資源稅改革中的經(jīng)濟(jì)行為和政府決策分析*

徐曉亮

(河海大學(xué)商學(xué)院，江蘇南京210098)

資源稅改革中的經(jīng)濟(jì)行為和政府決策分析*

徐曉亮

(河海大學(xué)商學(xué)院，江蘇南京210098)

資源是人類社會(huì)賴以存在的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提和必要條件，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資源逐漸成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”，如何有效配置資源成為當(dāng)前我國(guó)社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要議題。國(guó)外經(jīng)驗(yàn)證明可以通過(guò)資源稅杠桿有效調(diào)節(jié)代際內(nèi)和代際間的資源配置，提高資源使用效率。經(jīng)濟(jì)主體的行為和政府決策直接影響資源稅改革的進(jìn)程，本文構(gòu)建世代交疊模型，通過(guò)資源稅改革前后生產(chǎn)者和消費(fèi)者的效用函數(shù)，分析并比較經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中主體不同濟(jì)行為變化，在此基礎(chǔ)上以資本和勞動(dòng)動(dòng)態(tài)變化來(lái)探討資源稅改革后的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性，并通過(guò)存在風(fēng)險(xiǎn)和政府聲譽(yù)約束條件下的政府效用函數(shù)，分析和研究資源稅改革中影響政府決策行為的主要因素，研究表明:資源稅改革會(huì)對(duì)生產(chǎn)、消費(fèi)產(chǎn)生影響，使經(jīng)濟(jì)主體的行為發(fā)生相應(yīng)變化，但適當(dāng)?shù)馁Y源稅政策將保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng);同時(shí)改革成本、改革對(duì)產(chǎn)出的影響程度、政府風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和政府聲譽(yù)等將影響政府決策行為，最后針對(duì)以上影響因素本文提出相應(yīng)政策建議。

資源稅改革;代際公平;世代交疊模型;政府行為

資源是人類社會(huì)存在的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要的推動(dòng)力。從1978－2009年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)以平均每年9.76%的速度快速增長(zhǎng)，但經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)在很大程度上是以資源過(guò)度消耗和環(huán)境犧牲為代價(jià)，資源利用率低、環(huán)境污染度大等問題十分突出。同時(shí)石油、礦產(chǎn)等重要資源短缺日益加劇，據(jù)預(yù)測(cè)到2030年我國(guó)能源缺口約為2.5億t標(biāo)準(zhǔn)煤，到2050年約為4.6億t標(biāo)準(zhǔn)煤，而我國(guó)的資源消費(fèi)強(qiáng)度卻大大高于發(fā)達(dá)國(guó)家及世界平均水平，主要產(chǎn)品單位產(chǎn)量的能耗、水耗和礦產(chǎn)資源消耗，比發(fā)達(dá)國(guó)家高25% －90%，其中能耗比日本高10倍，比美國(guó)高5倍，比亞太經(jīng)合組織(OECD)國(guó)家平均值高3.8倍，資源形勢(shì)不容樂觀。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，資源對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的制約效用越來(lái)越明顯，這使政府不得不面對(duì)一個(gè)問題，即是否有足夠的資源支持經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)?

1 文獻(xiàn)綜述和研究現(xiàn)狀

《辭?！穼①Y源解釋為:“資財(cái)?shù)膩?lái)源，一般指天然的財(cái)源?！辟Y源性產(chǎn)品主要是指水、能源、礦產(chǎn)和土地等，其中能源包括電、石油、天然氣、煤炭等產(chǎn)品。本文所研究的資源特指物理意義上的經(jīng)濟(jì)資源，即自然資源。資源稅指政府對(duì)應(yīng)稅自然資源開發(fā)、使用和補(bǔ)償中征收的稅種總稱，資源稅實(shí)質(zhì)上是為了保護(hù)和促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)、使用和消費(fèi)，適當(dāng)調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入而征收的一種稅。目前我國(guó)資源稅征稅對(duì)象為礦產(chǎn)品和鹽，具體包括石油、煤炭、天然氣、金屬類礦產(chǎn)、非金屬類礦產(chǎn)以及鹽，征收范圍過(guò)于狹窄，且標(biāo)準(zhǔn)較低，遠(yuǎn)不能達(dá)到調(diào)節(jié)資源消費(fèi)、保護(hù)環(huán)境的目的。

