信用證項(xiàng)下如何審證和處理不符點(diǎn)的問題

■ 李 燕 紅河學(xué)院

根據(jù)(UCP600）的規(guī)定，在信用證結(jié)算方式下實(shí)行的是“單據(jù)相符原則”，即“單證一致，單單一致”，只要受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致，以及各種單據(jù)之間表面一致，銀行就必須履行承諾的付款義務(wù)。那么如何嚴(yán)格按信用證程序操作，繕制合格單據(jù)，保證安全收匯呢？筆者根據(jù)多年從事進(jìn)出口實(shí)務(wù)及在高校任教的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為審證與不符點(diǎn)是整個(gè)信用證操作環(huán)節(jié)中兩個(gè)很重要的問題，下面談?wù)勛约旱囊恍┐譁\的看法。

一、信用證項(xiàng)下應(yīng)該如何審證的問題

（一）銀行如何審證

1.政治性風(fēng)險(xiǎn)的審查。根據(jù)對(duì)外貿(mào)易必須貫徹國(guó)家對(duì)外政策的原則，主要看信用證內(nèi)有沒有不符合中國(guó)對(duì)外政策或有歧視性的內(nèi)容，凡載有上述條款的信用證，一般應(yīng)予以退回或要求改正?；蛴捎谡咴虿荒芘c之來往的銀行開來的信用證，原則上不能接受。

2.資信情況的審核。即對(duì)開證行、償付行的政治背景、銀行歷史、資信情況、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等方面的審核，對(duì)它們的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。經(jīng)營(yíng)作風(fēng)欠佳，資信情況不好的，原則上不接受。若因開拓市場(chǎng)、其他政治原因而需接受的，可要求在即期信用證上加列電報(bào)索償條款(T/T Reimbursement Clause)，或讓其他資信可靠的銀行加以保兌。

3.審核索匯路線、使用貨幣、付款責(zé)任等條款。還要仔細(xì)核對(duì)簽字、印鑒或密押是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實(shí)，以確認(rèn)信用證表面的真實(shí)性。

4.對(duì)信用證的效力、有無保留或限制性條款的審核。只要內(nèi)容完整而又無“詳情后告”等類似詞語，并有“適合UCP500或UCP600的條款或文字”，則該信用證是有效的。若信用證中規(guī)定有“單據(jù)中包括開證人授權(quán)代表副簽核驗(yàn)證書”等含有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款”、“陷阱條款”及其它不利條款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須盡快與開證人聯(lián)系修改，或采取相應(yīng)的防范措施，防患于未然。

5.審核信用證的不可撤銷性。根據(jù)UCP500規(guī)定，信用證列明是“不可撤銷的”（Irrevocable L/C）或未列明“可撤銷”（Revocable L/C）字樣的，均視為不可撤銷信用證。有的信用證表面為“不可撤銷的”，但卻附加了一些諸如“信用證下的付款要在貨物清關(guān)后才支付”等違背信用證憑單付款原則的條款，使得“不可撤銷”名不副實(shí)。但UCP600中則取消了無實(shí)際意義的許多條款如“可撤信用證”條款，即開證行自開立信用證之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)任，無可撤銷性。

（二）出口商如何審證

1.信用證專項(xiàng)內(nèi)容的審核。收到信用證后，應(yīng)該根據(jù)合同中對(duì)貨物描述部分如名稱、品質(zhì)、規(guī)格、金額、數(shù)量、包裝等內(nèi)容進(jìn)行審核。

