財務部印霓：體現(xiàn)財務管理在企業(yè)管理中的核心作用

財務信息化的發(fā)展背景

中建三局一公司財務信息化起步較早，1995年就開始實施會計電算化；2004年實現(xiàn)了網(wǎng)絡賬務集中管理；2005年開始應用企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)；2008年開始應用網(wǎng)絡報表管理系統(tǒng)。通過這幾大系統(tǒng)的深入應用，有效實現(xiàn)了財務業(yè)務的遠程處理、動態(tài)核算、實時監(jiān)控，極大提升了財務資金管理方面的工作效率。

但隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，市場競爭的日益激烈，迫使財務管理工作必須全面提升財務資源的集中調(diào)配能力、提高財務活動與業(yè)務活動的關(guān)聯(lián)程度，企業(yè)的其他各專業(yè)系統(tǒng)也均有打破信息孤島格局的需求，全新的企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)應運而生。

企業(yè)管理信息化對財務管理工作的意義

在新的企業(yè)綜合管理信息系統(tǒng)正式應用以來，財務管理工作在管理手段、管理成效方面都取得了重大突破，概括來說主要體現(xiàn)在以下三個方面：

（一）信息資源多元共享、實時快捷，提升財務價值創(chuàng)造能力

（二）業(yè)務活動動態(tài)監(jiān)控、智能控制，增強財務內(nèi)部控制能力

（三）業(yè)務協(xié)同、遠程處理，提升財務資源管控能力

財務板塊的功能介紹

在信息系統(tǒng)中，財務板塊主要劃分為資金管理和財務核算兩大模塊，其中，資金管理模塊細分為“資金計劃管理、資金支付管理、項目現(xiàn)金流管理、應收賬款管理”等子模塊；財務核算模塊細分為“收入確認”和“成本確認”兩個子模塊。

1.資金管理模塊——資金計劃管理

財務系統(tǒng)內(nèi)部的縱向管理：設計層層匯總審批功能，實現(xiàn)從項目——區(qū)域分公司——公司的快速自動匯總，每月4日前即可完成涵蓋所有分公司和項目的公司資金計劃匯總審批工作。

財務系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)的橫向關(guān)聯(lián)：設計自動關(guān)聯(lián)功能，實現(xiàn)從商務、物資、勞務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞。

沒有簽訂合同、沒有辦理結(jié)算的供應商，就不能被關(guān)聯(lián)到資金計劃模塊中安排支付計劃，沒有編制到計劃中的款項，就無法進入到下一個流程完成支付。

在實施信息化以前，資金計劃管理一直流于形式，其主要原因就在于缺乏有效的手段讓資金計劃對支付起到剛性約束。

在實施信息化以后，通過縱向傳輸和橫向關(guān)聯(lián)，迫使基層單位都必須認真準確地編制計劃，從而大大提高了資金計劃的準確性和時效性，資金計劃才真正有效地為公司資源調(diào)配、投資經(jīng)營決策發(fā)揮作用。

2.資金支付管理

財務系統(tǒng)內(nèi)部的縱向管理：設計了從資金計劃——支付分配方案——支付申請——資金撥付——網(wǎng)銀支付的層層關(guān)聯(lián)，缺少中間任一個環(huán)節(jié)，都無法完成支付。

① 真正實現(xiàn)資金集中支付的管控意義

支付分配方案要從資金計劃中取“審批計劃值”，且分配的金額不得大于計劃值，而支付申請要直接根據(jù)分配方案自動生成。

基層單位的支付申請審批通過以后，才能按照公司資金集中支付管理辦法的規(guī)定，在每周規(guī)定的付款日向公司資金結(jié)算中心提交“資金撥付申請”，辦理網(wǎng)銀支付，而“資金撥付申請”則是在已通過審批的“支付申請”中進行選擇后自動生成。

在實施信息化以前，公司總部雖然也做到了集中支付，但無法確保每筆支付在基層單位完成的審批流程都是符合規(guī)定的，公司總部很大程度上僅做到了對流量上的集中管理。在實施信息化以后，通過系統(tǒng)的層層關(guān)聯(lián)控制，才真正實現(xiàn)資金集中支付的管控意義。

② 真正實現(xiàn)了“以收定支”和“有償使用”的嚴格執(zhí)行

在“支付分配方案”中設置控制功能，當期無結(jié)余無收款的項目無法生成“支付分配方案”，相應也無法辦理款項的支付。

根據(jù)公司資金管理的規(guī)定，這種暫時出現(xiàn)資金短缺的項目允許向公司申請借款，但必須支付利息。因此，在程序中設置了“項目借款申請流程”，向公司（分公司）申請到借款以后，方可辦理款項支付。

在實施信息化以前，由于沒有剛性約束，很難保證分公司對每個項目都做到“以收定支”和“有償使用”，資金管理的壓力沒有完全傳遞到項目，資金的回收容易出現(xiàn)缺位，而公司總部的監(jiān)管也成為了事后行為。