1965年，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者Diamond提出世代交疊模型(Over lapping Generations Model，OLG 模型)，用于解決代際間分配問題。OLG模型允許代價(jià)差異，但配置資源時(shí)必須保證代際間的公平，模型在收入約束下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)個(gè)體的跨期均衡，達(dá)到資源有效使用、公平配置的目標(biāo)。［1］在1979年，Kemp和Long首次將自然資源引入在OLG模型中，通過(guò)跨期均衡分析資源的代際配置行為。［2］在1997年，Olson和Knapp則將OLG模型應(yīng)用于不可再生資源的配置中，進(jìn)一步擴(kuò)大了OLG模型的應(yīng)用范圍。［3］在2006年，洪樹林在OLG模型中考慮資本生產(chǎn)帶來(lái)的環(huán)境外部性，指出政府征收的環(huán)境稅以及消費(fèi)稅和一次性轉(zhuǎn)移可以達(dá)到社會(huì)最優(yōu)。［4］在2007年宋冬林等將資源稅引入到改進(jìn)的OLG模型，通過(guò)對(duì)家庭補(bǔ)貼方式，達(dá)到約束資源消費(fèi)的目的。［5］

國(guó)內(nèi)外研究成果為資源配置提供了有效借鑒，但研究者更多關(guān)注資源配置中的個(gè)體均衡，而忽略了資源配置中的政府行為。在政府行為研究中，Blanchard、Fisher和 Ono的研究給本文很好的借鑒，1989年，Blanchard和 Fisher認(rèn)為政府采用社會(huì)貼現(xiàn)率來(lái)實(shí)現(xiàn)不同代際間的資源公平配置;［6］1996年，Ono認(rèn)為，政府是資源配置的主體，應(yīng)對(duì)稱的對(duì)待每一代，實(shí)現(xiàn)不同代際間的公平;［7］國(guó)內(nèi)學(xué)者宋敏等2009年將OLG模型應(yīng)用于沿海港口岸線資源代際配置管理，分析政府的決策行為和決策類型。［8］本文將資源稅改革以及政府補(bǔ)貼等相關(guān)因素引入經(jīng)濟(jì)行為分析中，通過(guò)OLG模型分析生產(chǎn)者、消費(fèi)者的跨期均衡行為，探索資源稅改革后的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定性，在此基礎(chǔ)上研究影響政府行為的關(guān)鍵因素，并提出相關(guān)對(duì)策。

2 資源代際配置的世代交疊模型

2.1 基本假設(shè)

(1)模型為兩階段OLG模型，由消費(fèi)者、生產(chǎn)者和最優(yōu)規(guī)模的政府構(gòu)成，其中消費(fèi)者和生產(chǎn)者均服從于理性的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，以追求自身利益最大化為目標(biāo)。

(2)消費(fèi)者在第一階段，通過(guò)提供勞動(dòng)獲取收入，消費(fèi)預(yù)算資金來(lái)源于收入，預(yù)算資金為第一階段和第二階段消費(fèi)資金貼現(xiàn)之和;在第一階段，獲取的收入部分用于消費(fèi)，剩余部分用于儲(chǔ)蓄，在第二階段，消費(fèi)者來(lái)源于第一階段的預(yù)算資金的儲(chǔ)蓄和儲(chǔ)蓄利息。

(3)市場(chǎng)為完全競(jìng)爭(zhēng)類型，生產(chǎn)者在政府管制政策下進(jìn)行生產(chǎn)，且生產(chǎn)函數(shù)服從Cobb－Douglas函數(shù)，生產(chǎn)者主要受到內(nèi)部生產(chǎn)要素和政府管制政策的約束。

(4)政府通過(guò)資源管制政策來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的代際配置，目標(biāo)在于保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，同時(shí)追求社會(huì)福利最大化，協(xié)調(diào)資源、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境系統(tǒng)發(fā)展。

2.2 效用函數(shù)和約束方程定義

2.2.1 引入資源稅改革因素的消費(fèi)者效用函數(shù)

資源稅改革時(shí)，政府向減少資源消費(fèi)的行為提供補(bǔ)貼，以影響消費(fèi)行為。在分散決策情況下，消費(fèi)者效用和消費(fèi)外部性相結(jié)合產(chǎn)生消費(fèi)者總效用。由于消費(fèi)通常是在一定預(yù)算范圍內(nèi)變動(dòng)，為簡(jiǎn)化分析過(guò)程，本文假設(shè)消費(fèi)預(yù)算在一定期間內(nèi)是固定不變的。消費(fèi)者可以自由選擇階段資源消費(fèi)數(shù)量，并通過(guò)對(duì)兩階段效用比較判斷消費(fèi)時(shí)機(jī)和強(qiáng)度。

