江蘇省財(cái)政收入影響分析

陳 群

（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院 安徽 蚌埠 233000）

江蘇省財(cái)政收入影響分析

陳 群

（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院 安徽 蚌埠 233000）

近幾年，伴隨著江蘇經(jīng)濟(jì)的快速增長，財(cái)政收入和稅收收入占GDP的比例越來越高。正確認(rèn)識(shí)財(cái)政收入與GDP、稅收收入之間的關(guān)系，發(fā)揮財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)和促進(jìn)功能，對(duì)于完善財(cái)稅政策，深化財(cái)稅體制改革，實(shí)現(xiàn)財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的良性互動(dòng)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文以江蘇省歷年數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過建立財(cái)政收入同GDP及稅收收入相關(guān)模型，利用Eviews軟件進(jìn)行回歸分析，并進(jìn)行修正擬合得出三者的線性對(duì)數(shù)模型。

財(cái)政收入；地區(qū)生產(chǎn)總值；稅收收入；多重共線性

財(cái)政收入是政府為實(shí)現(xiàn)其職能對(duì)部分社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值借權(quán)力進(jìn)行占有的過程，它主要在資源配置、收入再分配、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控上發(fā)揮作用，具體方式是保證政府行使公共職能，實(shí)施公共政策和為公共服務(wù)提供資金需求。有學(xué)者認(rèn)為，財(cái)政收入、GDP、稅收收入之間存在的緊密的聯(lián)系，但其增長速度之間又相互有限制。由于財(cái)政收入的增長情況對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定影響，對(duì)其影響因素的分析也具有重要意義。財(cái)政收入的主要來源是各項(xiàng)稅收收入，同時(shí)，財(cái)政收入的規(guī)模還要受到經(jīng)濟(jì)規(guī)模等諸多因素的影響。因此，我們以財(cái)政收入為因變量，GDP、稅收收入2個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為自變量，利用E—views統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行線性回歸，分析江蘇省財(cái)政收入的主要影響因素及其影響程度。

一 各變量和數(shù)據(jù)的說明

（一）變量選擇

大多數(shù)相關(guān)的文獻(xiàn)把稅收、國內(nèi)生產(chǎn)總值兩個(gè)指標(biāo)作為影響財(cái)政收入的基本因素，也有部分文獻(xiàn)添加了比如其他收入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素。本文結(jié)合實(shí)踐觀察，確定主要影響因素，選擇地區(qū)生產(chǎn)總值和稅收收入作為變量。

（二）數(shù)據(jù)說明

1.GDP，即地區(qū)生產(chǎn)總值。它是衡量一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平的核心指標(biāo)，通過影響國民收入間接影響居民個(gè)人收入。

2.稅收收入。稅收收入所用的數(shù)據(jù)為各年一般預(yù)算中的稅收收入，包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅、其他各項(xiàng)稅收；不包括非稅收收入中的專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入。

二 模型的建立和檢驗(yàn)

（一）模型的建立

從歷史數(shù)據(jù)來看，1991年江蘇省財(cái)政收入占GDP比率較前三年水平有較大降幅，而從1992年起該比率增長較為穩(wěn)定，故選取從1992-2007年數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。選取每年的財(cái)政收入Y（億元）為被解釋變量，地區(qū)生產(chǎn)總值X1（億元）、稅收收入X2（億元）為被解釋變量，建立二元函數(shù)，采用OLS法①進(jìn)行回歸分析。歷史數(shù)據(jù)見表1，利用表中數(shù)據(jù)所得的回歸結(jié)果見表2。

從表1可以看出，16年間，全省的地區(qū)生產(chǎn)總值從2136.02億元增加到25741.15億元，凈增加11.05倍，年均增長18.4%，稅收收入從1992年的145.49億元增加到2007年的1894.77億元，年均增長21. 05%，財(cái)政收入年均增長27. 56%，都高于GDP的增長速度。

表2 回歸分析的結(jié)果

利用這些數(shù)據(jù)可得到基本模型：

R2=0.993755 D-W=1.453575 F檢驗(yàn)值為1034.284

（二）模型的檢驗(yàn)

1.經(jīng)濟(jì)檢驗(yàn)。財(cái)政收入一般與地區(qū)生產(chǎn)總值GDP、稅收收入正相關(guān)，所以GDP和稅收收入的參數(shù)估計(jì)值應(yīng)該取正值。在此得到正值，符合經(jīng)濟(jì)意義。

2.擬合優(yōu)度檢驗(yàn)?？蓻Q系數(shù)R2=0.993755和修正可決系數(shù)R2=0.992794都已經(jīng)相當(dāng)接近1，所以擬合度較好。但這僅只反映了聯(lián)合影響程度，各解釋變量對(duì)應(yīng)變量的影響程度顯著與否還需通過t檢驗(yàn)來反映。

