日本促進中小企業(yè)科技創(chuàng)新的政策法律研究

李文江

眾所周知，日本是從第二次世界大戰(zhàn)廢墟中迅速發(fā)展起來的國家。其發(fā)展經(jīng)驗中，很重要的一點是以科技創(chuàng)新為動力的中小企業(yè)得到了迅速發(fā)展。我國和日本近似，中小企業(yè)占絕大多數(shù)，因此，研究日本政府在促進中小企業(yè)科技創(chuàng)新方面的成功經(jīng)驗，對實現(xiàn)黨的十七屆五中全會提出的“堅持把科技進步和創(chuàng)新作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要支撐”，推動我國中小企業(yè)的科技創(chuàng)新和持續(xù)發(fā)展意義重大。

日本政府一般不直接參與中小企業(yè)的科技創(chuàng)新，而是通過制定相應法律法規(guī)和務實的政策措施的間接方式，為中小企業(yè)的科技創(chuàng)新改善環(huán)境、提供優(yōu)惠條件。

一、促進中小企業(yè)創(chuàng)新的科技立法

在發(fā)達國家中，日本是中小企業(yè)立法最為完備、扶持手段最多、服務體系最為完善的國家之一,先后頒布了30多部專門針對中小企業(yè)發(fā)展的法律。早在1963年，就頒布了《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》，從政府角度，明確規(guī)定了如何扶持中小企業(yè)尤其促進中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的具體內(nèi)容。進入20世紀80年代，政府制定了《中小企業(yè)事業(yè)團法》《研究交流促進法》《中小企業(yè)技術(shù)開發(fā)促進臨時措施法》等； 1995年4月，頒布了《關于促進中小企業(yè)創(chuàng)造性事業(yè)活動的臨時措施》，鼓勵中小企業(yè)開展科研開發(fā)活動。同年又正式出臺了《中小企業(yè)創(chuàng)造活動促進法》。1995年日本政府通過了《科學技術(shù)基本法》，為增加科學技術(shù)預算提供了法律依據(jù)。

二、支持中小企業(yè)的融資政策

（一）明確負責中小企業(yè)貸款的金融機構(gòu)

一是政府控制的金融機構(gòu)主要有5家，其中國民金融公庫主要為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供小額貸款，一般提供期限3年以上低利息貸款；商工組合中央公庫、環(huán)境衛(wèi)生金融公庫、沖繩振興開發(fā)金融公庫，分別向中小企業(yè)提供包括科技創(chuàng)新在內(nèi)的專項貸款。二是日本普通商業(yè)銀行為中小企業(yè)發(fā)展及技術(shù)創(chuàng)新提供金融服務。三是在專業(yè)銀行中還有專門為中小企業(yè)提供融資的金融機構(gòu)，包括相互銀行、信用銀行、信用組合等。

（二）為中小企業(yè)貸款提供擔保

日本政府通過全部出資或部分出資成立為中小企業(yè)申請貸款提供保險和擔保的機構(gòu)。在日本，1953年成立了信用保證協(xié)會，構(gòu)建了比較完備的信用制度；1958年，設立了中小企業(yè)信用保險公庫，對中小企業(yè)提供無抵押保險、普通保險等七大類信用保險，以確保中小企業(yè)銀行貸款順利；1996年建立的“風險基金”，通過給發(fā)行債券的風險企業(yè)提供資金支持，為風險資本提供擔保。

（三）政府認購中小企業(yè)的股票和公司債券

為了更有效支持中小企業(yè)的科技創(chuàng)新，政府允許中小企業(yè)發(fā)行股票和債券，并認購中小企業(yè)為充實自有資本而發(fā)行的股票和公司債券。

三、扶持中小企業(yè)的財稅優(yōu)惠政策

（一）財政政策

一是日本政府較早提出了科技立國戰(zhàn)略，不僅重視提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，更加重視可能轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的科技成果。對中小企業(yè)科技創(chuàng)新及其相關創(chuàng)新活動，政府除通過立法和制定政策進行支持外，還實施直接的財政支持政策，表現(xiàn)在直接資助項目研發(fā)。二是為中小企業(yè)科技創(chuàng)新貸款貼息。對科技型中小企業(yè)的長期貸款，政府除了指定金融機構(gòu)進行貸款支持外，還實施低于市場利率3個百分點的優(yōu)惠利率，優(yōu)惠部分由政府財政承擔。

（二）稅收政策

早在1985年，日本政府就分別制定了《促進基礎技術(shù)開發(fā)稅制》和《關于加強中小企業(yè)技術(shù)基礎的稅制》，其中通過兩項措施支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新：一是增加實驗研究經(jīng)費的稅額抵扣制度。二是鼓勵中小企業(yè)引進新技術(shù)，購置新設備，實行特別折舊制度。