由于消費(fèi)總效用受兩階段消費(fèi)效用和約束條件的綜合影響，可以得到以下方程。

(1)消費(fèi)者總效用方程。消費(fèi)者效用Us(s，p)為兩階段效用貼現(xiàn)之和，總效用方程為:;其中S為消費(fèi)者總預(yù)算，s1t，s2t為第一、二階段的消費(fèi)，i同期的銀行利率，E 為環(huán)境質(zhì)量，η為消費(fèi)者對(duì)環(huán)境系統(tǒng)的損耗系數(shù)，b為因減少資源消費(fèi)政府給予的補(bǔ)貼。

2.2.2 引入資源稅改革因素的生產(chǎn)者效用函數(shù)

假設(shè)在市場(chǎng)中存在同質(zhì)的生產(chǎn)者，生產(chǎn)者通過(guò)人力資本和資金投入進(jìn)行生產(chǎn)，其效用為銷售后所產(chǎn)生凈收益。資源稅改革后，資源稅負(fù)和生產(chǎn)要素配置情況將成為影響生產(chǎn)者的重要因素。

(1)生產(chǎn)效用函數(shù)。在生產(chǎn)者均衡時(shí)，資源生產(chǎn)者的邊際成本等于邊際收益，總收益為零。假設(shè)不存在其他相關(guān)稅收，生產(chǎn)總產(chǎn)量為總收益(即資源的價(jià)格為1單位)，政府通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)生產(chǎn)，則生產(chǎn)者效用函數(shù)為:UF=Y－w－rK－T，其中，UF為生產(chǎn)者效用，Y為生產(chǎn)函數(shù)，w為勞動(dòng)要素的成本，K為資本總量，r為資本價(jià)格，T為資源稅。

(2)生產(chǎn)的約束條件。本文選擇Cobb－Douglas函數(shù)作為生產(chǎn)函數(shù)，具體方程為:Y=F(L，K)=ALσK1－σ，其中Y為總產(chǎn)出，A為技術(shù)水平系數(shù)，L為人力資本投入，K為資金投入，σ為人力資本彈性系數(shù)，1－σ為資金彈性系數(shù)，且 σ∈(0，1) 。

2.2.3 政府效用函數(shù)和約束條件

在政府效用界定時(shí)，本文采用生命周期假說(shuō)，假設(shè)政府是有限期限的個(gè)體，政府任期是有限的，政府通過(guò)資源稅政策來(lái)約束資源生產(chǎn)和消費(fèi)行為。政府可能選擇在本屆任期內(nèi)進(jìn)行資源稅改革，也可能選擇在以后任期內(nèi)進(jìn)行相關(guān)改革，則可以得到政府的效用方程為:Ug=πUg(C)+(1 － π)∑nr=2Ugr(Cr)，式中，Ug(C)為政府效用，π為改革概率，Ug為資源稅改革的政府效用，Ugr(Cr)為不進(jìn)行資源稅改革的政府效用;同時(shí)政府決策行為也要受政府聲譽(yù)、Us2(s2t，p2t，b) ，其中，Us1(s1t，q1t) 為第一階段消費(fèi)效用，S1t、p1t表示第一階段資源消費(fèi)量和消費(fèi)的外部性;Us2(s2t，p2t，b)為第二階段消費(fèi)效用，S2t、p2t表示第二階段資源消費(fèi)量和消費(fèi)產(chǎn)生的外部性，b為在第二階段因減少資源消費(fèi)而獲得的政府補(bǔ)貼;δ為貼現(xiàn)系數(shù)，且δ＞0。

消費(fèi)者在第一階段中提供無(wú)彈性的勞動(dòng)，獲得收入，同時(shí)將一部分收入用于消費(fèi)，并將剩下收入儲(chǔ)存用于第二階段消費(fèi)。假設(shè)人口以速率n增長(zhǎng)，則有Lt=L0(1+n)'，其中Lt，L0分別為期末和期初的人口數(shù)量，n為人口增長(zhǎng)速率，t為時(shí)間。在技術(shù)不變的情況下，消費(fèi)和資本存量也會(huì)以相應(yīng)速率n增長(zhǎng)。