3.t檢驗(yàn)。由（1）可知t的絕對(duì)值分別為3.544221，1.165256，7.523730，在顯著性水平為0.05的情況下t0.025(13)=2.160，由此可以看出稅收收入對(duì)財(cái)政收入影響顯著，而地區(qū)生產(chǎn)總值對(duì)財(cái)政收入影響不顯著，后一種情況會(huì)進(jìn)一步分析，因?yàn)榭紤]到時(shí)間序列不平穩(wěn)、容易產(chǎn)生“偽回歸”的特點(diǎn)，后文會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)整分析。

4.回歸方程的顯著性檢驗(yàn)和異方差性檢驗(yàn)。由（1）得模型的F檢驗(yàn)值為1034.284，所以拒絕原假設(shè)，回歸方程顯著。White檢驗(yàn)的結(jié)果見表3。

表3 white檢驗(yàn)結(jié)果

在顯著水平為0.05下，nR2=7.671982〈X2(5)=11.071，所以不存在異方差性。另一種觀察視角是，此模型中P值為0.1753，大于0.05，接受不存在異方差性的假設(shè)，即不存在異方差性。

5.回歸方程的自相關(guān)性檢驗(yàn)和多重共線性檢驗(yàn)。進(jìn)行Correlogram-Q-statistics，得到表4所顯示的殘差圖，結(jié)果顯示，殘差不呈線性自回歸，即隨機(jī)誤差不具有自相關(guān)性。從表6中來看，系數(shù)均極接近1，表明模型存在多重共線性。

表4 殘差圖分析Sample: 19922007；Included observations: 16；

表5 Y、X1、X2相關(guān)系數(shù)矩陣表

3.變換模型的函數(shù)形式來修正模型：lny＝a＋b1lnx1＋b2lnx2+εi得出回歸分析的結(jié)果見表6

表6 回歸分析的結(jié)果Dependent Variable: LNY；Method: Least Squares；Date: 09/01/10 Time: 10:06；Sample: 19922007；Included observations: 16；

（-11.94553）（11.83504） （6.556029）R2=0.994518 D-W=1.825861 F檢驗(yàn)值為1179.304

4.新模型的經(jīng)濟(jì)解釋

方程（2）顯示，lnx1增加1%,lny增加1.006804%，lnx2的系數(shù)表明，lnx2增加1%，lny增加0.448341%，總體上江蘇省的財(cái)政收入的增長速度與GDP的增長速度相當(dāng)，稅收收入的增長帶來的財(cái)政收入增長較緩慢，而GDP反映著經(jīng)濟(jì)，間接表明，提高財(cái)政收入的方法不能一味是提高稅收收入，而應(yīng)該注重GDP，即經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這也符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)。

三 對(duì)策建議

（一）大力發(fā)展服務(wù)業(yè)，推動(dòng)江蘇省經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。在支持服務(wù)業(yè)重點(diǎn)行業(yè)加快發(fā)展、加大對(duì)服務(wù)業(yè)企業(yè)的扶持力度、鼓勵(lì)企業(yè)分離發(fā)展服務(wù)業(yè)、加強(qiáng)服務(wù)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)、優(yōu)化服務(wù)業(yè)發(fā)展環(huán)境等方面應(yīng)完善操作性強(qiáng)的政策。2012年江蘇省服務(wù)業(yè)要實(shí)現(xiàn)的四個(gè)目標(biāo)中有兩項(xiàng)分別是速度明顯加快—要確保服務(wù)業(yè)增速高于GDP增速，年均增長15%左右；比重明顯提高—服務(wù)業(yè)增加值占GDP比重每年提高一個(gè)百分點(diǎn)以上，確保達(dá)到43%，力爭45%。加快由要素拉動(dòng)為主向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主轉(zhuǎn)變，把大力發(fā)展創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)作為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要途徑，積極搶抓江蘇沿海開發(fā)機(jī)遇，堅(jiān)持走新型工業(yè)化之路。近年來，江蘇省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)成長較快。新能源、新材料、新醫(yī)藥、新型裝備制造等產(chǎn)業(yè)銷售收入和利稅以年均30%的速度遞增，目前產(chǎn)值已占到全區(qū)工業(yè)總產(chǎn)值的60%。所以要著力建設(shè)新興產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，例如發(fā)展國家新醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地、新材料產(chǎn)業(yè)國家高技術(shù)基地、國家碳纖維生產(chǎn)基地等特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)區(qū)。同時(shí)應(yīng)設(shè)立科技扶持基金，不斷加大科技創(chuàng)新投入，做強(qiáng)做優(yōu)創(chuàng)新平臺(tái)，以創(chuàng)新帶動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（二）規(guī)范財(cái)政收入，尤其是稅費(fèi)關(guān)系?！吨袊?cái)政政策報(bào)告(2010-2011)》(下文簡稱《報(bào)告》)顯示，2009年，全口徑財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重為32.2%。江蘇省作為全國的經(jīng)濟(jì)大省之一，財(cái)政收入和稅收收入之間的懸殊差距也能從近年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中充分體現(xiàn)出來。所以當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)確立稅收的主體地位、關(guān)注非稅收入的征管，例如種種預(yù)算外的收費(fèi)、土地出讓金收入、社?；鹗杖氲取?/p>

