加強合規(guī)文化建設(shè) 提升財會管理水平

合規(guī)是財會管理永恒的主題，是財會工作的生命線，一旦發(fā)生違規(guī)問題，輕則出現(xiàn)錯誤，重則造成資金和財產(chǎn)損失。財會部門只有加強合規(guī)文化建設(shè)，杜絕各種違規(guī)違紀行為，才能鞏固來之不易的發(fā)展成果。

一、基層農(nóng)發(fā)行財會管理存在的問題

（一）人員配備不合理。目前基層農(nóng)發(fā)行財會人員素質(zhì)、年齡、專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的問題突出，不能滿足農(nóng)發(fā)行一人多崗、一專多能的工作需要，因此，存在著能者多勞，鞭打快牛，工作苦樂不均現(xiàn)象。柜面人員中一部分是年齡稍大的老同志，實踐經(jīng)驗豐富但對新知識新技能掌握不足，無法獨立承擔綜合柜員工作；另一部分是剛?cè)胄械拇髮W生，通過簡單培訓(xùn)后上崗，對農(nóng)發(fā)行制度不了解，對操作風險無認識，為日后的風險防控埋下隱患。近幾年隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的拓展，新操作系統(tǒng)的運用，一些會計人員跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，精通全面業(yè)務(wù)的人少，熟悉適應(yīng)新業(yè)務(wù)的人少。甚至有的會計人員不遵守職業(yè)道德或工作責任心不強，缺乏愛崗敬業(yè)意識，工作中違規(guī)操作，這些因素直接影響了會計核算質(zhì)量的提高。

（二）制度執(zhí)行不到位。近年來，農(nóng)發(fā)行制訂了一系列財會管理方面的制度辦法，但基層行在執(zhí)行過程中沒有做到位。如服務(wù)規(guī)范中對窗口服務(wù)進行了詳細規(guī)定，但在實踐操作中能完全達到要求的機構(gòu)和人員不多，柜員業(yè)務(wù)操作的熟練程度有待提高。在業(yè)務(wù)操作方面，有的柜員對業(yè)務(wù)操作的步驟、環(huán)節(jié)、要求等掌握不清、不精，造成業(yè)務(wù)操作的盲目性、隨意性和業(yè)務(wù)處理手續(xù)上的逆程序操作，有的柜員在業(yè)務(wù)操作中圖省事、走捷徑，有的以習慣做法代替制度規(guī)定，有的受人手緊、素質(zhì)低等因素制約，違反內(nèi)控制度規(guī)定，業(yè)務(wù)操作“一手清”現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）風險防控不全面。隨著業(yè)務(wù)處理電子化程度的提高和支付結(jié)算工具的創(chuàng)新，柜面操作風險日益加大。員工特別是臨柜人員鑒別票據(jù)真?zhèn)?，防控票?jù)、結(jié)算等風險的能力將面臨較大的考驗和挑戰(zhàn)。近年來我國銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，所屬案件皆是由于內(nèi)控不嚴，導(dǎo)致柜員盜用銀行資金；有的案件是客戶利用偽造預(yù)留印鑒，柜面人員審查不嚴，造成資金損失。從查處的結(jié)果看，銀行內(nèi)部相互制衡機制難以有效發(fā)揮作用，是導(dǎo)致案件發(fā)生的重要原因。從近年內(nèi)外部的檢查情況看，部分基層行風險防控意識比較淡薄，有些甚至連不相容崗位分離制約等最基本的內(nèi)控要求都沒有落實到位，這些很容易導(dǎo)致結(jié)算事故的發(fā)生。目前農(nóng)發(fā)行尚未形成完整的風險防控制度體系，內(nèi)控機制運行的監(jiān)督措施不多，核算程序的剛性約束不夠，在風險防控方面存在不少薄弱環(huán)節(jié)。

