淺議中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

河南省中原石油勘探局房屋租賃中心 代鈞方

淺議中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

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本文分析了我國中小企業(yè)財務(wù)管理在融資、投資、日常管理、財務(wù)管理等方面存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決對策，為我國中小企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理制度發(fā)展的道路上提出了建設(shè)性的意見。

中小企業(yè) 財務(wù)管理 對策

我國中小企業(yè)在改革開放的大環(huán)境中發(fā)展迅速，已取得了輝煌的成績，在我國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前在國際金融危機的沖擊下中小企業(yè)經(jīng)營困難，失敗率較高。一個重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要生存和發(fā)展就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學地進行資本運營，而這一切都需要強化財務(wù)管理，研究對策，以促進我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1、中小企業(yè)資金短缺，融資困難

目前我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出問題。主要原因：第一，自有資金不足，負債過多，融資成本高，風險大，造成信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜。第三，大多數(shù)中小企業(yè)屬私營企業(yè)，有些銀行為防范貸款風險對其貸款加大審查監(jiān)督力度，對中小企業(yè)貸款的積極性不高。第四，中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。由此造成中小企業(yè)的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

2、對項目投資缺乏科學論證 ，隨意性大

一是片面追求“熱門”行業(yè)，不考察市場行情，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例較大，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中需要的運營資金缺乏可靠的預測，盲目投資。一旦國家加強宏觀調(diào)控，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。

3、日常管理不嚴，財務(wù)控制薄弱

由于中小企業(yè)多屬私營企業(yè)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性。企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)嚴重，僅憑經(jīng)驗和感覺進行企業(yè)管理，致使職責不分、越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務(wù)管理職責不明，出現(xiàn)問題無人追究，造成資產(chǎn)浪費嚴重。

4、財務(wù)人員素質(zhì)低，處理業(yè)務(wù)能力弱

大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都是業(yè)主的家屬、親戚、朋友擔任，并且沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。工作中多是邊干邊學，有的甚至只記現(xiàn)金流水帳，電腦只是辦公室的時髦擺設(shè)，并不會運用財務(wù)軟件進行財務(wù)核算。顯然這樣的會計水平不能充分說明企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無助于企業(yè)改善經(jīng)營、降低成本，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策建議

1、優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道

1.1 政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策，給中小企業(yè)更多平等競爭的機會。國家應(yīng)解除對中小企業(yè)的諸多限制，放開經(jīng)營范圍，允許成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就能在一定程度上能緩解融資難的困境。

1.2 建立中小企業(yè)的信用擔保體系，加強信用文化建設(shè)。應(yīng)培育企業(yè)家的信用意識，提倡和宣傳信用觀念，在“有借有還”的良好信用環(huán)境下改善銀企之間的關(guān)系。

1.3 銀行要為民營經(jīng)濟的發(fā)展提供優(yōu)惠政策，解除信貸上的限制。金融機構(gòu)要摒棄“保大棄小”觀念，突破制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營經(jīng)濟發(fā)展需求。

2、正確進行投資決策，努力降低投資風險

在確定投資項目時，要深入分析市場需求，研究產(chǎn)品的銷路和發(fā)展前景，預測產(chǎn)品的成本、價格和利潤以及原材料的采集供應(yīng)地。

2.1 政府要加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導。對于中小企業(yè)而言，市場比資金更為重要，資金有限的中小企業(yè)，如果產(chǎn)品銷售等出現(xiàn)暫時困難，都可能使企業(yè)陷入困境?？朔Y金不足，關(guān)鍵取決于新產(chǎn)品能否及時銷出并收回投資?？梢?，合適的市場銷售渠道是研究投資項目是否可行的先決條件。

2.2 應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。尤其擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

2.3 分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

2.4 應(yīng)規(guī)范項目投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，精心設(shè)計和實施各個投資階段。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。

3、完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)預算和成本控制

中小企業(yè)要想在市場經(jīng)濟中立于不敗之地，就必須做到防范財務(wù)風險，提高資金效率。

3.1 加強資金管理，建立行之有效的財務(wù)內(nèi)控制度。資金籌集與資金運用相結(jié)合，努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立規(guī)范、完善的財務(wù)管理制度，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，維護財產(chǎn)安全。

3.2 加強財務(wù)預算管理?，F(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制辦法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。對費用預算的重點項目和各類損失要進行重點監(jiān)控，提高資金的使用效率。對新項目投資的企業(yè)，要以投資預算為重點，包括項目的可行性分析、總預算、現(xiàn)金流出量的計劃、籌資預算計劃，在財務(wù)管理制度中確定預算控制辦法及程序。

3.3 加強成本控制。成本控制工作直接關(guān)系成本支出、產(chǎn)品定價、經(jīng)營利潤，進而影響企業(yè)的生死存亡。中小企業(yè)從原料的采購到產(chǎn)品的最終售出，都應(yīng)采用有效的成本控制方法，同時改進生產(chǎn)工藝來降低成本。另外，應(yīng)對比“產(chǎn)出”和“投入”，研究成本增減與收益增減的關(guān)系，以確定提高效益的成本控制方案。

4、提高全員管理素質(zhì)，加強財務(wù)隊伍建設(shè)

4.1 中小企業(yè)的管理者要不斷提高自身素質(zhì)。作為決策者要了解會計程序，讀懂會計報表，敏銳地找出財務(wù)漏洞。企業(yè)達到一定規(guī)模后，家庭化就成了制約中小企業(yè)發(fā)展的一大障礙，只有舉賢避親，實現(xiàn)用人的公平競爭才能推動企業(yè)的迅速發(fā)展。浙江金義集團董市長陳金義破小家立大家，大膽聘請“外來族”人才擔任經(jīng)理等要職，使得企業(yè)集團擠身中國私營企業(yè)500強行列。

4.2 樹立以人為本的理財觀念。重視人才的招聘與管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)每項財務(wù)活動的成效主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務(wù)管理中要理解人，尊重人，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立權(quán)責利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，充分調(diào)動職工科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。

4.3 不斷提高會計人員的專業(yè)技能。會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，持證上崗。普及會計電算化，建立企業(yè)自己的微機網(wǎng)絡(luò)，使企業(yè)與銀行，企業(yè)與企業(yè)計算機聯(lián)網(wǎng)，實行銀行對賬系統(tǒng)。縮短了結(jié)算時間，企業(yè)辦理匯票、本票和電匯等業(yè)務(wù)僅需要通過電腦操作及現(xiàn)代化的通信設(shè)備就可以辦理。

4.4 加強全員素質(zhì)教育。首先從企業(yè)領(lǐng)導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力，從而促使中小企業(yè)走上健康快速發(fā)展的軌道。

要想解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，不是一蹴而就的事。中小企業(yè)必須全方位深層次查找原因，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，在投資前進行科學論證，在投資后進行跟蹤監(jiān)督，加強管理，防范風險，努力提高投資回報率，以保證在激烈的競爭中不斷發(fā)展與壯大。

[1]張瑞杰.對我國中小企業(yè)財務(wù)管理若干問題的探討.科技與經(jīng)濟,2006,(19)

[2]黃麗萍.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策.特區(qū)經(jīng)濟,2006,(3)

[3]尹家福.加強管理防范風險(提高企業(yè)管理水平).中國石化財會,2009,(1)