2.對(duì)信用證規(guī)定的有效期、裝運(yùn)期和到期地點(diǎn)的審查。一般情況下，運(yùn)輸單據(jù)的出單日期即為裝運(yùn)日期。有效期指的是信用證的到期日，即受益人交單收款的最后期限。而交單期則是指貨物裝運(yùn)日后若干天內(nèi)必須向銀行提交單據(jù)的規(guī)定。如果來證較晚而無法按時(shí)備貨，需要延期裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)該及時(shí)要求對(duì)方修改信用證，延展最遲裝運(yùn)期。筆者在實(shí)際業(yè)務(wù)中曾遇一例，云南省某進(jìn)出口公司于2004年11月與美國(guó)Y&R METAL CO.LTD.公司簽訂120錫錠出口合同（USD5000M/T CIF SAN FRANCISCO）,由于種種原因信用證延期開來，很顯然該公司要準(zhǔn)時(shí)交貨有些困難，本應(yīng)要求對(duì)方延展信用證有效期，但業(yè)務(wù)員卻抱僥幸心理，錯(cuò)誤認(rèn)為抓緊時(shí)間應(yīng)該來得及，結(jié)果推遲近一周裝運(yùn)，經(jīng)與船務(wù)公司協(xié)商并寫出保證函，于是倒簽提單，繕制好單據(jù)后按期交單并收回貨款。這是一起明顯違反國(guó)際貿(mào)易操作慣例的案例，若遇市場(chǎng)突變或貨物遭遇風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)被拒付甚至引起司法訴訟。在信用證中裝運(yùn)期、交單期、有效期之間要有合理的間隔時(shí)間，一般來說交單期不宜太短也不宜太長(zhǎng)，有效期一般應(yīng)晚于最后裝船期15-30天。若無具體規(guī)定，按照慣例受益人必須在以運(yùn)輸單據(jù)出單日后21天內(nèi)交單，以便裝運(yùn)后有充足的時(shí)間制單結(jié)匯。另外要注意處理好“雙到期”信用證，即信用證最遲裝運(yùn)期和有效期規(guī)定在同一天的信用證。作為出口商，通常要求信用證的到期地點(diǎn)為中國(guó)口岸裝運(yùn)，這樣可在交付貨物后及時(shí)辦理議付、付款或承兌等手續(xù)。

3.對(duì)單據(jù)的審查。根據(jù)UCP600的規(guī)定，當(dāng)按照指定行事的指定銀行、保兌行及開證行須審核交單，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單。而銀行、保兌行或者開證行確定交單不符時(shí)，可以拒絕承付或議付，也可以自行決定聯(lián)系申請(qǐng)人放棄不符點(diǎn)。UCP600強(qiáng)調(diào)只要單證相符，即只要指定行確定單證相符、并已向開證行或保兌行寄單，不管指定行是兌付還是議付，開證行及保兌行均對(duì)丟失的單據(jù)負(fù)責(zé)。因此在信用證業(yè)務(wù)中要認(rèn)真繕制單據(jù)。信用證是單證相符下的付款，對(duì)來證中要求提供的單據(jù)種類、內(nèi)容、份數(shù)及填制方法仔細(xì)審核，認(rèn)真審閱要求的單據(jù)是否合理，單據(jù)之間是否有相互矛盾之處，若發(fā)現(xiàn)對(duì)單據(jù)有特殊規(guī)定而我方又不能接受或無法滿足的，就應(yīng)慎重對(duì)待或要求對(duì)方修改。

二、不符點(diǎn)的種類及審單時(shí)常見的不符點(diǎn)

（一）不符點(diǎn)的產(chǎn)生

不符點(diǎn)是指受益人提交的單據(jù)表面有和信用證條款不符的部分。由于缺乏對(duì)信用證及UCP500、600的充分了解，有些外貿(mào)企業(yè)錯(cuò)誤認(rèn)為信用證是一種100%安全的國(guó)際結(jié)算方式，對(duì)國(guó)外銀行及客戶過分信任，相信客戶的口頭或書面承諾，對(duì)信用證本身的前后矛盾、詞義不清、拼寫錯(cuò)誤等不規(guī)范的錯(cuò)誤未及時(shí)糾正。加上有的企業(yè)缺乏內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)員水平低下，制單粗糙，交單前未能仔細(xì)審單，特別是遇國(guó)際市場(chǎng)不景氣時(shí)開證人就會(huì)對(duì)單據(jù)百般挑剔，提出不符點(diǎn)異議，以上種種原因造成交單時(shí)出現(xiàn)不符點(diǎn)，比如單證不一致、單單不一致，最明顯的表現(xiàn)就是單據(jù)中的描述與信用證的描述不一致或未按國(guó)際慣例填寫，沒有在信用證有效期內(nèi)及時(shí)將單據(jù)送交議付銀行，各單據(jù)所反映的交易內(nèi)容和表達(dá)形式，包括貨物名稱、金額、數(shù)量、信用證號(hào)碼等不相一致等等。

（二）不符點(diǎn)的種類及審單時(shí)常見的不符點(diǎn)

1.實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。一般是指制單前已經(jīng)形成的不符點(diǎn)，或者是由于出口企業(yè)違約造成的，如貨物出運(yùn)錯(cuò)過規(guī)定的裝船期等情況，若要改證不僅會(huì)增加出口企業(yè)的費(fèi)用，還會(huì)大大延誤出運(yùn)時(shí)間。因此出口商只能選擇不符點(diǎn)交單。例如條款中對(duì)貨物描述的錯(cuò)誤，受益人無法接受的信用證條款，信用證規(guī)定的貨物裝運(yùn)期、交單期、到期日之間的矛盾等。而信用證中的“軟條款”所形成的不符點(diǎn)也屬于實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)，信用證中有條款規(guī)定“檢驗(yàn)證書必須由開證人派員檢驗(yàn)合格，出具證書”，由于品質(zhì)主動(dòng)權(quán)掌握在對(duì)方手中，若遇市場(chǎng)行情有所變化，則開證人完全可以人為制造檢驗(yàn)證書中的不符點(diǎn)而拒絕付款。