四、實行有利于自主創(chuàng)新的技術(shù)引進政策

（一）限制的技術(shù)引進政策

日本政府一貫采取統(tǒng)一、嚴格管理的技術(shù)引進政策，早在20世紀50年代就作出規(guī)定，主要是“一個前提、四個原則”。一個前提是引進技術(shù)必須與本國產(chǎn)業(yè)政策的步伐保持一致。四個原則：一是引進的技術(shù)不能阻礙自主技術(shù)的發(fā)展，二是不能擾亂現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)秩序，三是不能使中小企業(yè)陷入困境，四是引進技術(shù)的企業(yè)在技術(shù)和資金上要具有將技術(shù)消化吸收的能力。

（二）有條件的技術(shù)引進政策

日本企業(yè)在引進國外技術(shù)方面遵循著“引進零部件能解決問題的就不引進單機，引進單機能解決問題的就不引進成套設備，對工藝和技術(shù)的引進重于對設備的引進”的原則；政府也以“一號機進口，二號機國產(chǎn)，三號機出口”作為技術(shù)引進的審批標準。此政策極大促進了日本企業(yè)的改良創(chuàng)新能力。

（三）注重對引進技術(shù)的消化吸收,加強對創(chuàng)新的保護

日本各產(chǎn)業(yè)部門從國外購買技術(shù)專利的費用總數(shù)與消化吸收這些技術(shù)專利的研究費用總額之比平均為1∶7，即平均花1美元引進的技術(shù)要花7美元進行消化吸收和再創(chuàng)新。

五、完善中小企業(yè)科技創(chuàng)新的社會服務體系

（一）為中小企業(yè)提供全方位的技術(shù)服務

首先，日本政府設立了公立試驗研究機構(gòu)。其責任為：一是提供技術(shù)指導，二是提供技術(shù)培訓，三是由國家確立技術(shù)課題，在國立試驗機構(gòu)進行專題研究，或者在國立試驗機構(gòu)指導下企業(yè)承擔研發(fā)任務，研究經(jīng)費由國家補助，開發(fā)研究的成果則由中小企業(yè)利用。其次，政府還組織了中小企業(yè)振興事業(yè)團體，從事以下三項工作：對中小企業(yè)急需開發(fā)的機械推行第一年設計、第二年試制和第三年公開普及的“機械開發(fā)事業(yè)”；對中小企業(yè)難以實現(xiàn)的迫切技術(shù)開發(fā)課題，集中各領域的技術(shù)，實行長期研究與開發(fā)的“特別研究開發(fā)事業(yè)”，普及新技術(shù)成果的“新技術(shù)驗證事業(yè)”。再次，提供技術(shù)信息服務。日本政府成立中小企業(yè)信息中心和公立試驗研究機構(gòu)技術(shù)信息室，向中小企業(yè)提供必要的信息服務。

（二）加強“產(chǎn)學官”合作促進技術(shù)轉(zhuǎn)移

日本無疑是世界上最早提出“產(chǎn)學官”合作研發(fā)并且發(fā)揮得最好的國家。日本在確立產(chǎn)(企業(yè))、學(大學)、官(政府)合作體制的過程中，十分注意突出科技型中小企業(yè)的主體地位，同時改組“學”、“官”的研究體制以使之更好地發(fā)揮支援中小企業(yè)加強基礎性技術(shù)研究的服務功能。日本政府每年舉行一次大型產(chǎn)學官聯(lián)合峰會，參加人員中有文部科學大臣、科學技術(shù)擔當大臣、大學校長和大型企業(yè)的總裁，他們主要就產(chǎn)學合作進行討論；參加會議的還有中小企業(yè)的技術(shù)主管和大學尤其工科大學的各專業(yè)領軍專家，他們現(xiàn)場討論企業(yè)關心和渴望解決的技術(shù)問題，宣傳技術(shù)成果，有效地促進了產(chǎn)學聯(lián)盟的建立。這是政府搭臺、產(chǎn)學唱戲的一種絕好方式，為科學技術(shù)成果的轉(zhuǎn)移提供了平臺。

（三）實行積極的知識產(chǎn)權(quán)政策

為了鼓勵知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造, 2004年4月，日本開始實施大學改革計劃，允許大學自行制定本校的專利政策，鼓勵教授和研究者將專利轉(zhuǎn)讓給大學，保證發(fā)明者的合理補償作為激勵，敦促大學更有效地管理知識產(chǎn)權(quán)。為了保護知識產(chǎn)權(quán)，日本還加快專利審查的速度，推行審查不拖延政策，到2013年縮短為11個月,達到全球最高水平。為了開發(fā)利用知識產(chǎn)權(quán)，日本政府通過建立知識產(chǎn)權(quán)評估體系和信托制度，推動知識產(chǎn)權(quán)的管理和流動，通過制定政策幫助本國私人企業(yè)將重大技術(shù)標準化。在知識產(chǎn)權(quán)人才培養(yǎng)方面，日本非常重視培養(yǎng)知識產(chǎn)權(quán)專門人才。日本根據(jù)美國法學教育的模式改革日本的法學教育模式，在大學廣泛推廣知識產(chǎn)權(quán)教育。這些改革，使21世紀的日本知識產(chǎn)權(quán)公共政策發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，保護力度由弱到強，并向美國和歐共體高標準的知識產(chǎn)權(quán)保護看齊。