(2)主要約束條件。消費(fèi)者行為要受到資金預(yù)算、消費(fèi)的外部性等條件約束，其主要約束方程分別為以下方改革給政府帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)等因素制約和影響，則可以得到政府效用函數(shù)和主要約束條件。

(1)政府總效用函數(shù)。根據(jù)政府任期，以資源稅改革進(jìn)程為主導(dǎo)，可以有兩種選擇。

選擇一:政府本屆任期內(nèi)不進(jìn)行資源稅改革，而在以后任期內(nèi)進(jìn)行改革

在這種情況下，在本屆任期內(nèi)期不進(jìn)行資源稅改革，而在以后任期進(jìn)行資源稅改革。令政府資源稅改革的直接成本為C1，可得以下方程:C1=T1+d1，其中T1表示該階段未進(jìn)行資源稅改革而給政府造成的稅收損失，d1表示本屆政府任期內(nèi)未及時(shí)進(jìn)行資源稅改革而造成的資源浪費(fèi)，及其由此形成負(fù)面聲譽(yù)帶來(lái)的潛在損失。

由于政府在以后任期內(nèi)實(shí)施資源稅改革，令在以后的任期內(nèi)政府資源稅改革的成本為Cr，可以得下面方程:Cr=αGr+dr+C1，其中α為資源稅改革對(duì)總產(chǎn)出的影響系數(shù)，α∈(0，1);Gr為資源稅改革后的總產(chǎn)出，dr表示在以后任期資源稅改革的代價(jià)。

在整個(gè)任期內(nèi)政府的政策總效用為:

選擇二:政府在本屆任期內(nèi)進(jìn)行資源稅改革

在該情況下，政府選擇在本屆任期內(nèi)進(jìn)行資源稅改革，成本方程:C=αG+d，其中C為成本，G為總產(chǎn)出，d為改革成本，則政府總效用方程為:Ug(C)=Ug(αG+d)。

綜合以上政府決策行為的兩種情況，將資源稅改革政府總效用方程轉(zhuǎn)化為:

(2)主要約束條件。與個(gè)體在消費(fèi)決策時(shí)要考慮收入和消費(fèi)情況類似，在進(jìn)行資源稅改革時(shí)，政府也要受各方面因素影響，主要包括政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和政府聲譽(yù)等。政府決策行為的約束條件方程為:H=U(f，R)，其中H為政府行為約束函數(shù)，f為政府風(fēng)險(xiǎn)，R為政府聲譽(yù)。在選擇政府的風(fēng)險(xiǎn)類型時(shí)，本文采用常數(shù)絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)厭惡(CARA)函數(shù)，其方程為:Ug(c)=1－e－φC，其中，φ為絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)，φ ＞0，且 U'＞0，U″＜0;對(duì) C求導(dǎo)，可得 U'g= －φeφC，本文假設(shè)政府風(fēng)險(xiǎn)類型保持不變，即政府在資源稅改革前后為同一風(fēng)險(xiǎn)類型。

3 模型的基本分析

3.1 資源稅改革后消費(fèi)者均衡分析

在消費(fèi)效用函數(shù)分析的基礎(chǔ)上，資源稅改革后跨期消費(fèi)方程為:

根據(jù)上述目標(biāo)函數(shù)和約束條件，建立拉格朗日函數(shù):

分別對(duì)s1t和s2t求導(dǎo)，并令一階導(dǎo)數(shù)為零，可以得到以下方程。

將方程整理得到消費(fèi)者的最優(yōu)化條件為:

根據(jù)消費(fèi)者函數(shù)和約束條件，可以得到消費(fèi)者跨期均衡曲線和均衡點(diǎn)。

圖1 消費(fèi)者跨期均衡Fig.1 Intertemporal equilibrium of consumer

當(dāng)δ變化時(shí)，即消費(fèi)者的未來(lái)預(yù)期貼現(xiàn)率發(fā)生變化，效用曲線隨著改變，在約束條件不變的情況下，δ變化使第二階段資源消費(fèi)效用發(fā)生變化(如圖1所示)。當(dāng)δ增加時(shí)，效用曲線下移，消費(fèi)者對(duì)第二階段資源消費(fèi)的預(yù)期貼現(xiàn)值增加，均衡點(diǎn)由(s'1，s'2)右移到;反之，(s1，s2)均衡點(diǎn)由(s'1，s'2)左移到(s″1，s″2)處。