二、財會工作合規(guī)管理文化建設(shè)的建議

（一）完善財會工作合規(guī)管理制度體系。通過全面梳理財會管理制度，細化操作流程，明晰管理要求，完善財會崗位職責，將制度細化、崗位細化、職責細化、標準細化、檢查細化、使財會工作的每一個環(huán)節(jié)落實到各個崗位，落實到每個人，注重簡潔、實用和可操作性，避免在貫徹制度上和日常工作開展上的“盲點”，從制度上來約束和規(guī)范財會人員的工作行為，為財會管理打下堅實的基礎(chǔ)。抓好財會合規(guī)管理制度體系建設(shè)，是預(yù)防財會風險的關(guān)鍵，要通過設(shè)計一系列的防控措施以及相關(guān)的合規(guī)檢查和風險報告程序，注重在事前預(yù)防違規(guī)行為的發(fā)生，充分發(fā)揮“早期預(yù)警”的功能，最大限度地減少違規(guī)問題的發(fā)生。

（二）健全財會工作考評責任制。完善財會工作考核辦法，對會計業(yè)務(wù)事前、事中、事后各階段，以及操作程序、核算手段、檔案管理各環(huán)節(jié)，乃至財會人員在業(yè)務(wù)過程中的操作行為，全部納入合規(guī)管理的范疇，提出明確的標準，從而使全部會計業(yè)務(wù)在管理上不留死角和空白點。對財會人員實行量化考評，對各崗位的工作量進行細化，打破原先“干多干少一個樣”，“干的多錯的多，錯的多扣的多”的考核局面，把財會人員業(yè)務(wù)量、服務(wù)質(zhì)量、工作能力等客觀反映出來，并與收入直接掛鉤，以此增強財會人員工作緊迫感，充分調(diào)動財會人員的工作積極性和主動性，使財會人員珍惜會計崗位，增強工作動力，同時嚴格防控操作風險，堅持違規(guī)“零容忍”，在全行營造崇尚合規(guī)、杜絕違規(guī)的氛圍。

(三）加強財會隊伍教育培訓(xùn)。財會人員的素質(zhì)高低，對合規(guī)管理的實效至關(guān)重要，要強化財會隊伍建設(shè)，加強教育培訓(xùn)，提高財會隊伍業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓合規(guī)意識真正滲透到每一名員工的思想深處，并自覺將合規(guī)理念踐行到自己的工作中。倡導(dǎo)主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風險隱患或問題，主動避免違規(guī)事件的發(fā)生或主動糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，如果發(fā)現(xiàn)合規(guī)風險卻隱瞞不報，應(yīng)當對隱瞞不報者從重處罰。同時要加強柜面服務(wù)流程和技能培訓(xùn)，增強防范操作風險的能力，在抓好會計基本功的基礎(chǔ)上，不失時機地采取脫崗培訓(xùn)、以會代訓(xùn)、以賽代訓(xùn)等多種形式對財會人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技術(shù)比賽，激發(fā)會計人員學業(yè)務(wù)、比技術(shù)的高潮，增強柜員的合規(guī)意識，提高柜面服務(wù)質(zhì)量，形成“比、學、趕、超、幫”的良好局面。

（四）強化合規(guī)監(jiān)督檢查。在日常業(yè)務(wù)操作中，由于人員調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因，一些操作可能會產(chǎn)生新的風險，而且由于工作的慣性，這種風險不容易被重視和糾正，這就需要強化日常監(jiān)督檢查的作用，通過自查、檢查、整改、復(fù)查等多種形式，不斷糾正會計操作中可能出現(xiàn)的問題，并督促其落實整改。通過強化合規(guī)監(jiān)督檢查，一方面可以及時發(fā)現(xiàn)并解決操作風險隱患或問題，切實解決制度執(zhí)行偏差、合規(guī)管理失效等問題；另一方面督促每一位員工自覺合規(guī)，使合規(guī)成為員工的行為準則，確保合規(guī)管理在每一個財會工作崗位得到有效落實，從而提升財會管理工作水平。

（作者單位：農(nóng)發(fā)行冠縣支行）