(jìn)行企業(yè)的資金管理，可以有效預(yù)防企業(yè)腐敗等不良現(xiàn)象的發(fā)生。

二、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.信息失真、不及時(shí)、不透明

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化時(shí)代，必須及時(shí)掌握合理、真實(shí)、有效的數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)決策。但是，當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部人員處于利益考慮，沒(méi)有在第一時(shí)間進(jìn)行信息的匯總，存在信息不透明、不集中的現(xiàn)象，導(dǎo)致信息的失真，更有甚者提供虛假信息，嚴(yán)重影響信息的收集工作。

2.資金預(yù)算管理缺失

資金預(yù)算是企業(yè)資金運(yùn)作過(guò)程需要嚴(yán)格遵循的，但是在實(shí)際的操作中，存在“重預(yù)算、輕執(zhí)行”的普遍現(xiàn)象，造成這種現(xiàn)象主要是因?yàn)槠髽I(yè)高層的參與意識(shí)較低或者財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員的執(zhí)行能力不到位。資金預(yù)算再科學(xué)、再合理，若不執(zhí)行也無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目的。在資金運(yùn)行方面，還缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。在絕大多數(shù)企業(yè)中，均制定了預(yù)算方面的相關(guān)制度，但是執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督制度相對(duì)缺失，獎(jiǎng)懲制度不明確，各項(xiàng)資金管理沒(méi)有得到很好的落實(shí)，甚至存在一些資金混亂。

3.資金運(yùn)用效率低

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，普遍存在資金管理意識(shí)淡薄，忽略現(xiàn)金管理。一是決策者在決策中存在很大的任意性，忽略企業(yè)的長(zhǎng)景發(fā)展，不顧自身能力盲目投資，導(dǎo)致資金緊張。二是公司開(kāi)戶(hù)多，資金分散，不能很快集中管理，很有可能導(dǎo)致資金管理失控。三是資金不合理占用，資金流出具有任意性，現(xiàn)有資金有出無(wú)進(jìn)，周轉(zhuǎn)困難。

4.資金難以循環(huán)使用

企業(yè)資金回籠難度較大，主要是指企業(yè)缺乏庫(kù)存經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法對(duì)庫(kù)存進(jìn)行合理估量，囤貨數(shù)量大，無(wú)法很快變現(xiàn)；借款對(duì)象信用不高，外借賬款過(guò)高，收回延遲；固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，無(wú)法形成資金效益。這些，都嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的循環(huán)運(yùn)用。

三、建立健全資金管理精細(xì)化模式

資金集中管理是當(dāng)前不少集團(tuán)公司在資金管理上的重要手段，尤其是對(duì)于一些大型集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金集中管理更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理精細(xì)化模式的重要途徑。通過(guò)建立重大資金支付集中決策，建立集團(tuán)內(nèi)部資金管理中心，模擬借鑒商業(yè)銀行的資金管理模式，依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督，解決內(nèi)部資金短缺等問(wèn)題，達(dá)到資金使用效率的最大化。

1.實(shí)行資金的高度集中管理

集團(tuán)公司的資金管理要想實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，必須采取集中管理的方式，必要要有公司高層的支持和推動(dòng)，實(shí)行全方位、全過(guò)程的資金集中。集團(tuán)公司管理層面多，分支機(jī)構(gòu)多，控股法人多，銀行賬戶(hù)多，很多下級(jí)單位從自身利益出發(fā)不愿實(shí)行資金的集中，抵觸資金的集中，這就需要有集團(tuán)層面的大力推行和強(qiáng)制執(zhí)行，任何單位不得違反，并需要有違規(guī)情況的制約措施，強(qiáng)力推行資金的集中。所以從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)需要集體決策，多角度分析判斷，保障集團(tuán)公司這艘航母越航越遠(yuǎn)。

2.建設(shè)精細(xì)化資金管理服務(wù)平臺(tái)

集團(tuán)公司應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部建立一個(gè)精細(xì)化資金管理服務(wù)平臺(tái)——資金管理中心，這是用來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的重要介質(zhì)，是辦理內(nèi)部成員單位現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。企業(yè)資金的宏觀調(diào)控、存量資金盤(pán)點(diǎn)，資金調(diào)劑，資金加速周轉(zhuǎn)和優(yōu)化配置等等都是通過(guò)資金管理中心得以實(shí)現(xiàn)。通過(guò)資金管理中心平臺(tái)操作實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的“五化”管理，即柜面業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電子化、異地業(yè)務(wù)本地化、核算支付一體化、貨幣資金結(jié)算與內(nèi)部資金核算處理同步化、業(yè)務(wù)管理流程化。

3.實(shí)行全面資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是企業(yè)資金集中和精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，實(shí)行全面資金預(yù)算管理，可以做到資金有計(jì)劃的使用，提高資金流轉(zhuǎn)效率。資金預(yù)算必須在集團(tuán)公司總部牽頭組織下按照要求編制，應(yīng)充分體現(xiàn)優(yōu)化資源配置、量力而行、收支雙控的原則，做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有分析，對(duì)資金實(shí)行全過(guò)程管理。

4.推行資金管理績(jī)效考核

任何一種管理模式的施行，都必須有績(jī)效考核的參與。為了將精細(xì)化資金管理落到實(shí)處，企業(yè)必須要貫徹“事前論證、事中監(jiān)控、事后考評(píng)”的管理機(jī)制，必須要定期對(duì)各項(xiàng)具體工作落實(shí)執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)估，形成良好的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，賞罰分明，對(duì)于做得好的單位給予表?yè)P(yáng)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于做得不好的單位要進(jìn)行批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。

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