兩階段最優(yōu)化消費(fèi)情況下，主要影響消費(fèi)的因素為δ和i，即對(duì)未來(lái)的預(yù)期和銀行利率;而資源消耗時(shí)產(chǎn)生的外部性不會(huì)對(duì)消費(fèi)者的決策行為產(chǎn)生影響。

3.2 資源稅改革后生產(chǎn)者均衡分析

在生產(chǎn)效用函數(shù)和約束方程分析的基礎(chǔ)上，可以得到生產(chǎn)的利潤(rùn)最大化方程。

MaxUF=Max［Y(q) －w － f'(l，k)K －T］

s.t.Y=ALσK1－σ

建立函數(shù):MaxUF=Max［ALσK1－σ－w － rK － T］

對(duì)方程中K求導(dǎo)并令其為零，可以得到:r=f'k(l，k)，即r=(1－ σ)ALσK－σ?？梢缘玫?UF=Y －w －f'k(l，k)K －T=f(k)－w －f'k(l，k)K －T;

由于在均衡狀態(tài)時(shí)，生產(chǎn)者的總利潤(rùn)為零，令方程為零可以得到:

w=f(l，k) － f'k(l，k)K － T

對(duì)于生產(chǎn)者而言，壟斷競(jìng)爭(zhēng)的均衡條件為邊際成本等于邊際收益，生產(chǎn)者的總利潤(rùn)為零;此時(shí)，生產(chǎn)要素邊際產(chǎn)量等于成本，其中勞動(dòng)要素的邊際產(chǎn)量等于勞動(dòng)者工資，資本要素邊際產(chǎn)量等于利率，生產(chǎn)者處于均衡狀態(tài)，而資源稅則成為影響生產(chǎn)均衡的重要因素。

3.3 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的穩(wěn)定性分析

資源稅改革后，能否最低程度的減少資源稅改革對(duì)社會(huì)的沖擊，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，是資源稅改革的基本前提。索羅(Solow，1956)提出了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的穩(wěn)定性的概念，他指出經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的增長(zhǎng)意味著人均產(chǎn)出增長(zhǎng)具有穩(wěn)定性，人均資本和資金的增長(zhǎng)速度大致相同。［9］此時(shí)，經(jīng)濟(jì)中的各變量都能保持增長(zhǎng)的穩(wěn)定狀態(tài)，均衡的穩(wěn)定性提出，描述了系統(tǒng)內(nèi)各變量保持均勻增長(zhǎng)的狀態(tài)，在本文中，均衡穩(wěn)定性是指在該均衡狀態(tài)點(diǎn)時(shí)，各變量的增長(zhǎng)率為零，即各變量保持勻速狀態(tài)。實(shí)施資源稅改革后，單位消費(fèi)占用的生產(chǎn)增長(zhǎng)率不變，即人均指標(biāo)穩(wěn)定不變，系統(tǒng)達(dá)到穩(wěn)定均衡狀態(tài)。

對(duì)于產(chǎn)品市場(chǎng)而言，產(chǎn)品市場(chǎng)穩(wěn)定均衡要求產(chǎn)品的需求等于供給，即達(dá)到產(chǎn)品市場(chǎng)出清的要求。此時(shí)存在 :s1t

方程左邊為凈消費(fèi)，為第一階段第二階段消費(fèi)者預(yù)算之和;方程右邊為資源的凈產(chǎn)出，通過(guò)勞動(dòng)成本、資金成本等因素等表現(xiàn)。

兩邊同時(shí)除以 Lt，可以得到以下方程 k=

由于方程一階導(dǎo)數(shù)為正，二階導(dǎo)數(shù)為負(fù)，則資本曲線為遞增凸曲線，資本變化如圖2:

圖3描述資本的三種運(yùn)動(dòng)軌跡，在k=k2t=k1t時(shí)，為資本的穩(wěn)定均衡狀態(tài)，在曲線上，k0和k沒有交點(diǎn)，即資本沒有處于穩(wěn)定狀態(tài)，不存在均衡點(diǎn);在曲線上，k1和k只有一個(gè)交點(diǎn)，即資本存在唯一的均衡點(diǎn)k2;在曲線上，k2和k只有二個(gè)交點(diǎn)，即資本存在多個(gè)均衡點(diǎn);當(dāng)斜率屬于(0，1)之間時(shí)，即0＜＜1時(shí)，存在唯一穩(wěn)定均衡點(diǎn)。

