保障資金安全是財(cái)政和財(cái)務(wù)管理的生命線

近期，我省連續(xù)發(fā)生了兩起資金安全的重大案件（鄱陽湖“2·11”案件和貴溪電廠“1·06”案件），給國家財(cái)產(chǎn)造成重大損失。全省上下高度重視，加強(qiáng)資金安全管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，這既是財(cái)政管理的重要措施，也是財(cái)政部門開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的核心內(nèi)容。

要保障資金安全，要加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的管理。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)方面。單位黨政領(lǐng)導(dǎo)充分重視資金的安全管理工作，并對(duì)加強(qiáng)資金安全管理提出了要切實(shí)做到思想上認(rèn)識(shí)到位、行動(dòng)上落實(shí)到位，把抓收支與抓管理結(jié)合起來，把抓業(yè)務(wù)與抓黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合起來的明確要求，并采取了有效措施，不斷完善和改進(jìn)資金安全管理制度，確保了單位資金的安全，確保了單位干部的安全。

在日常工作中，單位黨政領(lǐng)導(dǎo)時(shí)時(shí)了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動(dòng)態(tài)，以及可能對(duì)資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險(xiǎn)的不良嗜好等，并將資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，定期開展資金安全管理方面的教育和培訓(xùn)?，F(xiàn)在有些單位已經(jīng)加強(qiáng)了這方面的管理，把資金管理作為黨風(fēng)廉政教育、法制法紀(jì)教育、職業(yè)道德教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，增強(qiáng)干部法制意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、廉政意識(shí)，凡發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有賭博行為的，金額不論大小，一律先免職再處理；加強(qiáng)因私出國人員的管理，尤其是資金管理人員，已持有因私出國護(hù)照的務(wù)必向本單位人事部門登記備案，從而確保資金安全和干部安全。

二、制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。按照國家有關(guān)資金管理和會(huì)計(jì)核算的要求，制定了資金安全管理相關(guān)制度；實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度；建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯(cuò)機(jī)制；建立相關(guān)崗位的考評(píng)制度、獎(jiǎng)懲制度和輪崗制度；從事資金收付管理的工作人員也實(shí)行回避制度。

現(xiàn)在各單位的相關(guān)制度都制定的比較全面，關(guān)鍵是如何按制度執(zhí)行的問題。例如鄱陽的案件，李華波在更換印鑒時(shí)，本該向財(cái)政局申請(qǐng)并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但并未履行這一手續(xù)就更換了印鑒。因此，建立資金安全管理長(zhǎng)效機(jī)制才是關(guān)鍵。

三、崗位設(shè)置和人員配備方面。按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足資金安全管理需要的崗位；資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制；按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限；明確規(guī)定了撥款人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員的錄用經(jīng)過了嚴(yán)格的綜合考評(píng)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。

四、資金收付管理方面。要建立科學(xué)規(guī)范的資金收付管理流程；對(duì)用款計(jì)劃按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行審核；對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件；撥款人員對(duì)各類撥款憑證及其附件的要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員對(duì)撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的地方，已將會(huì)計(jì)核算實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶；財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時(shí)進(jìn)行清算，對(duì)收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。

五、賬務(wù)處理方面。辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表能及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對(duì)后按日及時(shí)登錄賬務(wù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，都按規(guī)定建立檔案，妥善保管；在崗位變動(dòng)后，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊(cè)；按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。

六、對(duì)賬管理方面。要建立財(cái)政內(nèi)部相關(guān)職能之間的定期對(duì)賬制度，定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì)；建立單位與銀行之間的定期對(duì)賬制度；銀行之間對(duì)賬，做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對(duì)相符。

在實(shí)際操作中，銀行往往把銀行對(duì)賬單交給相關(guān)單位財(cái)務(wù)人員，并由其加蓋公章返回一聯(lián)給銀行以示核對(duì)相符。這就給相關(guān)人員專了控制，鄱陽的案件就是因?yàn)槔钊A波與徐德堂兩人串通，每月由農(nóng)信社提供給財(cái)政局的虛假對(duì)賬單都顯示專戶的資金是安全的，使得案件在長(zhǎng)達(dá)四五年的時(shí)間里沒被察覺。建議銀行對(duì)賬單的回執(zhí)聯(lián)由加蓋公章改為單位法人簽字，可以降低此類事件發(fā)生的概率。

七、資金專戶管理方面。資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設(shè)的；新增設(shè)資金專戶嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序；按照有關(guān)要求對(duì)資金專戶進(jìn)行了清理、歸并和撤銷；資金專戶全部納入財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理；建立資金專戶管理檔案制度；建立資金專戶管理年度報(bào)告制度。

八、印鑒和票據(jù)管理方面。要建立嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度；撥款印章安排專人負(fù)責(zé)管理，要實(shí)行分人分印管理；對(duì)印章的保管采取了必要的安全措施，做到人走章鎖；資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證安排了專人負(fù)責(zé)保管，采取了必要的安全保護(hù)措施，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。

印鑒章是十分關(guān)鍵的，鄱陽案件的李華波就是利用私刻的公章，輕易繞開了諸多環(huán)節(jié)，使得大量國有資金流失。私刻公章的事屢見不鮮，很多由于假公章引發(fā)的案件也很多，只認(rèn)公章的做法有缺陷，我們可以借鑒國外的做法并結(jié)合我國的實(shí)際情況，大筆資金支出時(shí)，銀行除了核對(duì)預(yù)留印鑒外，還應(yīng)核對(duì)預(yù)留的單位法人簽字，這樣就在一定程度上保障了資金安全。

九、信息系統(tǒng)管理方面。資金收付管理全面納入信息系統(tǒng)管理；明確規(guī)定了系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù)；根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限；信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)都設(shè)置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管；安全密碼采取了定期更改等安全保護(hù)措施。

（作者單位：江西省山江湖開發(fā)治

理委員會(huì)辦公室、江西省審計(jì)廳）