在實施信息化以后，通過智能控制實現(xiàn)的剛性約束，促進了資金管理標準化程度的提高，改變了以往各分公司資金管理水平不均衡的現(xiàn)象。

財務系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)的橫向關(guān)聯(lián)：由于系統(tǒng)實現(xiàn)了信息資源共享，公司總部可直接查詢到與某筆支付申請相關(guān)的結(jié)算單據(jù)、合同條款等信息，對任何有疑義的款項都可以及時進行解決處理。

同時，財務部門也可將與供應商的往來賬目信息自動反饋給各專業(yè)系統(tǒng)，為各專業(yè)系統(tǒng)進行生產(chǎn)資源組織和業(yè)務管理提供服務。

3.項目現(xiàn)金流管理

財務系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)的橫向關(guān)聯(lián)：項目資金策劃由財務部門根據(jù)生產(chǎn)系統(tǒng)的施工方案和商務系統(tǒng)的成本測算編制而成，并可及時根據(jù)施工方案和成本測算的變化對資金策劃進行動態(tài)調(diào)整。

財務系統(tǒng)內(nèi)部的縱向管理：設計了從項目資金策劃——資金計劃——資金支付——資金臺賬的層層關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)了對項目從開工到竣工結(jié)算的全過程現(xiàn)金流預算管理和動態(tài)監(jiān)控。

① 項目開工45天內(nèi)必須完成資金策劃，才能進入到資金計劃和資金支付程序，通過剛性約束來強力推動項目現(xiàn)金流預算管理。

② 根據(jù)資金支付記錄自動生成項目資金臺賬，及時準確反映項目資金結(jié)余數(shù)據(jù)，并自動與資金策劃結(jié)余進行對比考核，增強資金預算管理的力度，引導優(yōu)化項目現(xiàn)金流質(zhì)量。

③ 公司總部可實時動態(tài)監(jiān)控到全公司所有項目的現(xiàn)金流狀況，增強總部對分支機構(gòu)的資源管控能力。

在實施信息化以前，公司總部對資金資源的掌控程度只能切入到分公司層面，而且選擇的是考核資金存量和收取上交款這種較為粗放的管理模式，雖然利用這種方式公司總部已建立起了日均存量上億元的現(xiàn)金池，但資金資源還有很大的管理空間。

在實施信息化以后，公司總部對資金資源的管理已深入至項目底層，并可通過資金系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的橫向關(guān)聯(lián)，更準確地對分公司的資金狀況進行考核評價。

4.應收賬款管理

財務系統(tǒng)內(nèi)部的縱向管理：設計從項目——區(qū)域分公司——公司的快速自動匯總，公司總部可及時動態(tài)掌握到所有項目的對外報量和實際收款情況，并可根據(jù)合同條款自動計算拖欠金額和拖欠天數(shù)，并對拖欠天數(shù)超過一周、兩周、四周、八周的款項向不同層級的管理者進行自動預警，提升管理層的決策效率，防范資金回收風險。

財務系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)的橫向關(guān)聯(lián)：設計從商務系統(tǒng)的對外報量自動關(guān)聯(lián)到財務系統(tǒng)的應收賬款臺賬，與實際收款進行對比分析，同時，商務系統(tǒng)也可從財務系統(tǒng)的應收賬款臺賬關(guān)聯(lián)實際收款數(shù)據(jù)，輔助商務結(jié)算工作，增強系統(tǒng)的聯(lián)動，提高工作效率。

財務核算模塊

財務核算模塊的主要功能是：建立與其他專業(yè)系統(tǒng)的橫向關(guān)聯(lián)，為財務收入成本核算提供有效支撐，提升財務核算數(shù)據(jù)的準確性。

① 生產(chǎn)系統(tǒng)完成施工策劃和工作包的劃分，商務系統(tǒng)完成成本測算，將項目收入成本毛利測算資料自動傳遞到財務核算模塊，作為財務部門收入核算的起點。

② 商務系統(tǒng)根據(jù)施工過程中的圖紙變更、方案調(diào)整、市場采購價格的波動，按月對收入成本測算數(shù)據(jù)進行調(diào)整，并自動傳遞到財務核算模塊，使財務部門能及時進行毛利率的調(diào)整，更真實準確地反映項目盈利狀況。

③ 商務系統(tǒng)和生產(chǎn)系統(tǒng)按月完成分包、材料、設備租賃等成本結(jié)算單據(jù)，并自動傳遞到財務核算模塊，作為財務部門成本核算的依據(jù)。

目前，正在與軟件公司研究數(shù)據(jù)接口方案，計劃在2012年2月份實現(xiàn)與現(xiàn)行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，將本系統(tǒng)中的收入和成本確認單據(jù)自動傳遞到系統(tǒng)生成會計憑證。

從財務系統(tǒng)獨立實施會計電算化到整個企業(yè)實現(xiàn)綜合管理信息化的歷程中，信息化對財務管理工作具有重要意義，特別是當信息化將財務活動與經(jīng)營業(yè)務活動實現(xiàn)了無縫連接后，財務管理工作在企業(yè)管理中的核心作用得到了顯現(xiàn)，財務管理的手段也更為豐富多樣，財務資金管理工作必將為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的價值。