圖2 資本變化過(guò)程Fig.2 Dynamic changes of capital

圖3 資本動(dòng)態(tài)均衡Fig.3 Dynamic equilibrium of capital

當(dāng)人口增速、資本積累等變量發(fā)生變化時(shí)，穩(wěn)態(tài)均衡點(diǎn)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)變化。當(dāng)n逐漸降低時(shí)，資本路徑會(huì)向上移動(dòng)，使穩(wěn)態(tài)均衡點(diǎn)上移，產(chǎn)生新的穩(wěn)態(tài)均衡值。人口增速n降低帶動(dòng)資本－勞動(dòng)比率增加，使生產(chǎn)函數(shù)中的資本要素比率增加，進(jìn)而拉動(dòng)資本曲線上升，最終穩(wěn)態(tài)均衡值由原先的k上升至k*位置。

資源稅改革將使生產(chǎn)要素的內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，人力資本比重上升，勞動(dòng)價(jià)格相對(duì)下降，同時(shí)資本積累也相對(duì)下降。人力資本比重上升主要原因在于實(shí)施資源稅將使人力資本投入產(chǎn)出彈性增加，使人力資本作用增加，但增加人力資本投入將會(huì)導(dǎo)致勞動(dòng)價(jià)格的降低，同時(shí)資本積累也會(huì)相對(duì)下降。在生產(chǎn)和消費(fèi)進(jìn)行調(diào)整后，資源稅改革仍能保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

3.4 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定時(shí)的政府行為分析

通過(guò)以上分析，可以看到資源稅可以有效調(diào)節(jié)資源生產(chǎn)和消費(fèi)，并保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)穩(wěn)定，為更加有效分析資源稅改革中的政府行為，本文將資源稅沖擊效果納入到改革成本和政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)范疇中，而將資源的負(fù)外部性納入到政府聲譽(yù)范疇中，基于此本文構(gòu)建拉格朗日函數(shù):UG=πUg(αG+d)+(1－ π)［Ug1(G1－ d1)+δUgr(αGr+dr+C1)］+ λU(f，R)

其中UG為存在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)下的政府效用，λ為拉格朗日因子。

對(duì)UG進(jìn)行求導(dǎo)并令其為0，整理得到:

πU'g(αG+d)= －(1－π)［U'g1(G1－d1)+δU'gr(αGr+dr+C1)］－ λU'(f，R)

當(dāng)Ug=Ug1=δUgr時(shí)，政府改革前后的效用相等，政府決策行為處于跨期均衡穩(wěn)態(tài)。整理后得到政府資源稅改革決策的穩(wěn)態(tài)均衡點(diǎn)k位置為:

由于U'g＜0，U″g＜0，政府效用曲線為隨時(shí)間遞增的凹曲線，穩(wěn)態(tài)均衡點(diǎn)位于政府效用曲線與政府約束線相交之處，資源稅改革政策的演化軌跡收斂于穩(wěn)態(tài)均衡值。由于本文假設(shè)政府為絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)厭惡類型，當(dāng)政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)綜合約束達(dá)到穩(wěn)態(tài)均衡時(shí)，政府資源稅改革決策行為演化收斂于均衡點(diǎn)，即政府開始正式實(shí)施資源稅改革的時(shí)機(jī)，此時(shí)政府決策行為處于跨期均衡的穩(wěn)態(tài)。

分別對(duì)資源稅改革成本C、資源稅改革影響系數(shù)α、與政府風(fēng)險(xiǎn)厭惡系φ和政府改革潛在損失d求導(dǎo)并進(jìn)行分析，可以得到以下結(jié)論。

(1)資源稅改革成本越大，對(duì)政府決策行為的影響程度越大。由于，可以得到資源稅改革成本與政府決策行為呈正向關(guān)系，即資源稅改革的成本越大，政府的決策行為越謹(jǐn)慎，在政府聲譽(yù)和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)特定情況下，資源稅改革成本將是政府決策的重要依據(jù)，由于資源稅改革成本通常隨時(shí)間增加為逐步增大，政府往往會(huì)盡可能在任期早期進(jìn)行資源稅改革。

(2)資源稅對(duì)總產(chǎn)出的影響系數(shù)越大，則對(duì)政府決策行為的影響越大。因?yàn)榭梢缘玫劫Y源稅改革影響系數(shù)α與政府效用呈正向關(guān)系。資源稅對(duì)總產(chǎn)出影響系數(shù)α越大，對(duì)總產(chǎn)出的影響程度就越大，導(dǎo)致政府改革成本加大，增強(qiáng)政府決策行為的約束，使政府在決策時(shí)更加謹(jǐn)慎，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)實(shí)施資源稅改革，以減少改革對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的沖擊。