2.非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。一般指在制單過程中人為造成的單證不一致、單單不一致的不符點(diǎn)，對(duì)出口商履約無任何實(shí)質(zhì)性影響。如有的單據(jù)的確存在一些細(xì)微的不符，但是這些不符點(diǎn)不會(huì)引起理解上的歧義，不會(huì)影響開證行或其它當(dāng)事人的利益。又如單據(jù)的種類、份數(shù)和單據(jù)本身的項(xiàng)目不符合信用證要求，沒有在信用證有效期內(nèi)及時(shí)將單據(jù)送交議付銀行，或單據(jù)的文字內(nèi)容未按信用證的要求和國(guó)際慣例填寫，例如英文大小寫的問題、或明顯的筆誤和印刷錯(cuò)誤等，銀行不能依據(jù)這種純粹文字上的嚴(yán)格相符來判定單據(jù)是否表面相符等等，以上表現(xiàn)均為非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)。一般來說銀行不能以非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為由拒付。

3.審單時(shí)常見的不符點(diǎn)。銀行審單時(shí)常見的不符點(diǎn)主要有：信用證方面，如信用證已超過期限，未按信用證所規(guī)定的單據(jù)提交，單據(jù)份數(shù)有誤等；匯票方面，如期限與信用證不符，出票人未簽字，付款人不正確等；提單方面，如信用證價(jià)格條款為CIF或CFR但提單上未注明“運(yùn)費(fèi)已付”，收貨人名稱/被通知人名稱與信用證規(guī)定不符，信用證規(guī)定“禁止轉(zhuǎn)運(yùn)”但實(shí)際發(fā)生了轉(zhuǎn)運(yùn)等；商業(yè)發(fā)票方面主要有發(fā)票的貨物描述與信用證不相符，發(fā)票中列入了信用證中不允許的費(fèi)用，發(fā)票上的貿(mào)易術(shù)語與信用證上的不一致等；保險(xiǎn)單據(jù)方面，如保險(xiǎn)單據(jù)日期遲于裝運(yùn)單據(jù)日期，保險(xiǎn)險(xiǎn)別跟信用證中的規(guī)定不相符，還有檢驗(yàn)證書、裝箱單等單據(jù)中也會(huì)出現(xiàn)不符點(diǎn)。另外還會(huì)存在單據(jù)之間嘜頭和號(hào)碼不一致，需要簽字的單據(jù)沒有簽字，單據(jù)之間內(nèi)容相互矛盾等不符點(diǎn)。

三、如何處理信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)

（一）議付行對(duì)信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)的處理

1.將單據(jù)退回受益人修改。若不符點(diǎn)是由于受益人制單疏忽所致，議付行會(huì)退回受益人修改，再提交銀行議付，但若屬于提交單據(jù)不全，則要求受益人補(bǔ)齊，但必須在信用證的交單期或有效期內(nèi)進(jìn)行。如果信用證沒有規(guī)定交單期，則在裝運(yùn)日后的21天內(nèi)交單都是有效的。

2.擔(dān)保議付。若所提交單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，議付行有時(shí)會(huì)要求受益人提供一份保證書，但保證書上要注明諸如“一旦遭開證行拒付，一切損失及費(fèi)用由受益人承擔(dān)”等說明。

3.電提即議付行致電要求授權(quán)議付。面對(duì)提交單據(jù)中的不符點(diǎn)，議付行可通過電傳方式告知開證行，取得開證行授權(quán)后再議付或者承兌，但必須是受益人同意或要求這樣做，并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用。在信用證涉及金額較大或不符點(diǎn)較明顯時(shí)可使用這種方法，電提一般適用于重大的實(shí)質(zhì)性單證不符情況下。

4.表提，即致函開證行屬非實(shí)質(zhì)性的問題。估計(jì)國(guó)外進(jìn)口商會(huì)接受單據(jù)的情況下，可使用表提方式，議付行將不符點(diǎn)列在議付通知上，征求開證行同意付款，議付行在收妥款項(xiàng)之后才對(duì)受益人付款。

5.托收。若不符點(diǎn)較為嚴(yán)重，開證行拒付的可能性較大，議付行可以建議出口商改用“信用證項(xiàng)下的托收方式”辦理，開證行不再對(duì)單據(jù)承擔(dān)責(zé)任，是否付款完全由開證人自行決定。