六、日本促進中小企業(yè)科技創(chuàng)新政策給我國的啟示

（一）增加科技投入

科技投入是推動企業(yè)自主創(chuàng)新的重要保證。應采取有力措施，鼓勵、引導全社會多渠道、多層次增加科技投入，逐步建立和完善財政撥款、金融貸款、企業(yè)自籌、風險投資、資本市場直接融資等多渠道的科技投入體系。同時，政府、企業(yè)應建立良好的科技投入互動機制。政府要營造有利于企業(yè)獨立投入研發(fā)的導向性環(huán)境，形成鼓勵企業(yè)加強自主創(chuàng)新的氛圍。重點扶持和促進科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動，對申報國家科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項目，政府可以給與相應的資金匹配。鼓勵和幫助企業(yè)到海外進行產(chǎn)品推銷和技術(shù)交易，為科技型中小企業(yè)開拓國際市場提供政策和資金支持。

（二）建立有利于企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策體系

在國家有關稅收制度改革的前提下，爭取積極推動國家出臺政策開征“科技發(fā)展稅”，為科技發(fā)展籌集專項資金；加快生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉(zhuǎn)變的改革步伐，恢復國家新產(chǎn)品增值稅先征后返政策；對新產(chǎn)品使用在消費環(huán)節(jié)實行個人所得稅抵扣；取消對研究開發(fā)費用150％扣除的各項優(yōu)惠限制。地方應積極爭取有關促進科技進步與創(chuàng)新的稅收扶持政策的試點工作，參照稅改方向和政策調(diào)整意向，制定新的扶持性優(yōu)惠政策。對符合國家規(guī)定條件的企業(yè)技術(shù)中心、國家工程（技術(shù)研究）中心等，進口規(guī)定范圍內(nèi)的科學研究和技術(shù)開發(fā)用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；對承擔國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目、國家重大技術(shù)裝備研究開發(fā)項目和重大引進技術(shù)消化吸收再創(chuàng)新項目的企業(yè)，進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的關鍵設備、原材料及零部件，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

（三）改善促進企業(yè)自主創(chuàng)新的金融服務

建立一定規(guī)模的省級科技投融資平臺，吸引政策性金融機構(gòu)支持高新技術(shù)開發(fā)區(qū)基礎設施建設和科技成果產(chǎn)業(yè)化項目。利用基金、貼息、擔保等方式，引導各類商業(yè)金融機構(gòu)支持自主創(chuàng)新與科技成果產(chǎn)業(yè)化。支持保險公司創(chuàng)新保險品種，為高新技術(shù)企業(yè)提供保險服務。安排一定資金，支持擴權(quán)縣（市）先行建立中小企業(yè)信用擔保體系。引導和激勵社會資金建立中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，完善擔保機構(gòu)的資本金補充和多層次風險分擔機制，建立一個能夠有效為中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融資服務的擔保網(wǎng)絡。探索創(chuàng)立多種擔保方式，彌補中小企業(yè)擔保抵押物不足的問題。充分發(fā)揮金融機構(gòu)內(nèi)設中小企業(yè)信貸部門的作用，不斷擴大金融服務領域和范圍，簡化貸款審批手續(xù)，重點支持科技成長型中小企業(yè)發(fā)展，對有望進入規(guī)模以上行列的企業(yè)，優(yōu)先提供資金支持。

（四）加強“產(chǎn)學官”之間的聯(lián)動

在基礎研究、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化、風險投資等環(huán)節(jié)上形成良性循環(huán)的“創(chuàng)新鏈”，特別是要加強產(chǎn)學官（研）合作研究，充分利用好大學和研究機構(gòu)強大的原創(chuàng)科研能力來提高企業(yè)的原始創(chuàng)新能力，促進高校、科研院所成為自主知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的中堅力量。地方政府要對高校、科研院所等科研基地的知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造活動予以重點支持，對重點科研院所、研究型高校的知識產(chǎn)權(quán)管理進行個性化輔導，引導其建立知識產(chǎn)權(quán)管理機構(gòu)、管理制度，培養(yǎng)一批知識產(chǎn)權(quán)專職人員。

【基金項目：2010年河南省政府決策研究招標課題（編號B152）。2011年河南省軟科學研究項目（112400450071），河南工業(yè)大學2009年博士基金課題（編號：2009BS059）?！?/p>

（作者單位：河南工業(yè)大學法學院）