（三）改善和完善稅制，加強(qiáng)稅收征管。以行業(yè)和稅種分析為主線，以支柱產(chǎn)業(yè)和地稅主管行業(yè)為重點(diǎn)，采取縱向同比找增減、橫向周邊找差距的方法，深度分析經(jīng)濟(jì)形勢和稅收政策的影響因素，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)稅源的變化和走向。將稅收總量分析與重點(diǎn)稅源分析緊密結(jié)合，將稅源結(jié)構(gòu)與行業(yè)特征相互關(guān)聯(lián)，積極鞏固業(yè)已形成的優(yōu)勢，深層次剖析存在的差距和不足，有效定位稅源潛力，有序推進(jìn)組織收入工作。結(jié)合各行業(yè)實(shí)際，大力開展有針對(duì)性的分行業(yè)稅收分析，提出具體的行業(yè)征管建議，跟進(jìn)實(shí)施專項(xiàng)評(píng)估，消除涉稅疑點(diǎn)，以此推進(jìn)專業(yè)化管理進(jìn)程。從部門聯(lián)動(dòng)分析入手，建立分析需求響應(yīng)機(jī)制。稅源管理中心充分發(fā)揮集約化分析的優(yōu)勢，整合稅收各類資源，完善需求響應(yīng)機(jī)制，提高稅收分析的深度和廣度，實(shí)現(xiàn)以稅收分析發(fā)現(xiàn)稅源、形成稅收的良好工作成果。同時(shí)也要加強(qiáng)稅收法制化建設(shè)，嚴(yán)厲打擊偷、逃、抗、騙稅的行為。

注釋：

①參見趙衛(wèi)亞.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教程[M].上海；上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2003年，第23頁.

[1]陳共.財(cái)政學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2007.

[2]靳黎明.財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長相關(guān)性的實(shí)證分析[J].財(cái)會(huì)研究，2007（2）：10-12

[3]賈繼花.財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長相關(guān)關(guān)系的分析[J].山東輕工業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2002（4）：34

[4]漆麗麗.稅收收入統(tǒng)計(jì)預(yù)測模型與經(jīng)濟(jì)分析[J].稅務(wù)研究.2005（1）.

[5]艾華.如何理性認(rèn)識(shí)稅收收入增長高于GDP增長[J].稅務(wù)研究，2005.

[6]彭志捌,蔣麗娟,張鳳.財(cái)政收入的逐步回歸分析[J].江漢石油學(xué)院學(xué)報(bào),2004,（6）:329-330.

[7]張曉峒.計(jì)量經(jīng)濟(jì)分析[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2003:214-219.

[8]李子奈,葉阿忠.高等計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京:清華大學(xué)出版社,2000:51-59.

[9]趙衛(wèi)亞.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)教程[M].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2003.

Analysis about influence of Jiangsu Province financial revenue

CHEN Qun

(Anhui university of finance & economics school of finance & public administration,Bengbu 233000,China)

In recent years, with the rapid economic growth in Jiangsu, financial income and tax revenue has accounted for a higher proportion of GDP. Correct understanding of fiscal revenue and GDP, the relationship between tax revenue play a revenue regulation on economic development and promotion of features. It has important practical significance to improve fiscal policy,to deepen fiscal and tax reform,to achieve positive interaction between financial and economic.In this paper,based on historical data of Jiangsu Province, through the establishment of revenue associated with the GDP and tax revenue model, a regression analysis using Eviews software, and make amendments to three of the linear fit obtained on the number of models.

Keywords: Financial revenue;GDP; Tax revenue; Multiple collinearities

F014.41

A

1008-9128（2011）03-0098-04

2010-9-20

陳群（1987-），女，江蘇南京人，研究生。研究方向：公司稅收籌劃。

表1 江蘇省1992-2007年各變量數(shù)據(jù) 單位：億元

注：數(shù)據(jù)來源于《江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒2009》

[責(zé)任編輯 姜仁達(dá)]