6.照常議付。盡管所提交單據(jù)存在不符點(diǎn)，但若議付行根據(jù)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為這些不符點(diǎn)是微不足道、可以忽略的，開證行不會(huì)拒付，議付行可以照常向出口商議付。

7.不予受理，將單據(jù)退回受益人。對(duì)于不能更正的不符點(diǎn)，如品質(zhì)、包裝與信用證規(guī)定不相符、貨物遲裝等原因造成的不符點(diǎn)，開證行完全有理由拒付。一般說來議付行面對(duì)類似的不符點(diǎn)均會(huì)拒絕受理，并將單據(jù)退回受益人。在UCP600中做了更詳細(xì)的規(guī)定，如拒付后的單據(jù)處理，增加了“拒付后，如果開證行收到申請(qǐng)人放棄不符點(diǎn)的通知，則可以釋放單據(jù)”，同時(shí)還增加了拒付后單據(jù)處理的選擇項(xiàng)，包括持單候示、已退單、按預(yù)先指示行事。

（二）出口商怎樣防范不符點(diǎn)的出現(xiàn)

1.熟練掌握信用證知識(shí)及相關(guān)國(guó)際貿(mào)易慣例。從事進(jìn)出口的人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易知識(shí)、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500、600）以及《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》（ISBP）相關(guān)知識(shí)，熟練掌握信用證操作過程，盡量規(guī)范信用證項(xiàng)下單據(jù)制作，減少單據(jù)的不符點(diǎn)，降低單據(jù)的拒付率。

2.充分了解開證行及客戶的資信狀況，制定完善的結(jié)算條款。盡管信用證屬于銀行信用的結(jié)算方式，但信用不好的銀行往往會(huì)與不法進(jìn)口商惡意串通、相互勾結(jié)，損害出口商的正當(dāng)權(quán)益。知己知彼，百戰(zhàn)不殆，因此要通過中國(guó)駐外機(jī)構(gòu)、商會(huì)、賣方銀行國(guó)外分行等途徑了解對(duì)方客戶的信用狀況，防范于未然。同時(shí)在進(jìn)出口合同中訂立完善的價(jià)格、支付條款，例如對(duì)信用證金額、種類，信用證開到賣方的最遲時(shí)間，對(duì)提交單據(jù)的要求等做出明確規(guī)定，以免買方在開證時(shí)隨意變更。

3.嚴(yán)格審證，認(rèn)真制單。信用證的特點(diǎn)是單證相符銀行即行使付款承諾，因此收到信用證后，要按照外銷合同，并參照UCP500或600的規(guī)定和解釋，依據(jù)審證的基本原則，對(duì)條款逐條認(rèn)真審核，不能完全滿足或根本無法做到的條款、單據(jù)要據(jù)理力爭(zhēng)，要求對(duì)方修改。在審證中常有多處需修改的情形，要一次性以修改通知書的形式向?qū)Ψ教岢觥Ｖ谱鲉螕?jù)時(shí)要準(zhǔn)確、及時(shí)、整潔、簡(jiǎn)明，交單前認(rèn)真審核，力求單貨一致、單單一致、單證相符。

4.提前交單，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正。提前交單，若單證相符，則受益人可早日收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)。若單證不符，在議付行發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)可及時(shí)更正單據(jù)，若單據(jù)寄開證行時(shí)發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，只要雙方協(xié)商，在信用證的合理交單期內(nèi)，還可將更正后的單據(jù)補(bǔ)交給開證行，確保最終安全收匯。

5.選擇可靠銀行。信譽(yù)好的銀行可以協(xié)助出口商調(diào)查對(duì)方銀行的資信情況，認(rèn)真負(fù)責(zé)地為出口商預(yù)審信用證，并對(duì)信用證項(xiàng)下的整個(gè)交易過程提供全程的咨詢指導(dǎo)。當(dāng)出口商交單后會(huì)合理謹(jǐn)慎地為受益人審核單據(jù)，議付行發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)會(huì)與受益人、開證行聯(lián)系，協(xié)助改證。發(fā)現(xiàn)非實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)時(shí)通常會(huì)建議受益人修改或重新繕制單據(jù)。信譽(yù)好的銀行在出口商提交單據(jù)后會(huì)及時(shí)審單。當(dāng)受益人遭對(duì)方拒付時(shí)，負(fù)責(zé)任的銀行還會(huì)為維護(hù)出口商的正當(dāng)權(quán)益據(jù)理力爭(zhēng)?！?/p>

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