4 政策建議

資源稅改革使資源生產(chǎn)和消費(fèi)約束情況有所改善，政府通過(guò)資源合理配置可以彌補(bǔ)資源生產(chǎn)和消費(fèi)過(guò)程中市場(chǎng)失靈而形成的外部性問題，通過(guò)補(bǔ)貼可以使消費(fèi)者主動(dòng)減少資源消費(fèi)，而資源稅負(fù)可以調(diào)節(jié)生產(chǎn)，這兩方面共同作用從而減少資源約束，改善資源環(huán)境;但同時(shí)資源稅改革又涉及到政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的穩(wěn)定性問題，這使得政府在資源稅改革時(shí)存在很多制約和影響因素。針對(duì)存在的影響因素，本文提出以下政策建議:

(1)加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整，減少改革成本。積極調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型力度，進(jìn)一步減少經(jīng)濟(jì)對(duì)資源投入的依賴度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)集約化發(fā)展，逐步改變我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)依靠大量資源投入來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的局面。在一定程度上也使減少了資源稅改革對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的沖擊，降低資源稅改革的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，使資源稅改革成本進(jìn)一步降低，以有利于加快政府決策和改革步伐。

(2)確定政府合理風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍。政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度直接影響著政府決策行為。政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度是政府根據(jù)所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身情況等共同決定，合理確定政府風(fēng)險(xiǎn)類型關(guān)鍵在于確定合理的政府開征資源稅風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍。從資源代際公平角度看，實(shí)施資源稅可以改變傳統(tǒng)唯經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)效益觀，從而樹立以經(jīng)濟(jì)、資源和環(huán)境系統(tǒng)協(xié)調(diào)發(fā)展的社會(huì)整體效益觀。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，政府的風(fēng)險(xiǎn)類型是影響資源稅改革最重要的因素。

(3)建立和完善政府聲譽(yù)考量機(jī)制。政府聲譽(yù)是政府主動(dòng)進(jìn)行改革的內(nèi)在動(dòng)力，建立和完善政府聲譽(yù)考量機(jī)制，可以有效避免政府的短期行為，為后屆政府以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供寬廣的發(fā)展空間。本文建議將資源有效和公平配置作為政府聲譽(yù)考量機(jī)制組成部分，這將使政府決策時(shí)充分考慮資源透支、環(huán)境污染等問題對(duì)政府聲譽(yù)的損害，從而促使政府加強(qiáng)對(duì)資源消費(fèi)的約束力度，推動(dòng)資源稅改革的進(jìn)程。

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Government’s Decision and Economic Behaviors in Resource Tax Reform

XU Xiao-liang
(Business School，Hohai University，Nanjing Jiangsu 210098，China)

Resources are the basis of human society，and also an important guarantee for economic development.With the rapid development of China’s economiy，resources have become a“bottleneck”of social and economic development.How to allocate resources effectively is an important issue for sustainable development.Researches have shown that the government can use the tax tool to allocate resources between generations effectively.In the paper，the authos use an overlapping generations model to analyze the process of change in economic agents’behaviors through the utility function of producers and consumers;and on this basis，the paper tries to explore the stability of economic growth through the dynamic equilibrium of capital and labor after the reform of resource tax.Then the paper analyzes the government’s behavior and the main factors in government decision-making process with the constraints of reputation，risk and the utility function of the government.The study shows that resource tax reform will affect the behaviors of producer and consumers，but a suitable policy will make economic growth stable;meanwhile the cost of reform，impact on output of the reform，the government attitude towards risk and government’s reputation will affect the government decision-making.Some suggestions are given at the end.

resource tax reform;fair between generations;OLG Model;government’s behavior

F062.1

A

1002－2104(2011)05－0010－06

10.3969/j.issn.1002－2104.2011.05.002

2010－12－10

徐曉亮，博士生，主要研究方向?yàn)轭A(yù)測(cè)、決策和評(píng)價(jià)。

*211三期重點(diǎn)學(xué)科技術(shù)經(jīng)濟(jì)及管理“長(zhǎng)三角區(qū)域基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資管理”項(xiàng)目資助。

(編輯:王愛萍)